Wenn Sie im Vereinigten Königreich leben und über erhebliche internationale Vermögenswerte verfügen, ändern sich die Regeln zur Erbschaftsteuer (IHT) in einer Weise, die die Zukunft Ihrer Familie beeinflussen könnte. Ab April 2025 stellt die Regierung von einem auf den Wohnsitz bezogenen System um. Das bedeutet: Wenn Sie das Vereinigte Königreich seit einem Jahrzehnt oder länger zu Ihrem Zuhause gemacht haben, könnten Ihre weltweiten Vermögenswerte der britischen Erbschaftsteuer unterliegen – selbst wenn Sie sich weiterhin als Staatsangehöriger eines anderen Landes betrachten.
Lassen Sie uns aufschlüsseln, was „deemed domicile“ bedeutet, wie die neuen Regeln funktionieren und was Sie tun können, um Ihr Vermögen zu schützen.
Der Wandel: Von Domicile zu einer auf dem Wohnsitz basierenden IHT
Bisher stützte sich das britische IHT-Regime auf das Konzept des „domicile“ – einen Rechtsstatus, der darauf beruht, wo Sie Ihren dauerhaften Wohnsitz sehen. Wenn Sie nicht im Vereinigten Königreich domiciled waren, unterlagen nur Ihre britischen Vermögenswerte der IHT. Ihr Auslandsvermögen, Ihre Investitionen und Ihre Unternehmensbeteiligungen waren in der Regel vor der britischen Steuer geschützt.
Ab dem 6. April 2025 ändert sich das. Die Regierung entfernt das Konzept des domicile aus dem Steuersystem. Stattdessen gilt die IHT für alle, die in den letzten 20 Steuerjahren mindestens 10 Jahre im Vereinigten Königreich ansässig waren. Dies wird als „long-term residence test“ bezeichnet. Sobald Sie diesen Test erfüllen, gelten Sie für IHT-Zwecke als „deemed domiciled“, und Ihre weltweiten Vermögenswerte werden einbezogen.
Was ist „Deemed Domicile“?
„Deemed domicile“ ist ein Status, der bedeutet, dass Sie für Steuerzwecke so behandelt werden, als wären Sie im Vereinigten Königreich domiciled – auch wenn das nicht der Fall ist. Nach den neuen Regeln gelten Sie als deemed domiciled, wenn Sie 10 Jahre oder länger im Vereinigten Königreich gelebt haben. Es gibt außerdem eine „tail“-Regel: Selbst nachdem Sie das Vereinigte Königreich verlassen haben, bleiben Sie bis zu 10 Jahre lang im IHT-Netz, sofern Sie nicht ein volles Jahrzehnt lang nicht ansässig waren.
Wenn Sie beispielsweise 2015 nach London gezogen sind und seitdem dort leben, gelten Sie ab April 2025 als deemed domiciled. Wenn Sie das Vereinigte Königreich 2026 verlassen, unterliegen Ihre weltweiten Vermögenswerte weiterhin der britischen IHT bis 2036, sofern Sie nicht 10 aufeinanderfolgende Jahre wegbleiben.
Wie weltweite Vermögenswerte der britischen IHT unterliegen
Sobald Sie deemed domiciled sind, gilt die britische IHT für alles, was Sie besitzen – unabhängig davon, wo es sich befindet. Dazu gehören:
Auslandsimmobilien (Villen in Spanien, Apartments in New York, Chalets in der Schweiz)
Internationale Anlageportfolios
Anteile an ausländischen Unternehmen
Kunstsammlungen, Yachten und andere Vermögenswerte mit hohem Wert
Nehmen wir an, Sie besitzen ein Immobilienportfolio im Wert von 30 Millionen £, verteilt auf Monaco, Dubai und Hongkong. Nach den alten Regeln lagen diese Vermögenswerte außerhalb des britischen IHT-Netzes. Ab April 2025 könnten sie, wenn Sie deemed domiciled sind, im Todesfall mit 40 % besteuert werden, vorbehaltlich verfügbarer Befreiungen und Entlastungen.
Beispiel: Trust-Strukturen und internationale Vermögenswerte
Betrachten wir Freya, die 2010 ins Vereinigte Königreich zog und ein Immobilienportfolio im Wert von 30 Millionen £ in Frankreich, Italien und den USA aufbaute. 2017 richtete sie einen Offshore-Trust in Jersey ein und übertrug ihre Auslandsvermögenswerte in den Trust, um sie außerhalb der britischen IHT zu halten.
Nach den neuen Regeln ändert sich der Schutz durch Offshore-Trusts. Wenn Freya deemed domiciled ist, können Vermögenswerte, die sie in den Trust eingebracht hat, während sie nicht im Vereinigten Königreich ansässig war, weiterhin von der IHT ausgenommen sein – vorausgesetzt, der Trust wurde vor dem 6. April 2025 eingerichtet und erfüllt bestimmte Bedingungen. Allerdings unterliegen neue Vermögenswerte, die nach diesem Datum hinzugefügt werden, oder neu errichtete Trusts dem auf dem Wohnsitz basierenden IHT-Regime.
Wenn Freya ihre neue Miami-Penthousewohnung 2026 dem Trust hinzufügen möchte, könnte sie der britischen IHT unterliegen, wenn sie sich noch innerhalb des 10-Jahres-Wohnsitzfensters befindet.
