विरासत कर (IHT) का ग्रामीण परिवारों और बिजनेस मालिकों पर गहरा असर हो सकता है। खास तौर पर खेती की जमीन और संपत्तियों को अगली पीढ़ी को सौंपने के मामले में।

जमीन, इमारतों और खेती से जुड़ी संपत्तियों की कीमत अधिक होने पर विरासत अक्सर टैक्स सीमा से बाहर निकल जाती है। हालांकि, कुछ अहम टैक्स छूट इस देनदारी को कम या खत्म कर सकती हैं।

नुकसान से बचने और अपनी विरासत को सुरक्षित रखने के लिए इन नियमों को समझना बहुत जरूरी है।

वर्तमान IHT सीमा और दरें

हर व्यक्ति को निल-रेट बैंड का फायदा मिलता है। इसका मतलब है कि आपकी संपत्ति के पहले £325,000 पर कोई IHT नहीं लगता है।

यदि आप अपना मुख्य घर बच्चों या पोते-पोतियों के लिए छोड़ते हैं, तो आपको रेजिडेंस निल-रेट बैंड का लाभ भी मिल सकता है। इससे आपकी टैक्स-फ्री सीमा में £175,000 तक की बढ़ोतरी हो सकती है।

हालांकि, £20 लाख से अधिक मूल्य की बड़ी संपत्तियों के लिए यह निवास टैक्स-फ्री सीमा कम हो जाती है या पूरी तरह समाप्त हो सकती है।

इन सीमाओं से अधिक की संपत्ति पर आमतौर पर 40% की दर से टैक्स लगता है।

अगर आप अपनी कुल संपत्ति का कम से कम 10% हिस्सा किसी चैरिटी को दान करते हैं, तो शेष राशि पर टैक्स की दर घटकर 36% हो सकती है।

ये दरें सभी तरह की उपलब्ध छूट और राहतों को लागू करने के बाद संपत्ति के अंतिम मूल्य पर प्रभावी होती हैं।

कृषि योग्य संपत्ति कर राहत (APR)

APR खेती या कृषि भूमि को अगली पीढ़ी को सौंपने वालों के लिए एक अहम राहत है।

यह परिस्थितियों के आधार पर योग्य संपत्ति के मूल्य को 100% या 50% तक कम कर सकती है।

इस छूट के लिए संपत्ति का वास्तव में खेती (जैसे खेत, कृषि भवन और फार्महाउस) के लिए उपयोग होना आवश्यक है।

इसके साथ ही मालिक द्वारा कम से कम दो वर्षों से या किसी अन्य द्वारा सात वर्षों से खेती के लिए इसका उपयोग और अधिकार होना जरूरी है।

APR इन मामलों पर लागू हो सकती है:

• फसल उगाने या पशुपालन के लिए उपयोग की जाने वाली जमीन और चरागाह

• फार्महाउस और कॉटेज (यदि वे संपत्ति के आकार और प्रकृति के अनुरूप हों)

• खेती से जुड़े कुछ विशेष भवन

हालांकि, सभी जमीनों या भवनों को इस राहत का पात्र नहीं माना जाता है। यह छूट गैर-कृषि मूल्य, जैसे कि विकास की संभावनाओं पर लागू नहीं होती है।

व्यावसायिक संपत्ति कर राहत (BPR)

यदि कृषि व्यवसाय में शुद्ध खेती के अलावा अन्य व्यावसायिक गतिविधियां भी शामिल हैं, तो BPR का लाभ लिया जा सकता है।

BPR योग्य व्यावसायिक संपत्तियों के मूल्य को 100% या 50% तक कम कर सकती है।

यह छूट उन ग्रामीण व्यवसायों के लिए काफी अहम है जिन्होंने हॉलिडे लेट्स, फार्म शॉप्स या रिन्यूएबल एनर्जी जैसे क्षेत्रों में विस्तार किया है।

आम गलतियां और भ्रांतियां

• सभी जमीनों को योग्य मान लेना:
  जरूरी नहीं कि किसी किसान की हर जमीन खुद-ब-खुद कृषि संपत्ति राहत (APR) के लिए पात्र हो। मौत के समय जमीन पर सक्रिय रूप से खेती या पशुपालन होना जरूरी है।
  
  ऐसी जमीनें जिनका उपयोग खेती के लिए नहीं हो रहा है या जिन्हें गैर-कृषि कार्यों के लिए किराए पर दिया गया है, वे इस राहत के दायरे से बाहर हो सकती हैं।
  
