L’assurance santé fournie par l’employeur est un avantage apprécié, en particulier lorsque de nombreux salariés recherchent un accès plus rapide aux soins que celui offert par les listes d’attente du NHS. Mais c’est aussi un avantage en nature imposable (BIK), ce qui entraîne des obligations de déclaration, de fiscalité et de conformité pour les employeurs comme pour les salariés. Avec la volonté de HMRC d’imposer le payrolling obligatoire de certains avantages à partir d’avril 2027, il est plus important que jamais de comprendre comment l’assurance santé est déclarée, ce qui change et quoi faire si vous pensez que la valeur de votre avantage est incorrecte.

Qu’est-ce qu’un P11D et pourquoi est-ce important ?

Un P11D est un formulaire que les employeurs utilisent pour déclarer à HMRC les avantages en nature — tels que l’assurance médicale privée (PMI) — pour chaque salarié. Si votre employeur paie votre assurance santé, la valeur de cet avantage est déclarée sur votre P11D, et vous payez généralement l’impôt dessus sauf si une exonération s’applique. Les employeurs paient également les cotisations d’Assurance nationale de classe 1A (NICs) sur cette valeur.

La plupart des assurances médicales ou dentaires fournies par l’employeur sont imposables. Les exonérations sont rares et ne s’appliquent généralement que si l’assurance est fournie uniquement pour des raisons professionnelles, par exemple pour des missions à l’étranger.

Qu’est-ce qui change ? Calendrier du payrolling des avantages

Source : HMRC Policy Paper, décembre 2023

Liste de contrôle : déclaration annuelle P11D pour l’assurance santé

• Listez tous les salariés (et les personnes à charge, le cas échéant) couverts par la police d’entreprise.

• Calculez le coût par salarié — généralement la prime totale divisée par le nombre de salariés couverts, ajustée pour les arrivées et les départs.

• Remplissez le P11D, section I : « Private medical treatment or insurance ».

• Remettez à chaque salarié une copie de son P11D avant le 6 juillet suivant la fin de l’année fiscale.

• Payez la NIC de classe 1A (actuellement 13,8 %) sur la valeur avant le 22 juillet.

Exemple compliqué : quand les chiffres ne concordent pas

Imaginez ceci : vous recevez votre P11D et voyez 1 800 £ déclarés comme valeur de votre avantage d’assurance santé. Mais vous savez que vous n’avez rejoint le régime de l’entreprise qu’à mi-année, et que votre partenaire a été ajouté comme personne à charge trois mois plus tard. Vous demandez aux RH, mais ils disent que l’assureur leur a seulement fourni un montant annuel unique. Vous soupçonnez d’être imposé sur une part supérieure à votre juste part.

Dans cette situation, il est essentiel de :

• Demander aux RH ou au service paie un détail du calcul de la prime.

• Demander à l’assureur ou au courtier une copie de la facture ou du tableau des avantages montrant comment les coûts sont répartis par salarié et par personne à charge.

• Vérifier vos fiches de paie et votre contrat pour connaître les dates exactes de votre couverture et de celle de votre personne à charge.

• Conserver les preuves : e-mails, documents de police et toute correspondance avec les RH ou l’assureur.

Si vous pensez que la valeur déclarée est incorrecte, signalez-le par écrit à votre employeur. Si le problème n’est pas résolu, vous pouvez contacter HMRC ou, s’il concerne la manière dont l’assureur a traité votre police, le Financial Ombudsman.

Litiges courants : exclusions, refus et souscription

La plupart des polices PMI au Royaume-Uni, proposées par des prestataires tels que Bupa, AXA Health, Aviva, Vitality et WPA, utilisent soit une souscription avec moratoire, soit une souscription médicale complète :

• Souscription avec moratoire : exclut les affections préexistantes des cinq dernières années, sauf si vous êtes resté sans symptômes pendant deux ans après l’adhésion.

• Souscription médicale complète : votre historique médical complet est examiné au départ ; certaines affections peuvent être exclues de manière permanente.

Des litiges surviennent souvent pour savoir si une affection est considérée comme « aiguë » (généralement couverte) ou « chronique » (souvent exclue sauf poussées). Vérifiez toujours les termes de votre police et demandez des précisions à votre assureur ou courtier en cas de doute.

Questions à poser en cas de litige

• Les RH ou l’assureur peuvent-ils fournir une copie des termes de la police et de votre tableau des avantages ?

• Quelle exclusion ou clause précise est appliquée à votre demande ?

• L’affection a-t-elle été déclarée au départ, ou est-elle considérée comme préexistante ?

• Comment la valeur de l’avantage a-t-elle été calculée pour votre P11D ?

• Quelle est la procédure de réclamation de l’assureur ?

Preuves à conserver

• Documents de police et tableaux des avantages

• Lettres, e-mails et captures d’écran des communications

• Notes médicales et factures liées à votre demande

• Fiches de paie et copies du P11D

Modèle : contester une valeur P11D ou un refus de prise en charge

Cher/Chère [RH/Assureur],

J’ai examiné mon P11D et je pense que la valeur déclarée pour mon avantage d’assurance santé est incorrecte, compte tenu de ma date de début et de la couverture de mon/de ma personne à charge. Merci de fournir un détail complet du calcul et les documents justificatifs. Si cela n’est pas résolu, je pourrai contacter HMRC ou le Financial Ombudsman Service.

Cordialement,
[Votre nom]

Comment Caira by Unwildered peut aider

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Points de départ utiles

• GOV.UK : dépenses et avantages – soins médicaux ou dentaires et assurance

• GOV.UK : Payrolling benefits in kind

• HMRC EIM21762 : dépenses médicales et dentaires

• NHS England : données sur les délais d’attente Referral to Treatment

• Financial Ombudsman : plaintes relatives à l’assurance médicale et dentaire privée

Cet article fournit des informations générales, et non des conseils juridiques, fiscaux, d’assurance, financiers ou médicaux.