Wenn Sie im Vereinigten Königreich leben und über erhebliche internationale Vermögenswerte verfügen, ändern sich die Regeln zur Erbschaftsteuer (IHT) auf eine Weise, die die Zukunft Ihrer Familie beeinflussen könnte. Ab April 2025 stellt die Regierung das System von einer auf dem Domizil basierenden Regelung auf eines um, das sich an der langfristigen UK-Residenz orientiert. Das bedeutet: Wenn Sie das Vereinigte Königreich seit einem Jahrzehnt oder länger zu Ihrem Zuhause gemacht haben, können Ihre weltweiten Vermögenswerte der britischen Erbschaftsteuer unterliegen – selbst wenn Sie sich weiterhin als Staatsangehöriger eines anderen Landes betrachten.
Schauen wir uns an, was fiktiver Wohnsitz bedeutet, wie die neuen Regeln funktionieren und was Sie tun können, um Ihr Vermögen zu schützen.
Der Wandel: Von der Domizil- zur residenzbasierten IHT
Bisher stützte sich das britische IHT-System auf das Konzept des „Domizils“ – einen Rechtsstatus, der darauf beruht, wo Sie Ihren dauerhaften Lebensmittelpunkt sehen. Wenn Sie nicht im Vereinigten Königreich domiziliert waren, unterlagen nur Ihre Vermögenswerte im Vereinigten Königreich der IHT. Ihre Immobilien im Ausland, Anlagen und Unternehmensbeteiligungen waren im Allgemeinen von der britischen Steuer verschont.
Ab dem 6. April 2025 ändert sich das. Die Regierung entfernt den Domizil-Begriff aus dem Steuersystem. Stattdessen gilt die IHT für alle, die in den letzten 20 Steuerjahren mindestens 10 Jahre im Vereinigten Königreich ansässig waren. Dies wird als „Langzeit-Residenztest“ bezeichnet. Sobald Sie diesen Test erfüllen, gelten Sie für Zwecke der IHT als „fiktiv domiziliert“, und Ihre weltweiten Vermögenswerte werden erfasst.
Was ist fiktiver Wohnsitz?
Fiktiver Wohnsitz ist ein Status, der bedeutet, dass Sie für Steuerzwecke so behandelt werden, als wären Sie im Vereinigten Königreich domiziliert – auch wenn das nicht der Fall ist. Nach den neuen Regeln gelten Sie als fiktiv domiziliert, wenn Sie seit 10 Jahren oder länger im Vereinigten Königreich leben. Außerdem gibt es eine „Nachlauf“-Regelung: Selbst nachdem Sie das Vereinigte Königreich verlassen haben, bleiben Sie bis zu 10 Jahre lang im IHT-Netz, sofern Sie nicht volle zehn Jahre lang nicht ansässig waren.
Wenn Sie beispielsweise 2015 nach London gezogen sind und seitdem dort leben, gelten Sie ab April 2025 als fiktiv domiziliert. Wenn Sie das Vereinigte Königreich 2026 verlassen, unterliegen Ihre weltweiten Vermögenswerte bis 2036 weiterhin der britischen IHT, sofern Sie nicht 10 aufeinanderfolgende Jahre wegbleiben.
Wie weltweite Vermögenswerte der britischen IHT unterliegen
Sobald Sie als fiktiv domiziliert gelten, gilt die britische IHT für alles, was Sie besitzen – unabhängig davon, wo es sich befindet. Dazu gehören:
Immobilien im Ausland (Villen in Spanien, Wohnungen in New York, Chalets in der Schweiz)
Internationale Anlageportfolios
Anteile an ausländischen Unternehmen
Kunstsammlungen, Yachten und andere hochwertig vermögenswerte
Angenommen, Sie besitzen ein Immobilienportfolio im Wert von 30 Millionen Pfund, verteilt auf Monaco, Dubai und Hongkong. Nach den alten Regeln lagen diese Vermögenswerte außerhalb des britischen IHT-Netzes. Ab April 2025 könnten sie, wenn Sie als fiktiv domiziliert gelten, im Todesfall mit 40 % besteuert werden – vorbehaltlich verfügbarer Ausnahmen und Erleichterungen.
Beispiel: Trust-Strukturen und internationale Vermögenswerte
Betrachten wir Freya, die 2010 ins Vereinigte Königreich zog und ein Immobilienportfolio im Wert von 30 Millionen Pfund in Frankreich, Italien und den USA aufbaute. 2017 errichtete sie einen Offshore-Trust in Jersey und übertrug ihre Auslandsvermögenswerte in den Trust, um sie außerhalb der britischen IHT zu halten.
Unter den neuen Regeln ändert sich der Schutz durch Offshore-Trusts. Wenn Freya als fiktiv domiziliert gilt, können Vermögenswerte, die sie in den Trust eingebracht hat, als sie nicht im Vereinigten Königreich ansässig war, weiterhin von der IHT ausgenommen sein – vorausgesetzt, der Trust wurde vor dem 6. April 2025 eingerichtet und erfüllt bestimmte Bedingungen. Allerdings unterliegen neue Vermögenswerte, die nach diesem Datum hinzugefügt werden, oder neu gegründete Trusts dem residenzbasierten IHT-Regime.
Wenn Freya 2026 ihr neues Penthouse in Miami in den Trust einbringen möchte, könnte es der britischen IHT unterliegen, wenn sie sich noch innerhalb des 10-Jahres-Residenzfensters befindet.
