यदि आप यूके में रह रहे हैं लेकिन विदेश में आपकी पर्याप्त आय या संपत्ति है, तो प्रेषण आधार (remittance basis) टैक्स देनदारी के प्रबंधन के लिए एक शक्तिशाली साधन हो सकता है।
हालांकि, अप्रैल 2025 से नियमों में होने वाले बदलावों के कारण यह समझना आवश्यक है कि इसके लिए दावा कैसे करें, रिपोर्ट कैसे करें और भविष्य की योजना कैसे बनाएं—विशेषकर तब जब आप बड़ी धनराशि या जटिल पारिवारिक व्यवस्थाओं का प्रबंधन कर रहे हों।

आइए हम व्यावहारिक उदाहरणों और स्पष्ट समाधानों के साथ इन आवश्यक बातों को समझें ताकि आप सही निर्णय ले सकें और महंगी गलतियों से बच सकें।

प्रेषण आधार के लिए पात्रता: कौन और कब दावा कर सकता है

प्रेषण आधार उन यूके निवासियों को, जो यूके के मूल निवासी (not domiciled) नहीं हैं, केवल उस विदेशी आय और लाभ पर कर चुकाने की अनुमति देता है जो वे यूके लाते हैं।
यदि आप नॉन-डॉम (non-dom) हैं, तो आप प्रत्येक वर्ष इसका दावा कर सकते हैं। पर यूके में 7 वर्ष रहने के बाद, आपको रेमिटेंस बेसिस चार्ज (RBC) देना होगा।
यह आपकी यूके में रहने की अवधि के आधार पर £30,000 या £60,000 होता है।

दावा करने पर आप व्यक्तिगत छूट और पूंजीगत लाभ छूट खो देते हैं। लेकिन महत्वपूर्ण विदेशी आय वाले लोगों के लिए, इसके लाभ लागत से अधिक हो सकते हैं।
यदि आप यूके में नए हैं, तो आप पहले सात वर्षों तक बिना RBC चुकाए प्रेषण आधार का दावा कर सकते हैं।

विदेशी आय और लाभ की रिपोर्ट और पृथक्करण कैसे करें

रिपोर्टिंग आपके सेल्फ असेसमेंट टैक्स रिटर्न के माध्यम से की जाती है। आपको अपनी वैश्विक आय घोषित करनी होगी और बताना होगा कि आप प्रेषण आधार का दावा कर रहे हैं।
इसके साथ ही यूके लाई गई किसी भी राशि का विवरण देना होगा। अपने फंड को अलग रखना महत्वपूर्ण है—साफ पूंजी, विदेशी आय और लाभ के लिए अलग खाते रखें।
यह आपको अनजाने प्रेषण से बचने में मदद करता है और यूके लाए गए फंड के स्रोत को साबित करना आसान बनाता है।

उदा. यदि आपके स्विस खाते में साफ पूंजी और बिना टैक्स वाली आय दोनों हैं, तो अलग उप-खातों का उपयोग करें या जमा-निकासी के विस्तृत रिकॉर्ड रखें।
यदि आप फंड भेजते हैं, तो स्रोत का दस्तावेज रखें और बैंक पत्राचार संभाल कर रखें।

उदाहरण: विदेश में £50 मिलियन का व्यवसाय बेचना और फंड भेजना

मानें कि आप अपना विदेशी व्यवसाय £50 मिलियन में बेचते हैं और कुछ राशि यूके में उपयोग करना चाहते हैं।
यदि आप प्रेषण आधार का दावा कर रहे हैं, तो केवल वही राशि कर योग्य है जिसे आप यूके लाते हैं।
अपने टैक्स बिल को न्यूनतम करने के लिए, बिक्री की रकम को अलग खाते में रखें और केवल उतनी ही राशि भेजें जितनी आवश्यकता हो।

मान लें कि आप £5 मिलियन में लंदन की संपत्ति खरीदना चाहते हैं। खरीदारी के लिए उस राशि को अपने अपतटीय खाते से सीधे यूके स्थानांतरित करें, और स्रोत का रिकॉर्ड रखें।
शेष £45 मिलियन अपतटीय (offshore) ही रहेगा, और जब तक आप इसे बाद में नहीं लाते, यह यूके के टैक्स दायरे से बाहर रहेगा।

यदि आप इन फंडों को यूके की आय के साथ मिलाते हैं या उपयोग करने से पहले किसी यूके खाते में स्थानांतरित करते हैं, तो पूरी राशि पर टैक्स लग सकता है।
सावधानीपूर्वक योजना और स्पष्ट दस्तावेज अत्यंत आवश्यक हैं।

व्यावसायिक निवेश राहत: यूके स्टार्टअप में टैक्स-कुशल निवेश

बिजनेस इन्वेस्टमेंट रिलीफ (BIR) गैर-डॉम्स को बिना किसी प्रेषण टैक्स के यूके के व्यवसायों में विदेशी आय या लाभ निवेश करने की अनुमति देता है।
यदि आप किसी यूके स्टार्टअप का समर्थन करना चाहते हैं या व्यवसाय बढ़ाना चाहते हैं, तो BIR एक मूल्यवान साधन हो सकता है।