  इसके अलावा संपत्ति पर मालिक का दो साल या किराएदार का सात साल से कृषि अधिकार होना भी जरूरी है।
  
  
  
  
  
  

  फार्महाउस की अनदेखी करना:
  फार्महाउस को APR का लाभ तभी मिल सकता है जब वह खेती की जमीन के आकार और प्रकृति के अनुकूल हो। घर का उपयोग कृषि कार्यों के मुख्य केंद्र के रूप में होना चाहिए।
  
  छोटी जमीन पर बने बड़े बंगले या ऐसे घर जिनका अब किसान उपयोग नहीं कर रहे हैं, वे इस राहत के हकदार नहीं होंगे।
  
  HMRC इस बात की जांच करेगा कि क्या वह घर सच में व्यवसाय का केंद्र है और वहां कौन रह रहा है। गैर-कृषि उपयोग होने पर राहत नहीं मिलेगी।
  
  
  
  
  
  

  समय-सीमा की चूक:
  APR या BPR का दावा करने के लिए संपत्ति को निर्धारित अवधि तक पास रखना जरूरी है। मालिक के लिए यह दो साल और दूसरों के लिए सात साल है।
  
  यदि इस अवधि से पहले संपत्ति बेची जाती है या कृषि गतिविधि बंद हो जाती है, तो टैक्स राहत का यह लाभ खत्म हो सकता है।
  
  उदाहरण के लिए, यदि कोई किसान रिटायर होकर जमीन को गैर-कृषि काम के लिए किराए पर देता है, तो राहत के नियमों की समय-सीमा नए सिरे से शुरू हो सकती है।
  
  
  
  
  
  

  विकास मूल्य से जुड़ा भ्रम:
  APR केवल जमीन के कृषि मूल्य पर लागू होता है, उसके विकास की क्षमता के कारण बढ़े हुए मूल्य पर नहीं।
  
  यदि जमीन को आवासीय या व्यावसायिक उपयोग की मंजूरी मिली है, तो कृषि मूल्य से ऊपर की अतिरिक्त कीमत पर 40% की दर से भारी टैक्स देना पड़ सकता है।
  
  अधिक विकास मांग वाले क्षेत्रों में यह स्थिति एक बड़ा टैक्स बिल खड़ी कर सकती है।
  
  
  
  
  
  

  विविध प्रकार के व्यवसाय:
  आजकल कई खेतों में हॉलिडे कॉटेज या फार्म शॉप जैसी व्यावसायिक गतिविधियां भी चलती हैं। लेकिन इन सभी को BPR की राहत नहीं मिल सकती।
  
  राहत केवल तभी संभव है जब मुख्य काम निवेश के बजाय व्यापार करना हो। कॉटेज किराए पर देना एक निवेश माना जा सकता है जिसमें राहत नहीं मिलती।
  
  यह साबित करने के लिए कि आपका मुख्य काम व्यापार ही है, उचित रिकॉर्ड और स्पष्ट रूपरेखा का होना आवश्यक है।

एक व्यावहारिक उदाहरण

मान लें कि एक किसान की मृत्यु पर £20 लाख की कुल संपत्ति बचती है, जिसमें £15 लाख की कृषि भूमि शामिल है।

यदि पूरी जमीन को 100% APR राहत मिलती है, तो केवल बची हुई £5 लाख की राशि पर ही टैक्स लगेगा।

यदि व्यवसाय BPR के लिए भी योग्य है, तो कर योग्य मूल्य को और भी कम किया जा सकता है।

योजना बनाना क्यों जरूरी है

APR और BPR के सरकारी नियम काफी जटिल हैं और समय-समय पर बदलते रहते हैं।

उचित योजना या रिकॉर्ड न रखने पर भारी टैक्स चुकाना पड़ सकता है।

इसलिए जमीन के उपयोग या पारिवारिक बदलावों के अनुसार अपनी संपत्ति की योजना की नियमित समीक्षा करते रहना जरूरी है।

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अस्वीकरण: यह ब्लॉग केवल सामान्य जानकारी के लिए है। यह कानूनी सलाह नहीं है। नतीजे आपकी व्यक्तिगत स्थिति और उपलब्ध साक्ष्यों के आधार पर बदल सकते हैं।

यदि आपको और जानकारी चाहिए, तो हमारा Agricultural Property Relief: Tax Planning for UK Farmers लेख आपकी मदद कर सकता है।

आपके लिए Capital gains tax on inherited property: UK rules, reliefs, and examples लेख भी उपयोगी हो सकता है।

संबंधित विषयों के लिए, देखें Grazing Land & Inheritance Tax: APR।