Réponse rapide : La taxe sur les gains en capital sur un bien hérité est calculée sur la valeur de marché à la date du décès (votre coût de base). Vous payez la CGT sur les gains lorsque vous vendez, après les abattements et les allégements. L’Inheritance Tax est distincte.
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Hériter d’un bien peut être à la fois une bénédiction et une source de confusion, surtout en matière de fiscalité. Beaucoup de personnes en Angleterre et au pays de Galles ne savent pas exactement ce qu’elles doivent, quand le payer et comment le déclarer. Ce guide vous aidera à comprendre comment la Capital Gains Tax (CGT) s’applique aux biens hérités, en quoi elle diffère de l’Inheritance Tax, et ce que vous devez faire si vous décidez de vendre.
Comprendre les bases : CGT vs. Inheritance Tax
Tout d’abord, il est important de distinguer deux taxes souvent confondues :
Inheritance Tax (IHT) : Elle est calculée sur la succession de la personne décédée. Si vous êtes un bénéficiaire, vous ne payez pas directement l’IHT, sauf si vous recevez des actifs d’une fiducie ou si la succession est très importante.
Capital Gains Tax (CGT) : Elle entre en jeu uniquement si vous vendez le bien hérité et réalisez un gain supérieur à la valeur de base fixée à la date du décès.
Ces deux taxes obéissent à des règles, des délais et des obligations de déclaration différents. Les confondre peut entraîner des erreurs coûteuses.
Votre coût de base : la valeur d’homologation
Lorsque vous héritez d’un bien, votre « coût de base » pour la CGT correspond à la valeur de marché à la date du décès — souvent appelée valeur d’homologation. C’est le montant utilisé pour calculer tout gain lorsque vous vendrez finalement.
Pourquoi est-ce important ?
Si vous vendez le bien à un prix supérieur à la valeur d’homologation, la différence (après déduction des coûts admissibles et des exonérations) constitue votre gain imposable. Si vous vendez à un prix inférieur, vous pouvez subir une perte que vous pourrez utiliser pour compenser d’autres gains.
Action :
Conservez une copie de l’évaluation officielle pour l’homologation. Si vous n’en avez pas, envisagez d’obtenir dès maintenant une évaluation professionnelle. Si HMRC remet un jour vos chiffres en question, vous devrez disposer de preuves.
Taux de CGT et abattements
À partir de l’année fiscale 2024/25, les taux de CGT sur les biens résidentiels sont :
18% pour les gains relevant de votre tranche d’imposition de base
24% pour les gains au-delà de cette tranche
Chacun bénéficie d’une exonération annuelle de CGT (« annual exempt amount »), qui réduit le gain imposable. Si vous avez d’autres moins-values en capital, vous pouvez les imputer sur votre gain.
Exemple :
Priya hérite d’un appartement d’une valeur de 300 000 £ (valeur d’homologation). Elle le vend 360 000 £, avec 5 000 £ de frais de vente (agent immobilier, frais juridiques). Son gain est :
Prix de vente : 360 000 £
Moins valeur d’homologation : 300 000 £
Moins les frais : 5 000 £
Gain imposable : 55 000 £
Elle peut ensuite déduire son exonération annuelle et toute autre perte. Le taux qu’elle paie dépend de son revenu total pour l’année.
Allégements : résidence principale (PPR)
Si vous avez vécu dans le bien hérité comme résidence principale avant de le vendre, vous pouvez peut-être demander l’allégement pour résidence principale. Celui-ci peut réduire, voire supprimer, votre impôt CGT pour la période pendant laquelle vous avez occupé le bien.
Conseil :
Si vous n’y avez vécu qu’une partie de la période de détention, l’allégement est calculé au prorata. Conservez les dates d’entrée et de sortie.
Déclaration et délais
Si vous vendez un bien résidentiel et qu’une CGT est due, vous devez déclarer la vente et payer l’impôt dans un délai de 60 jours à compter de la réalisation, en utilisant le système britannique de déclaration des biens immobiliers. Le non-respect de ce délai peut entraîner des pénalités et des intérêts.
Étapes à suivre :
Calculez votre gain dès que vous vendez.
Soumettez la déclaration immobilière britannique en ligne dans les 60 jours.
Réglez toute CGT due avant la même échéance.
Si aucune CGT n’est due (par exemple si votre gain est couvert par des exonérations ou des allégements), vous n’avez pas besoin de déposer une déclaration de bien, mais vous devez tout de même conserver les justificatifs.
Erreurs fréquentes
Confondre l’IHT et la CGT : ce sont des impôts distincts, avec des règles différentes. Ne supposez pas que le paiement de l’un couvre l’autre.
Aucune évaluation officielle : sans une évaluation d’homologation appropriée, vous pourriez avoir du mal à justifier votre coût de base si HMRC pose des questions des années plus tard.
Manquer le délai de 60 jours : une déclaration tardive peut entraîner des pénalités et des intérêts, même si l’impôt dû est faible.
Ne pas demander les allégements ou compenser les pertes : si vous avez vécu dans le bien ou si vous avez d’autres pertes en capital, assurez-vous de réclamer ce à quoi vous avez droit.
Exemple concret
Priya hérite d’un appartement d’une valeur de 300 000 £. Elle le vend 360 000 £ après 5 000 £ de frais. Son gain imposable est de 55 000 £. Elle déduit son exonération annuelle et toute autre perte. Si son revenu est inférieur au seuil du taux supérieur, elle paie la CGT à 18 % ; au-dessus, à 24 %. Si elle a vécu dans l’appartement comme résidence principale, elle peut peut-être réduire davantage son gain grâce à l’allégement PPR.
Liste de vérification pratique
Conservez l’évaluation d’homologation et tous les documents de vente.
Calculez votre gain à partir de la valeur d’homologation et déduisez les coûts admissibles.
Vérifiez si vous pouvez bénéficier de l’allégement pour résidence principale.
Imputez les éventuelles pertes en capital provenant d’autres actifs.
Déclarez la vente et payez la CGT dans les 60 jours si un impôt est dû.
Ne confondez pas la CGT avec l’Inheritance Tax : ce sont des impôts distincts.
Pensez aux frais de stamp duty si les membres de la famille envisagent d’acheter une deuxième résidence.
Hériter d’un bien apporte à la fois des opportunités et des responsabilités. En comprenant le fonctionnement de la CGT, en tenant de bons registres et en respectant les échéances, vous pouvez éviter un stress inutile et tirer le meilleur parti de votre héritage.
Clause de non-responsabilité : Cet article fournit uniquement des informations générales à des fins pédagogiques. Il ne constitue pas un conseil juridique, médical, financier ou fiscal. Les résultats peuvent varier en fonction de votre situation personnelle.
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