Dieser Artikel ist für Sie, wenn:
Sie am Jahresende ein unbezahltes Darlehenskonto eines Directors haben.
Sie planen, 2026 ein überzogenes Darlehen zurückzuzahlen oder abzuschreiben.
Fragen zu Section 455 Tax, Sachbezügen oder der Neunmonatsfrist aufkommen.
Kurzantwort: Ein überzogenes Darlehen betrifft Firma und Director.
Wichtig sind: Datum, Bilanzstichtag, Saldo über 10.000 £ und Zinsen.
Beginnen Sie mit dem Zeitplan
Der Stichtag ist meist neun Monate und ein Tag nach dem Bilanzstichtag – nicht neun Monate nach der Abhebung oder Einreichung.
Bleibt ein Darlehen an Gesellschafter-Directors dann offen, droht Steuer nach Section 455 (CTA 2010).
HMRCs aktuelles Handbuch bestätigt 35,75 % Satz ab 6. April 2026. Frühere Darlehen nutzen ältere Sätze.
Dies ist eine Steuer für die Firma. Sie macht das Darlehen nicht automatisch zum persönlichen Einkommen des Directors.
Frage | Aktueller Prüfpunkt |
|---|---|
Wann wurde das Darlehen gewährt? | Der Satz nach Section 455 hängt vom Datum des Darlehens ab |
Wann endet das Geschäftsjahr? | Rechnen Sie genau neun Monate und einen Tag ab diesem Datum |
Lag der Saldo über 10.000 £? | Zinslose Darlehen können einen steuerpflichtigen Sachbezug darstellen |
Wurden Zinsen gezahlt? | Vergleichen Sie diese mit dem offiziellen Satz der HMRC |
Wurde das Darlehen getilgt? | Regeln verhindern das Ersetzen durch neue Kredite |
Die Grenze von 10.000 £ ist ein anderer Test
Liegen alle berufsbedingten Darlehen im Steuerjahr unter 10.000 £, gilt eine Befreiung. Darüber droht Steuerpflicht auf den Zinsvorteil.
Für 2026–27 beträgt HMRCs offizieller Zinssatz 3,75 %. Die Berechnung erfolgt per Durchschnitt oder taggenau.
Vermischen Sie diese Tests nicht.
Ein Darlehen von 9.999 £ ist nicht automatisch frei von Section 455, gesellschaftsrechtlichen Pflichten oder Buchungsvorgaben.
Tilgung bringt Entlastung – Timing zählt
Wird das Darlehen getilgt oder erlassen, kann die Firma Section 455-Erstattung fordern.
HMRCs Leitfaden erklärt Fristen und Erstattungen.
Eine Tilgung kurz vor Fristende mit direkter Neuaufnahme scheitert oft.
Die CT600A-Richtlinie regelt Tilgungen und neue Kredite binnen 30 Tagen.
Substanz zählt mehr als formale Tricks.
Häufige komplexe Szenarien
Verfolgen Sie für jede Zahlung: Datum, Periodenende, die Frist (9 Monate + 1 Tag), Zinsen, Tilgungen und Folgebuchungen.
Laden Sie Excel-Listen, CT600A-Daten, Kontoauszüge und Belege bei Unwildered hoch.
Caira vergleicht Daten und markiert Lücken oder Kettenkredite.
Es berechnet keine finale Steuerlast und reicht keine Erklärungen ein.
Situation | Was zu prüfen ist |
|---|---|
Saldo liegt kurz über 10.000 £, fällt dann | Zinsvorteil bleibt relevant, da die Grenze im Jahr überschritten wurde. Section 455 nutzt eigene Fristen. |
Konto enthält Buchungen vor und nach dem 6. April 2026 | Es gelten verschiedene Sätze. Ordnen Sie Zahlungen und Tilgungen vor der Berechnung genau zu. |
Auf die Tilgung folgt eine neue Auszahlung | Die 30-Tage-Regel kann die Tilgung direkt mit dem neuen Kredit verknüpfen |
Zinsen erscheinen nur als Buchung im Journal | HMRCs Leitfaden (Juli 2026) verlangt echte Zahlung. Zinskapitalisierung reicht nicht aus. |
Die Tilgung ist kein Freifahrtschein
Erlass oder Abschreibung haben Folgen für Einkommensteuer und Sozialabgaben. Bei drohender Insolvenz greifen zudem Gläubigerrechte.
Nutzen Sie Unwildered für den ersten Entwurf.
Prüfen Sie Steuern gegen Daten, Beschlüsse und Regeln. Trennen Sie Insolvenzthemen von der Steuer.
Häufig gestellte Fragen
Ich habe das Darlehen für eine Woche getilgt. Zählt das?
Meist nicht. Die 30-Tage-Regelung verknüpft Tilgung und neuen Kredit. Prüfen Sie die gesamte Kette, nicht nur eine Buchung.
Ist Section 455 ein Bußgeld?
Nein. Es ist eine Steuer der Firma mit Option auf Erstattung nach Tilgung. Zinsen und Säumniszuschläge können extra anfallen.
Kann die Firma mir einfach 3,75 % Zinsen berechnen?
Zahlung marktüblicher Zinsen senkt den Sachbezugswert. Es löst aber nicht alle Probleme mit Section 455 oder Firmenrecht.
Löst eine falsche private Zahlung alle Regeln aus?
Nicht zwingend. Erfassen und korrigieren Sie diese schnell.
Höhe, Dauer, Gesamtsaldo und die Buchung im Abschluss sind entscheidend.
Soll ich die Buchhaltung selbst korrigieren?
Lassen Sie Belege unverändert.
Prüfen Sie, ob der Fehler Bilanz, Lohnabrechnung oder Steuererklärung betrifft. Korrigieren Sie nur mit Nachweisen.
Dieser Artikel ist allgemeine Info, keine Rechts-, Finanz- oder Steuerberatung. Steuersätze ändern sich. Ergebnisse hängen vom Einzelfall ab.
