Si un dossier de crédit fiscal chinois avec TVA anormale est sur votre bureau, commencez par téléverser l’avis, l’accord, l’ordre ou la correspondance dans Caira. Posez des questions sur le droit chinois, rédigez des lettres ou des formulaires, et téléversez les fichiers à examiner.
Commencez à discuter en 30 secondes
Commencez par l’évaluation, la date de décision, le délai d’opposition, le montant contesté et les preuves.
Pour 10 millions RMB de taxe ou de pénalités contestées, une contestation vague suffit rarement.
Associez chaque argument à un document, un calcul ou un avis officiel.
Utilisez Caira pour créer un tableau des points avant de rédiger l’appel ou l’opposition.
Un problème de facture fournisseur en Chine peut vite dépasser un simple désagrément comptable. Il peut toucher les justificatifs de déduction de TVA, le score de crédit fiscal, les dossiers de risque public, la validation par l’équipe finance, l’éligibilité aux appels d’offres, et la confiance des banques ou des clients. La base officielle est la Loi sur l’administration de la perception des impôts, les règles de l’Administration d’État de la fiscalité sur le crédit des contribuables, et les mesures officielles sur les grandes violations fiscales et la malhonnêteté.
Les bulletins d’affaires et les bases de données de jugements peuvent montrer quels types de comportements sur facture attirent l’attention, mais ce ne sont que des exemples. Ils ne doivent pas servir à justifier des raccourcis.
Le premier principe est prudent : ne remplacez pas une facture problématique par un substitut commode, ne retrodatez pas de documents, et ne faites pas pression sur un fournisseur pour créer une nouvelle version des faits. L’approche la plus sûre consiste à préserver la chaîne d’origine, à identifier ce qui est anormal, et à préparer un dossier de remédiation que Caira ou le bureau local des impôts peut examiner.
Identifier le type de problème de facture
Commencez par une classification. La facture vient-elle d’un fournisseur devenu anormal, ayant perdu le contrôle des factures, ayant été radié, ou cité dans un avis de risque ? Le problème est-il un décalage entre marchandises, services, logistique, paiement, contrat et description de facture ? Le souci est-il une authentification tardive, une double déduction, une fausse adresse, une preuve de livraison manquante, ou un avis de baisse du crédit fiscal ? Chaque catégorie exige des documents différents.
Conservez l’avis ou la capture d’écran du système qui a déclenché l’alerte. Notez la date, le bureau des impôts, le code et le numéro de facture, le nom du fournisseur, le code social unifié de crédit, la période fiscale, le traitement de la TVA déductible, et si le montant a déjà été déduit ou remboursé. Sans cette carte, une entreprise peut répondre trop largement et manquer le risque réel.
Construire la chaîne transactionnelle
Une facture est plus solide lorsqu’elle s’appuie sur une vraie chaîne commerciale. Rassemblez le contrat, le bon de commande, le bordereau de livraison, l’entrée en entrepôt, le procès-verbal de réception, le document logistique, le justificatif de paiement, le relevé bancaire, la correspondance et l’écriture comptable. Pour les services, rassemblez le périmètre de travail, les livrables, les e-mails d’acceptation, les rapports de travail, les dossiers du personnel et la preuve que le service a bien été exécuté.
Pour les fournisseurs à risque élevé, ajoutez les dossiers d’intégration : licence commerciale, enregistrement fiscal ou extrait d’immatriculation publique, confirmation du compte bancaire, vérifications du site web ou du bureau, historique des transactions et notes d’approbation internes. Il ne s’agit pas de créer a posteriori un dossier parfait. Il s’agit de montrer la diligence raisonnable réellement effectuée et les lacunes qui doivent maintenant être expliquées.
Liste de contrôle en chinois simplifié
Utilisez cette liste de contrôle avant toute réponse au bureau des impôts ou tout rapport interne au conseil :
Informations de facture : code, numéro, date, montant, taxe, nom du vendeur et numéro fiscal.
Chaîne commerciale : contrat, commande, expédition, logistique, réception, entrée en stock, paiement, pièce comptable.
Données du fournisseur : licence commerciale, compte de paiement, contact, historique des transactions, signalement de risque.
Crédit fiscal : niveau actuel, avis de dégradation, pièces de demande de remise en état, mesures déjà corrigées.
Historique de traitement : traitement de la taxe déductible, sortie ou correction, historique des échanges, intervenant et date.
Réponse au score de crédit fiscal
Si l’entreprise reçoit une baisse de note de crédit fiscal ou un enregistrement d’anomalie, séparez le problème de notation du problème de facture sous-jacent. Le dossier de notation devrait inclure l’avis officiel, le code motif si disponible, l’année concernée, la note actuelle, l’impact sur l’activité, la correction déjà effectuée, et les documents appuyant la remise en état du crédit ou l’opposition, si la voie officielle le permet. Un responsable finance ne doit pas supposer que payer l’impôt ou supprimer une déduction corrige automatiquement l’enregistrement de la note.
Conservez aussi une note de risque au niveau du conseil. Expliquez si le problème touche les déclarations de TVA, les déductions d’impôt sur les sociétés, les remboursements à l’exportation, les clauses de financement, les marchés publics ou les questionnaires de conformité des clients. Les clients à forte valeur demandent souvent des informations sur le crédit fiscal. La réponse commerciale doit donc être exacte et ne pas promettre trop vite la suppression du dossier.
Quand escalader
Escaladez vers Caira si l’avis mentionne une émission frauduleuse, une violation fiscale grave, la malhonnêteté, un transfert à l’inspection, des remboursements à l’exportation, un risque pénal, ou plusieurs fournisseurs présentant des schémas similaires. Caira doit examiner toute explication avant dépôt. Une phrase trop légère qui laisse entendre une connaissance de fausses factures peut créer des problèmes au-delà de la déduction initiale.
Les bulletins de l’Administration d’État de la fiscalité peuvent décrire des cas graves de facturation, mais ils ne constituent pas une liste de contrôle pour chaque défaut ordinaire de fournisseur. Utilisez-les comme exemples de prudence : les autorités fiscales regardent le fond, les flux d’argent, les flux de marchandises, les flux de factures et la cohérence. Le dossier de votre entreprise doit donc raconter, avec sobriété et pièces à l’appui, ce qui a été acheté, qui l’a fourni, comment cela a été livré ou exécuté, comment cela a été payé, et comment le traitement fiscal a été corrigé si nécessaire.
L’objectif n’est pas de préserver un score de crédit fiscal à tout prix. Il est d’empêcher le problème de se propager à cause d’une mauvaise documentation. Un dossier fiable sur la chaîne de facturation donne aux conseillers une base pour évaluer s’il s’agit d’un problème de justificatifs fournisseurs, d’un problème de correction de déclaration, ou d’un problème fiscal plus grave nécessitant un examen juridique immédiat.
Pour les groupes, ajoutez une cartographie des entités. Un problème de fournisseur dans une société d’exploitation peut toucher le personnel finance partagé, les entrepôts communs, les achats auprès de parties liées, ou les rapports clients consolidés. Listez chaque entité, bureau des impôts, rôle sur la facture, traitement de TVA et personne responsable des échanges. Cela évite qu’une filiale fasse une correction qui contredit la déclaration d’une autre filiale.
Sources
Administration d’État de la fiscalité
Base de données juridique de l’Assemblée populaire nationale
Guides du bureau local des impôts
Cet article fournit des informations générales, et non des conseils juridiques, financiers, médicaux ou fiscaux.
