उत्तराधिकार कर (IHT) आपके पीछे छोड़ी जाने वाली संपत्ति पर महत्वपूर्ण प्रभाव डाल सकता है, खासकर उन दंपतियों के लिए जो यह सुनिश्चित करना चाहते हैं कि उनके प्रियजनों को अधिकतम लाभ मिले। निल-रेट बैंड और रेज़िडेंस निल-रेट बैंड कैसे काम करते हैं—और उन्हें पति-पत्नी या सिविल पार्टनरों के बीच कैसे स्थानांतरित किया जा सकता है—यह समझना प्रभावी संपत्ति योजना के लिए आवश्यक है। नियम विस्तृत हैं, और IHT का प्रभाव आपकी व्यक्तिगत परिस्थितियों और आपकी संपत्ति की संरचना पर निर्भर करता है।
दंपतियों के लिए वर्तमान IHT सीमाएँ और दरें
हर व्यक्ति को एक निल-रेट बैंड का लाभ मिलता है, जिसका अर्थ है कि आपकी संपत्ति के पहले £325,000 पर IHT लागू नहीं होता। यदि आप अपना मुख्य घर अपने बच्चों या पोते-पोतियों को छोड़ते हैं, तो आपको रेज़िडेंस निल-रेट बैंड का भी लाभ मिल सकता है, जो आपकी कर-मुक्त छूट में £175,000 तक जोड़ सकता है। दंपतियों के लिए, इन छूटों को जोड़ा और स्थानांतरित किया जा सकता है, जिससे यदि दोनों बैंड पूरी तरह उपलब्ध हों और घर सीधे वंशजों को छोड़ा जाए, तो £1 मिलियन तक कर-मुक्त आगे बढ़ाया जा सकता है।
इन सीमाओं से ऊपर की किसी भी राशि पर आमतौर पर 40% कर लगता है। यदि आप अपनी शुद्ध संपत्ति का कम से कम 10% दान में छोड़ते हैं, तो शेष पर दर घटकर 36% हो सकती है। रेज़िडेंस निल-रेट बैंड केवल कुछ परिस्थितियों में उपलब्ध होता है और बड़ी संपत्तियों के लिए इसमें कटौती लागू होती है, इसलिए यह जाँचना महत्वपूर्ण है कि आपकी संपत्ति पात्र है या नहीं।
स्थानांतरित की जा सकने वाली छूटें कैसे काम करती हैं
यदि आप विवाहित हैं या सिविल पार्टनरशिप में हैं, तो पहले पति/पत्नी या पार्टनर से बचा हुआ कोई भी निल-रेट बैंड और रेज़िडेंस निल-रेट बैंड जीवित बचे व्यक्ति को स्थानांतरित किया जा सकता है। इसका अर्थ है कि जब दूसरे व्यक्ति की मृत्यु होती है, तो उनकी संपत्ति दोनों सेट की छूटों का लाभ ले सकती है। हालांकि, यदि पहले पति/पत्नी ने अपनी कुछ छूट का उपयोग किया था (उदाहरण के लिए, अपनी संपत्ति का कुछ हिस्सा अपने पति/पत्नी के अलावा किसी और को छोड़कर), तो केवल अप्रयुक्त हिस्सा ही स्थानांतरित किया जा सकता है। पहले एस्टेट का वितरण कैसे हुआ था, इसका रिकॉर्ड रखना महत्वपूर्ण है, क्योंकि इससे दूसरी मृत्यु के लिए गणना प्रभावित होगी।
यदि घर सीधे वंशजों को नहीं छोड़ा गया हो तो क्या होता है?
