Inheritance Tax (IHT - विरासत कर) आपकी संपत्ति को प्रभावित कर सकता है।
खासकर उन जोड़ों के लिए जो प्रियजनों को लाभ देना चाहते हैं।
nil-rate band और residence nil-rate band को समझना जरूरी है।
इन्हें पति-पत्नी या नागरिक भागीदारों के बीच स्थानांतरित किया जा सकता है।
नियम जटिल हैं और यह आपकी व्यक्तिगत परिस्थितियों पर निर्भर करता है।

जोड़ों के लिए वर्तमान IHT सीमाएं और दरें

हर व्यक्ति को nil-rate band का लाभ मिलता है।
इसके तहत आपकी संपत्ति का पहला £325,000 कर-मुक्त है।
यदि आप अपना मुख्य घर बच्चों या पोते-पोतियों के लिए छोड़ते हैं।
तो residence nil-rate band के तहत £175,000 अतिरिक्त छूट मिल सकती है।
जोड़ों के लिए ये भत्ते मिलकर £1 मिलियन तक कर-मुक्त हो सकते हैं।

इन सीमाओं से ऊपर की संपत्ति पर आमतौर पर 40% कर लगता है।
यदि आप अपनी 10% संपत्ति दान करते हैं, तो दर 36% हो सकती है।
residence nil-rate band केवल कुछ परिस्थितियों में ही मिलती है।
अधिक संपत्ति होने पर यह छूट कम हो जाती है।

स्थानांतरण योग्य भत्ते कैसे काम करते हैं

विवाहित जोड़ों में अप्रयुक्त भत्ता जीवित साथी को मिल सकता है।
यानी दूसरी मृत्यु पर दोनों भत्तों का लाभ उठाया जा सकता है।
यदि पहले साथी ने कुछ भत्ते का उपयोग कर लिया था।
तो केवल बची हुई राशि ही स्थानांतरित होगी।
इसलिए पहली संपत्ति के वितरण का रिकॉर्ड रखना आवश्यक है।

यदि घर सीधे उत्तराधिकारियों को न मिले तो क्या होगा?

यह अतिरिक्त छूट केवल बच्चों, सौतेले बच्चों या पोते-पोतियों को घर देने पर मिलती है।
यदि घर किसी और को दिया जाए, तो यह छूट समाप्त हो जाती है।
£2 मिलियन से अधिक की संपत्ति पर यह भत्ता धीरे-धीरे कम होता है।
बहुत बड़ी संपत्तियों के लिए यह पूरी तरह समाप्त हो सकता है।

जोड़ों के लिए मुख्य IHT छूट

UK में रहने वाले जीवनसाथी को छोड़ी गई संपत्ति पूरी तरह कर-मुक्त है।
यानी पहले साथी की मौत पर जीवित साथी को सब कुछ कर-मुक्त मिलता है।
पंजीकृत चैरिटी को दिया गया दान भी कर-मुक्त है।
आप हर साल £3,000 तक बिना टैक्स के उपहार में दे सकते हैं।
प्रति व्यक्ति £250 तक के छोटे उपहार भी दिए जा सकते हैं।
बचत आय से दिए गए नियमित उपहार भी कर-मुक्त होते हैं।
इसके लिए अच्छे रिकॉर्ड रखना बहुत महत्वपूर्ण है।

यदि उपहार देने के 7 साल के भीतर आपकी मृत्यु हो जाती है।
या आप उस संपत्ति का लाभ उठाते रहते हैं, तो टैक्स लग सकता है।
जैसे घर उपहार में देकर उसमें बिना किराए के रहना।

सामान्य गलतियाँ और भ्रम

• यह न समझना कि केवल अप्रयुक्त भत्ता ही स्थानांतरित किया जा सकता है।

• घर को सीधे उत्तराधिकारियों को न देकर अतिरिक्त छूट खो देना।

• उपहारों का रिकॉर्ड न रखना, जिससे छूट का दावा करना कठिन हो जाता है।

• "gift with reservation" नियमों को जाने बिना सभी उपहारों को मुक्त समझना।

• शादी, तलाक या बच्चों के जन्म के बाद संपत्ति योजना की समीक्षा न करना।

एक व्यावहारिक उदाहरण

मान लीजिए एक जोड़े की कुल संपत्ति £950,000 है, जिसमें घर शामिल है।
यदि पहला साथी सब कुछ दूसरे को देता है, तो कोई टैक्स नहीं लगेगा।
दूसरी मृत्यु पर, घर बच्चों को मिलने पर £1 मिलियन तक कर-मुक्त हो सकता है।
इससे अधिक संपत्ति होने पर अतिरिक्त हिस्से पर 40% टैक्स लगेगा।

योजना बनाना क्यों महत्वपूर्ण है

IHT के नियम अक्सर बदलते रहते हैं।
योजना की सफलता आपकी संपत्ति और पारिवारिक स्थिति पर निर्भर करती है।
यदि आपकी संपत्ति सीमा के पास है, तो नए नियमों से अपडेट रहें।

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अस्वीकरण: यह ब्लॉग केवल सामान्य शैक्षिक जानकारी के लिए है। यह कानूनी सलाह नहीं है। नतीजे आपकी व्यक्तिगत स्थिति के आधार पर भिन्न हो सकते हैं।

अधिक जानकारी के लिए, हमारा लेख Best AI for Inheritance Tax: ChatGPT Alternative with Free Trial Tax Planning आपकी मदद कर सकता है।

आपको Challenging HMRC on inheritance tax: Real cases, technical Insights, and practical steps भी उपयोगी लग सकता है।

संबंधित विषयों के लिए, देखें Transferable residence nil rate band।