उत्तराधिकार कर (IHT) आपकी पीछे छोड़ी गई संपत्ति पर महत्वपूर्ण प्रभाव डाल सकता है, खासकर उन दंपतियों के लिए जो यह सुनिश्चित करना चाहते हैं कि उनके प्रियजनों को यथासंभव अधिक लाभ मिले। nil-rate band और residence nil-rate band कैसे काम करते हैं—और उन्हें पति/पत्नी या सिविल पार्टनर्स के बीच कैसे स्थानांतरित किया जा सकता है—यह समझना प्रभावी एस्टेट योजना के लिए आवश्यक है। नियम विस्तृत हैं, और IHT का प्रभाव आपकी व्यक्तिगत परिस्थितियों और आपकी संपत्ति की संरचना पर निर्भर करता है।

दंपतियों के लिए वर्तमान IHT सीमाएँ और दरें

हर व्यक्ति को nil-rate band का लाभ मिलता है, जिसका मतलब है कि आपकी संपत्ति के पहले £325,000 पर IHT नहीं लगता। यदि आप अपना मुख्य घर अपने बच्चों या पोते-पोतियों को छोड़ते हैं, तो आपको residence nil-rate band का भी लाभ मिल सकता है, जो आपके कर-मुक्त भत्ते में £175,000 तक जोड़ सकता है। दंपतियों के लिए, इन भत्तों को जोड़ा और स्थानांतरित किया जा सकता है, जिससे यदि दोनों bands पूरी तरह उपलब्ध हों और घर सीधे वंशजों को छोड़ा जाए, तो कर-मुक्त रूप से £1 million तक स्थानांतरित किया जा सकता है।

इन सीमाओं से ऊपर की कोई भी राशि आम तौर पर 40% पर करयोग्य होती है। यदि आप अपनी शुद्ध संपत्ति का कम से कम 10% दान में छोड़ते हैं, तो शेष पर दर 36% तक घट सकती है। residence nil-rate band केवल कुछ परिस्थितियों में उपलब्ध होता है और बड़ी संपत्तियों के लिए tapering के अधीन होता है, इसलिए यह जांचना महत्वपूर्ण है कि आपकी संपत्ति पात्र है या नहीं।

स्थानांतरित होने वाले भत्ते कैसे काम करते हैं

यदि आप विवाहित हैं या सिविल पार्टनरशिप में हैं, तो पहले पति/पत्नी या साथी का कोई भी अप्रयुक्त nil-rate band और residence nil-rate band जीवित बचे व्यक्ति को स्थानांतरित किया जा सकता है। इसका मतलब है कि जब दूसरे व्यक्ति का निधन होता है, तो उनकी संपत्ति को भत्तों के दोनों सेटों का लाभ मिल सकता है। हालांकि, यदि पहले पति/पत्नी ने अपने भत्ते का कुछ हिस्सा उपयोग कर लिया था (उदाहरण के लिए, अपनी संपत्ति का कुछ हिस्सा अपने पति/पत्नी के अलावा किसी और को छोड़कर), तो केवल अप्रयुक्त हिस्सा ही स्थानांतरित किया जा सकता है। यह रिकॉर्ड रखना महत्वपूर्ण है कि पहली संपत्ति कैसे वितरित की गई थी, क्योंकि इससे दूसरे निधन के लिए गणना प्रभावित होगी।

यदि घर सीधे वंशजों को नहीं छोड़ा जाए तो क्या होता है?

residence nil-rate band केवल तभी उपलब्ध होता है जब मुख्य घर सीधे वंशजों को छोड़ा जाए, जैसे बच्चे, सौतेले बच्चे, गोद लिए गए या फोस्टर बच्चे, या पोते-पोतियाँ। यदि घर किसी और को छोड़ा जाता है, तो यह अतिरिक्त भत्ता खो जाता है। £2 million से अधिक मूल्य वाली संपत्तियों के लिए, threshold से ऊपर हर £2 पर residence nil-rate band £1 कम हो जाता है, और बहुत बड़ी संपत्तियों के लिए यह पूरी तरह खो भी सकता है।

