Avant d’envoyer le prochain message au sujet de l’audience relative aux éléments de preuve d’un contrôle fiscal en Chine, laissez Caira examiner les documents et identifier les informations manquantes. Posez des questions sur le droit chinois, faites rédiger des lettres ou des formulaires, et téléversez des fichiers pour examen.
Commencez à discuter en 30 secondes
Un contrôle fiscal peut commencer par un écart et évoluer vers une sanction si les documents ne concordent pas.
Pour l’examen d’une opération de 50 millions RMB, les contrats, factures, preuves de livraison et flux de paiement doivent raconter la même histoire.
Caira peut créer un index des preuves en chinois et une liste des documents manquants.
N’intervenez pas de mémoire lorsque les pièces sont incomplètes ou que plusieurs collaborateurs sont impliqués.
Un contrôle ou une enquête fiscale en Chine devient dangereux lorsque le contribuable répond de mémoire, produit les documents au compte-gouttes ou traite chaque demande comme un simple exercice comptable de routine. Un avis du bureau des impôts, de l’équipe d’inspection ou de l’agent chargé du dossier peut concerner un simple écart, mais il peut aussi conduire à une sanction administrative, à une majoration pour retard de paiement ou à une allégation plus grave de fausse facture ou de fraude. La réponse sûre consiste à ralentir le dossier en interne : identifier l’avis, préserver les pièces, désigner un coordinateur unique et constituer un index des preuves avant de fournir des explications qui ne pourront pas être facilement corrigées.
Utilisez les sources officielles comme principal point de référence
Les sources officielles pour ce sujet sont la Tax Collection Administration Law dans la base de données juridique du NPC, la base de données de politique de la State Taxation Administration, et l’Administrative Penalty Law dans la base de données juridique du NPC. Ces sources fournissent le cadre juridique de la collecte, de l’inspection, de la procédure de sanction et des droits de réponse du contribuable. Les bulletins de cas fiscaux de la STA sont utiles comme exemples pratiques, car ils montrent des thèmes récurrents tels que les incohérences de facturation, les flux de fonds anormaux, les revenus sous-déclarés et les déductions non justifiées, mais ces bulletins ne remplacent pas un conseil sur un avis en cours.
Lisez l’avis ligne par ligne
Avant de rassembler des cartons de documents, extrayez les faits procéduraux. Qui a émis l’avis ? S’agit-il d’une demande de pièces, d’un avis d’inspection, d’une proposition de sanction administrative ou d’un document lié à une audience ? Quelle période fiscale, quel type d’impôt, quelle entité et quel sujet sont mentionnés ? Quelle est la date limite de dépôt ? Le document mentionne-t-il un droit de présenter des observations, d’assurer sa défense ou de demander une audience ? L’avis local détermine le calendrier immédiat, donc le contribuable ne doit pas se fier à des résumés généraux trouvés sur Internet.
Traduisez l’avis avec précision pour le siège si l’entreprise a des actionnaires étrangers. Beaucoup de problèmes évitables commencent lorsque l’équipe financière en Chine décrit l’affaire comme un simple contrôle de routine alors que le document porte en réalité sur des soupçons de fausses factures, de prix entre parties liées, de revenus dissimulés ou de déductions de TVA incohérentes.
Constituez une colonne vertébrale documentaire
Dossier de l’avis : avis original, date de signification, coordonnées de l’agent, pièces demandées et tout message téléphonique ou via le portail antérieur.
Dossier fiscal : déclarations, grands livres, déclarations de TVA, factures, tableaux de déduction, déclarations de retenue à la source et dossiers de correction pour les périodes examinées.
Dossier de transaction : contrats, bons de commande, bons de livraison, registres d’entrepôt, documents douaniers, procès-verbaux de réception et preuves de paiement.
Dossier comptable : pièces justificatives, circuits d’approbation, journaux ERP, relevés bancaires, écritures entre parties liées et dossiers de rapprochement.
Dossier des personnes : collaborateurs ayant traité l’opération, comptables externes, contacts fournisseurs et personnes autorisées à s’adresser aux autorités.
Pour chaque point, préparez un tableau court avec quatre colonnes : question du bureau, explication du contribuable, document justificatif et lacune restante. Cela évite à l’entreprise d’avancer des affirmations générales que les documents ne soutiennent pas encore. Si un document manque, indiquez-le comme manquant et précisez ce qui est fait pour le retrouver. Ne recréez pas des pièces historiques sans les identifier clairement comme des synthèses préparées ultérieurement.
Liste de contrôle simplifiée en chinois pour l’audit
Utilisez ceci en interne avant de répondre :
税务文书: 通知书、送达日期、要求提交材料清单。
申报资料: 纳税申报表、账簿、凭证、发票、抵扣明细。
交易证据: 合同、物流、验收、付款、海关资料。
人员说明: 经办人、审批人、财务负责人、外部会计。
待核实事项: 缺失文件、异常资金流、供应商情况。
Si une audience est mentionnée
Une audience n’est pas un lieu pour improviser. Si l’avis décrit un droit de demander une audience, confirmez immédiatement le délai et la méthode de demande. La demande doit être coordonnée avec tax Caira, car la position adoptée lors de l’audience peut avoir une incidence sur une réexamen ultérieur, un contentieux, des discussions de règlement et l’évaluation du risque pénal. Le contribuable doit préparer une déclaration concise des faits contestés, des questions juridiques et des preuves, mais éviter les explications spéculatives ou les aveux sur l’intention.
Lorsque l’affaire implique potentiellement de fausses factures de TVA, des revenus non comptabilisés, des comptes personnels ou une dissimulation délibérée, un Caira pénal peut être nécessaire en plus de tax Caira. La coopération avec le bureau est importante, mais elle ne signifie pas des entretiens non relus avec chaque salarié ni la remise incontrôlée de documents sans rapport.
Travailler avec les comptables et le siège
Les entreprises à capitaux étrangers ont souvent trois interlocuteurs à la fois : le bureau des impôts, l’équipe comptable locale et la direction à l’étranger. Créez une chronologie commune et un index documentaire unique. Marquez séparément les informations juridiques protégées et l’examen des documents, le cas échéant. Demandez au comptable externe d’expliquer les mécanismes de dépôt, mais ne le laissez pas décider seul des positions juridiques sur la sanction, les droits à audience ou l’intention.
L’objectif n’est pas de cacher les mauvais faits. Il s’agit de distinguer une erreur comptable d’une violation juridique, et un document manquant d’une preuve qu’une opération manquait de substance. Un dossier bien organisé ne peut pas promettre un résultat d’audit favorable, mais il peut réduire la confusion, maintenir la cohérence de la réponse et donner aux conseils les éléments nécessaires pour protéger les droits procéduraux du contribuable.
Formulation de l’index des preuves en chinois
请按交易逐项整理合同、发票、付款凭证、银行流水、物流单据、验收记录、入库记录、会计凭证、邮件往来及税务机关通知，并注明缺失资料和负责人。
Sources
State Taxation Administration
NPC law database
local tax bureau guidance
Cet article fournit des informations générales et ne constitue pas un conseil juridique, financier, médical ou fiscal.