Strategien: Ihr Vermögen schützen
Wenn Sie sich wegen der Auswirkungen dieser Änderungen Sorgen machen, können Sie Folgendes tun:
Bestehende Trusts und Strukturen prüfen
Wenn Sie bereits Vermögenswerte in Offshore-Trusts eingebracht haben, prüfen Sie, wann und wie diese Vermögenswerte hinzugefügt wurden. Vor April 2025 errichtete Trusts können möglicherweise weiterhin Schutz bieten, aber neue Einbringungen könnten von den neuen Regeln erfasst werden.Übertragung von Vermögenswerten zeitlich planen
Wenn Sie planen, Vermögenswerte in einen Trust zu übertragen, sollten Sie dies möglichst vor April 2025 tun. Danach gilt der auf dem Wohnsitz basierende Test, und Sie könnten den Status als excluded property für neue Einbringungen verlieren.Auszugsplanung
Wenn Sie darüber nachdenken, das Vereinigte Königreich zu verlassen, beachten Sie die 10-jährige tail-Regel. Sie müssen ein volles Jahrzehnt lang nicht ansässig sein, bevor Ihre weltweiten Vermögenswerte außerhalb des britischen IHT-Netzes liegen. Wenn Sie nur für ein paar Jahre weggehen, sind Sie weiterhin betroffen.Britische und nicht britische Vermögenswerte trennen
Führen Sie klare Aufzeichnungen darüber, welche Vermögenswerte UK-situs sind und welche im Ausland liegen. Das hilft Ihnen und Ihren Testamentsvollstreckern, IHT-Verbindlichkeiten zu berechnen und verfügbare Entlastungen geltend zu machen.Familienplanung
Berücksichtigen Sie den domicile- und Wohnsitzstatus Ihres Ehepartners und Ihrer Kinder. Übertragungen zwischen Ehepartnern können befreit sein, aber nur, wenn beide im Vereinigten Königreich domiciled oder deemed domiciled sind. Familien mit gemischtem Status benötigen sorgfältige Planung, um unerwartete Steuerforderungen zu vermeiden.
Übergangsregelungen und sofortige Maßnahmen
Die Regierung berät derzeit über Übergangsregeln, aber die Kernbotschaft ist klar: Handeln Sie vor April 2025, wenn Sie den excluded-property-Status Ihrer Auslandsvermögenswerte erhalten wollen. Danach schließt sich das Zeitfenster für neue Trusts und Ergänzungen.
Wenn Sie bereits deemed domiciled sind oder es bald sein werden, überprüfen Sie Ihren Nachlassplan. Sprechen Sie mit Ihren Trustees, aktualisieren Sie Ihre Vermögensverzeichnisse und prüfen Sie, ob Sie Ihre Beteiligungen umstrukturieren müssen. Wenn Sie planen, das Vereinigte Königreich zu verlassen, stellen Sie sicher, dass Sie die 10-jährige tail-Regel verstehen und wissen, was sie für Ihre Familie bedeutet.
Reales Beispiel: Internationaler Lebensstil, reale Folgen
James, ein Tech-Unternehmer, zog 2012 ins Vereinigte Königreich. Er besitzt eine Villa im Wert von 15 Millionen £ in Südfrankreich, eine Kunstsammlung im Wert von 10 Millionen £ in New York und eine Beteiligung im Wert von 5 Millionen £ an einem Unternehmen in Singapur. 2018 richtete er einen Trust in Guernsey ein und übertrug seine Auslandsvermögenswerte dorthin.
Mit den neuen Regeln kann James’ Trust Vermögenswerte, die vor April 2025 eingebracht wurden, möglicherweise weiterhin schützen. Wenn er jedoch 2026 eine neue Immobilie in Dubai kauft und sie dem Trust hinzufügt, könnte sie der britischen IHT unterliegen, wenn er sich noch innerhalb des Wohnsitzfensters befindet. Wenn James 2027 das Vereinigte Königreich verlässt, muss er 10 Jahre wegbleiben, bevor seine weltweiten Vermögenswerte vor der britischen IHT sicher sind.
Abschließende Checkliste
Prüfen Sie Ihre Wohnsitzhistorie und berechnen Sie, wann Sie deemed domiciled sein werden.
Prüfen Sie Ihre Trusts und Vermögensstrukturen – kontrollieren Sie, wann Vermögenswerte eingebracht wurden.
Erwägen Sie, Vermögenswerte vor April 2025 zu übertragen, wenn Sie den excluded-property-Status erhalten möchten.
Planen Sie die 10-jährige tail-Regel ein, wenn Sie darüber nachdenken, das Vereinigte Königreich zu verlassen.
Führen Sie klare Aufzeichnungen und aktualisieren Sie Ihren Nachlassplan.
Fühlen Sie sich überfordert? Damit sind Sie nicht allein
Sich in den neuen IHT-Regeln zurechtzufinden, kann einschüchternd wirken, besonders wenn Sie über erhebliche internationale Vermögenswerte verfügen. Entscheidend ist, frühzeitig zu handeln, alles zu ordnen und sicherzustellen, dass Ihre Strukturen zweckmäßig sind. Die Regeln ändern sich, aber mit sorgfältiger Planung können Sie das Vermögen Ihrer Familie schützen und unnötige Steuerforderungen vermeiden.
Hinweis: Dieser Artikel bietet nur allgemeine Informationen zu Bildungszwecken. Er stellt keine Rechts-, Finanz- oder Steuerberatung dar. Die Ergebnisse können je nach Ihren persönlichen Umständen variieren.
Wenn Sie mehr Details benötigen, kann unser Deeds of Variation, IPDI und Steuervermeidung: Was Sie wissen müssen hilfreich sein.
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