दंपतियों के लिए IHT की मुख्य छूटें

पति/पत्नी या सिविल पार्टनर को छोड़ी गई कोई भी चीज़ IHT से मुक्त होती है, बशर्ते दोनों का अधिवास यूके में हो। इसका मतलब है कि पहली मृत्यु पर जीवित बचा पति/पत्नी सब कुछ कर-मुक्त विरासत में पा सकता है। पंजीकृत चैरिटियों को दिए गए उपहार भी छूट प्राप्त हैं। हर कर वर्ष, आप IHT प्रभावों के बिना £3,000 तक दे सकते हैं, और यदि यह उपयोग न हो तो इसे एक वर्ष के लिए आगे बढ़ाया जा सकता है। आप किसी भी संख्या में लोगों को प्रति व्यक्ति प्रति वर्ष £250 तक भी दे सकते हैं, बशर्ते उन्हें आपकी वार्षिक छूट पहले से न मिली हो। अतिरिक्त आय से, पूंजी के बजाय, नियमित रूप से दिए गए उपहार छूट प्राप्त होते हैं, यदि वे आपके जीवन-स्तर को प्रभावित नहीं करते। यह दिखाने के लिए अच्छे रिकॉर्ड रखे जाने चाहिए कि ये आय से दिए गए थे, क्योंकि HMRC सबूत मांग सकता है।

हालांकि, कुछ उपहार अभी भी IHT के अधीन हो सकते हैं यदि आप उन्हें देने के सात वर्षों के भीतर मर जाते हैं, या यदि आप उस संपत्ति से लाभ लेना जारी रखते हैं—एक स्थिति जिसे “लाभ आरक्षण वाला उपहार” कहा जाता है। उदाहरण के लिए, अपना घर दे देना लेकिन उसमें किराया-रहित रहना IHT के प्रयोजनों के लिए उसे आपकी संपत्ति से बाहर नहीं करेगा।

आम गलतियाँ और अस्पष्टताएँ

• यह न समझना कि यदि पहले पति/पत्नी ने अपने nil-rate band का कुछ हिस्सा उपयोग कर लिया हो, तो केवल भत्ते का अप्रयुक्त हिस्सा ही स्थानांतरित किया जा सकता है।

• घर को सीधे वंशजों को न छोड़ने के कारण residence nil-rate band को नज़रअंदाज़ कर देना।

• उपहारों का रिकॉर्ड न रखना, जिससे निष्पादकों के लिए छूट का दावा करना कठिन हो सकता है।

• यह मान लेना कि सभी संयुक्त स्वामित्व वाली संपत्तियाँ स्वतः छूट प्राप्त हैं या सभी उपहार सात साल बाद संपत्ति से बाहर हैं, बिना “gift with reservation” नियमों पर विचार किए।

• विवाह, तलाक, या बच्चों या पोते-पोतियों के जन्म जैसे बड़े जीवन परिवर्तनों के बाद अपनी एस्टेट योजना की समीक्षा न करना।

उदाहरण सहित समझें

मान लीजिए एक विवाहित दंपति की संयुक्त संपत्ति का मूल्य £950,000 है, जिसमें एक पारिवारिक घर भी शामिल है। यदि पहला पति/पत्नी सब कुछ जीवित बचे साथी को छोड़ देता है, तो उस चरण में कोई IHT देय नहीं है। जब दूसरा पति/पत्नी निधन करता है, यदि घर बच्चों को छोड़ा जाता है और दोनों nil-rate bands तथा दोनों residence nil-rate bands उपलब्ध हैं, तो £1 million तक कर-मुक्त स्थानांतरित किया जा सकता है। यदि संपत्ति बड़ी है, या यदि कुछ भत्ते पहले ही उपयोग हो चुके हैं, तो अतिरिक्त राशि पर 40% की दर से IHT देय हो सकता है।

योजना बनाना क्यों महत्वपूर्ण है

IHT नियम विस्तृत हैं और अक्सर बदलते रहते हैं। योजना रणनीतियों की प्रभावशीलता आपकी संपत्तियों, पारिवारिक स्थिति, और उपहारों या ट्रस्टों की संरचना पर निर्भर करती है। यदि आपकी संपत्ति सीमाओं के करीब या उनसे ऊपर है, तो नवीनतम नियमों से अपडेट रहना और अपनी परिस्थितियों में किसी भी बदलाव के प्रभाव पर विचार करना महत्वपूर्ण है।

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अस्वीकरण: यह ब्लॉग पोस्ट केवल शैक्षिक उद्देश्यों के लिए सामान्य जानकारी प्रदान करता है। यह कानूनी सलाह नहीं है। परिणाम आपकी व्यक्तिगत परिस्थितियों और उपलब्ध साक्ष्य के आधार पर भिन्न हो सकते हैं।

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