Strategien: So schützen Sie Ihr Vermögen
Wenn Sie sich über die Auswirkungen dieser Änderungen Sorgen machen, können Sie Folgendes tun:
Bestehende Trusts und Strukturen prüfen
Wenn Sie bereits Vermögenswerte in Offshore-Trusts eingebracht haben, prüfen Sie, wann und wie diese Vermögenswerte hinzugefügt wurden. Vor April 2025 eingerichtete Trusts können weiterhin Schutz bieten, aber neue Einlagen könnten unter die neuen Regeln fallen.Timing von Vermögensübertragungen
Wenn Sie planen, Vermögenswerte in einen Trust zu übertragen, sollten Sie dies möglichst vor April 2025 tun. Danach gilt der residenzbasierte Test, und Sie verlieren möglicherweise den Status als ausgenommenes Vermögen für neue Einlagen.Auszugsplanung
Wenn Sie darüber nachdenken, das Vereinigte Königreich zu verlassen, beachten Sie die 10-jährige Nachlaufregelung. Sie müssen volle zehn Jahre nicht ansässig sein, bevor Ihre weltweiten Vermögenswerte außerhalb des britischen IHT-Netzes liegen. Wenn Sie nur für wenige Jahre weggehen, sind Sie weiterhin betroffen.Britische und nicht-britische Vermögenswerte trennen
Führen Sie klare Aufzeichnungen darüber, welche Vermögenswerte im Vereinigten Königreich belegen sind und welche im Ausland liegen. So können Sie und Ihre Testamentsvollstrecker die IHT-Verbindlichkeiten berechnen und verfügbare Erleichterungen geltend machen.Familienplanung
Berücksichtigen Sie den Domizil- und Residenzstatus Ihres Ehepartners und Ihrer Kinder. Übertragungen zwischen Ehegatten können steuerfrei sein, aber nur, wenn beide im Vereinigten Königreich domiziliert oder fiktiv domiziliert sind. Familien mit gemischtem Status benötigen sorgfältige Planung, um unerwartete Steuerforderungen zu vermeiden.
Übergangsregelungen und sofortige Maßnahmen
Die Regierung konsultiert derzeit zu Übergangsregeln, aber die Kernbotschaft ist klar: Handeln Sie vor April 2025, wenn Sie den Status als ausgenommenes Vermögen Ihrer Auslandswerte bewahren möchten. Danach schließt sich das Zeitfenster für neue Trusts und zusätzliche Einlagen.
Wenn Sie bereits als fiktiv domiziliert gelten oder es bald sein werden, überprüfen Sie Ihren Nachlassplan. Sprechen Sie mit Ihren Trustees, aktualisieren Sie Ihre Vermögensverzeichnisse und prüfen Sie, ob Sie Ihre Struktur umgestalten müssen. Wenn Sie vorhaben, das Vereinigte Königreich zu verlassen, stellen Sie sicher, dass Sie die 10-jährige Nachlaufregelung verstehen und wissen, was sie für Ihre Familie bedeutet.
Praxisbeispiel: Internationaler Lebensstil, reale Folgen
James, ein Tech-Unternehmer, zog 2012 ins Vereinigte Königreich. Er besitzt eine Villa an der Côte d’Azur im Wert von 15 Millionen Pfund, eine Kunstsammlung in New York im Wert von 10 Millionen Pfund und eine Beteiligung von 5 Millionen Pfund an einem Unternehmen in Singapur. 2018 richtete er einen Trust in Guernsey ein und übertrug seine Auslandsvermögenswerte hinein.
Mit den neuen Regeln kann James’ Trust Vermögenswerte, die vor April 2025 eingebracht wurden, möglicherweise weiterhin schützen. Kauft er jedoch 2026 eine neue Immobilie in Dubai und legt sie in den Trust ein, könnte sie der britischen IHT unterliegen, wenn er sich noch innerhalb des Residenzfensters befindet. Verlässt James das Vereinigte Königreich 2027, muss er 10 Jahre wegbleiben, bevor seine weltweiten Vermögenswerte vor der britischen IHT sicher sind.
Abschließende Checkliste
Überprüfen Sie Ihre Residenzhistorie und berechnen Sie, wann Sie als fiktiv domiziliert gelten.
Prüfen Sie Ihre Trusts und Vermögensstrukturen – kontrollieren Sie, wann Vermögenswerte eingebracht wurden.
Erwägen Sie, Vermögenswerte vor April 2025 zu übertragen, wenn Sie den Status als ausgenommenes Vermögen erhalten möchten.
Planen Sie die 10-jährige Nachlaufregelung ein, wenn Sie das Vereinigte Königreich verlassen wollen.
Führen Sie klare Aufzeichnungen und aktualisieren Sie Ihren Nachlassplan.
Fühlen Sie sich überfordert? Damit sind Sie nicht allein
Die neuen IHT-Regeln zu navigieren, kann einschüchternd wirken, besonders wenn Sie über erhebliche internationale Vermögenswerte verfügen. Entscheidend ist, frühzeitig zu handeln, sich zu organisieren und sicherzustellen, dass Ihre Strukturen zweckmäßig sind. Die Regeln ändern sich, aber mit sorgfältiger Planung können Sie das Vermögen Ihrer Familie schützen und unnötige Steuerforderungen vermeiden.
Haftungsausschluss: Dieser Artikel bietet nur allgemeine Informationen zu Bildungszwecken. Er stellt keine rechtliche, finanzielle oder steuerliche Beratung dar. Die Ergebnisse können je nach Ihren persönlichen Umständen variieren.
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