रेज़िडेंस निल-रेट बैंड केवल तभी उपलब्ध होता है जब मुख्य घर सीधे वंशजों को छोड़ा जाए, जैसे बच्चे, सौतेले बच्चे, दत्तक या पालक बच्चे, या पोते-पोतियाँ। यदि घर किसी और को छोड़ा जाता है, तो यह अतिरिक्त छूट खो जाती है। £2 मिलियन से अधिक मूल्य वाली संपत्तियों के लिए, रेज़िडेंस निल-रेट बैंड सीमा से ऊपर हर £2 पर £1 की दर से कम हो जाता है, और बहुत बड़ी संपत्तियों के लिए पूरी तरह समाप्त हो सकता है।
दंपतियों के लिए प्रमुख IHT छूटें
पति/पत्नी या सिविल पार्टनर को छोड़ी गई किसी भी चीज़ पर IHT से छूट होती है, बशर्ते दोनों का डोमिसाइल UK में हो। इसका अर्थ है कि पहली मृत्यु पर जीवित पति/पत्नी सब कुछ कर-मुक्त विरासत में ले सकते हैं। पंजीकृत चैरिटियों को दिए गए उपहार भी छूट प्राप्त हैं। प्रत्येक कर वर्ष में, आप IHT प्रभावों के बिना £3,000 तक दे सकते हैं, और यदि इसका उपयोग न हो तो इसे एक वर्ष के लिए आगे ले जाया जा सकता है। आप किसी भी संख्या में लोगों को प्रति व्यक्ति प्रति वर्ष £250 तक भी दे सकते हैं, बशर्ते उन्हें आपकी वार्षिक छूट भी न मिली हो। अतिरिक्त आय से, पूँजी से नहीं, नियमित रूप से दिए गए उपहार छूट प्राप्त हैं यदि वे आपके जीवन-स्तर को प्रभावित नहीं करते। यह दिखाने के लिए अच्छे रिकॉर्ड रखे जाने चाहिए कि ये आय से दिए गए थे, क्योंकि HMRC साक्ष्य माँग सकता है।
हालांकि, कुछ उपहारों पर अभी भी IHT लागू हो सकता है यदि आप उन्हें देने के सात वर्ष के भीतर मृत्यु को प्राप्त होते हैं, या यदि आप उस परिसंपत्ति से लाभ लेना जारी रखते हैं—इसे “gift with reservation of benefit” कहा जाता है। उदाहरण के लिए, अपना घर किसी को दे देना लेकिन उसमें किराया दिए बिना रहना, IHT के लिए उसे आपकी संपत्ति से बाहर नहीं करेगा।
सामान्य गलतियाँ और अस्पष्टताएँ
यह न समझना कि यदि पहले पति/पत्नी ने अपनी निल-रेट बैंड का कुछ हिस्सा उपयोग कर लिया हो, तो केवल अप्रयुक्त हिस्सा ही स्थानांतरित किया जा सकता है।
घर को सीधे वंशजों को न छोड़कर रेज़िडेंस निल-रेट बैंड को नज़रअंदाज़ करना।
उपहारों के रिकॉर्ड न रखना, जिससे निष्पादकों के लिए छूट का दावा करना कठिन हो सकता है।
यह मान लेना कि सभी संयुक्त स्वामित्व वाली परिसंपत्तियाँ स्वतः छूट प्राप्त हैं या सात वर्ष बाद सभी उपहार संपत्ति से बाहर हो जाते हैं, बिना “gift with reservation” नियमों पर विचार किए।
विवाह, तलाक, या बच्चों/पोते-पोतियों के जन्म जैसे बड़े जीवन परिवर्तनों के बाद अपनी संपत्ति योजना की समीक्षा न करना।
कार्य किया हुआ उदाहरण
मान लीजिए एक विवाहित दंपति की संयुक्त संपत्ति, जिसमें पारिवारिक घर शामिल है, £950,000 की है। यदि पहली मृत्यु पर सब कुछ जीवित बचे पति/पत्नी को छोड़ दिया जाता है, तो उस चरण पर कोई IHT देय नहीं होगा। जब दूसरे पति/पत्नी की मृत्यु होती है, यदि घर बच्चों को छोड़ा जाता है और दोनों निल-रेट बैंड तथा दोनों रेज़िडेंस निल-रेट बैंड उपलब्ध हैं, तो £1 मिलियन तक कर-मुक्त आगे बढ़ाया जा सकता है। यदि संपत्ति बड़ी है, या कुछ छूटें पहले ही उपयोग हो चुकी हैं, तो अतिरिक्त राशि पर 40% IHT देय हो सकता है।
योजना क्यों महत्वपूर्ण है
IHT नियम विस्तृत हैं और अक्सर बदलते रहते हैं। योजना रणनीतियों की प्रभावशीलता आपकी परिसंपत्तियों, पारिवारिक स्थिति, और उपहारों या ट्रस्टों की संरचना पर निर्भर करती है। यदि आपकी संपत्ति सीमाओं के करीब या उनसे ऊपर है, तो नवीनतम नियमों से अपडेट रहना और अपनी परिस्थितियों में किसी भी बदलाव के प्रभाव पर विचार करना महत्वपूर्ण है।
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अस्वीकरण: यह ब्लॉग पोस्ट केवल शैक्षिक उद्देश्यों के लिए सामान्य जानकारी प्रदान करती है। यह कानूनी सलाह नहीं है। परिणाम आपकी व्यक्तिगत परिस्थितियों और उपलब्ध साक्ष्यों के आधार पर भिन्न हो सकते हैं।
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