पात्र होने के लिए यूके की ट्रेडिंग कंपनी में निवेश करें और BIR नियमों का पालन करें—निवेश रजिस्टर करें, रिकॉर्ड रखें और सुनिश्चित करें कि फंड योग्य व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए ही हैं।
यदि आप बाद में निवेश बेचते हैं या कंपनी कारोबार बंद कर देती है, तो प्रेषण शुल्क से बचने के लिए कदम उठाने पड़ सकते हैं।

उदा. यदि आप यूके टेक स्टार्टअप में निवेश हेतु £2 मिलियन विदेशी आय का उपयोग करते हैं, तो निवेश का HMRC में पंजीकरण करें और सभी दस्तावेज रखें।
यदि कंपनी बेची जाती है, तो सुनिश्चित करें कि प्राप्त राशि विदेश वापस भेज दी गई है या किसी अन्य योग्य व्यवसाय में पुनर्निवेशित की गई है।

पारिवारिक योजना: जीवनसाथी और बच्चों पर नियम का प्रभाव

पारिवारिक व्यवस्थाएं प्रेषण योजना को जटिल बना सकती हैं। जीवनसाथी के बीच ट्रांसफर आमतौर पर यूके टैक्स से मुक्त होते हैं, बशर्ते दोनों का स्थायी निवास यूके में माना जाए।
यदि आपका जीवनसाथी गैर-यूके निवासी है, तो छूट सीमित होती है जब तक कि वे यूके निवासी के रूप में व्यवहार किए जाने का विकल्प न चुनें।

बच्चों का डोमिसाइल स्टेटस भी मायने रखता है। यदि आप उनकी शिक्षा या खर्च के लिए राशि भेजते हैं, तो स्रोत और उद्देश्य का दस्तावेज जरूर रखें।
यदि आपके बच्चे विदेश में रहते हैं और गैर-यूके निवासी हैं, तो यूके कर से बचने के लिए विदेश में उपहार देने पर विचार करें।

उदा. यदि आप विदेशी आय से यूके में बच्चे की यूनिवर्सिटी फीस देते हैं, तो सीधे यूनिवर्सिटी को फंड भेजें और रिकॉर्ड रखें।
यदि आप बच्चे के यूके खाते में पैसा ट्रांसफर करते हैं, तो इसे प्रेषण मानकर टैक्स लगाया जा सकता है।

नए FIG शासन और संक्रमणकालीन कार्रवाइयों की तैयारी

अप्रैल 2025 से, प्रेषण आधार को नए आगंतुकों के लिए 4-वर्षीय विदेशी आय और लाभ (FIG) शासन द्वारा प्रतिस्थापित किया जा रहा है।
यदि आप वर्तमान में प्रेषण आधार का दावा कर रहे हैं, तो अभी अपनी स्थिति की समीक्षा करें। विचार करें कि क्या आपको अंतिम वर्ष के लिए RBC का भुगतान करना होगा।

यदि आपके पास विदेश में महत्वपूर्ण गैर-प्रेषित आय है, तो नई अस्थायी प्रत्यावर्तन सुविधा (TRF) को देखें।
यह आपको सीमित अवधि के लिए कम टैक्स दर पर यूके में फंड लाने की अनुमति देता है। नियम जटिल हैं, लेकिन यदि आप नया नियम लागू होने से पहले राशि लाना चाहते हैं तो विचार करें।

वास्तविक उदाहरण: बदलावों को संभालना

ऐलेना, एक यूके निवासी जिसके पास £10 मिलियन का विदेशी निवेश पोर्टफोलियो है, ने कई वर्षों तक प्रेषण आधार का दावा किया।
उसने अपना विदेशी व्यवसाय £50 मिलियन में बेचा और यूके में घर खरीदने के लिए £5 मिलियन का उपयोग करना चाहती थी।
उसने बिक्री की राशि को एक अलग खाते में रखा, केवल आवश्यक राशि भेजी, और लेनदेन से जुड़े दस्तावेज रखे।
उसने यूके स्टार्टअप में £2 मिलियन निवेश करने के लिए BIR का भी उपयोग किया और सारे रिकॉर्ड रखे।

नए नियमों के साथ, ऐलेना ने अपनी स्थिति की समीक्षा की, TRF पर विचार किया, और अप्रत्याशित टैक्स बिलों से बचने के लिए सावधानीपूर्वक योजना बनाई।

अंतिम चेकलिस्ट

• प्रेषण आधार और RBC के लिए अपनी पात्रता की जांच करें।

• साफ पूंजी, विदेशी आय और लाभ को अलग-अलग रखें।

• सभी प्रेषणों का दस्तावेजीकरण करें और HMRC के लिए रिकॉर्ड रखें।

• यूके निवेश के लिए BIR का उपयोग करें और नियमों का पालन करें।

• पारिवारिक ट्रांसफर की योजना बनाएं, स्रोत और उद्देश्य दर्ज करें।

• नए FIG शासन की तैयारी करें और TRF पर विचार करें।

परेशान महसूस कर रहे हैं? आप अकेले नहीं हैं

प्रेषण आधार का दावा करना जटिल हो सकता है, लेकिन सावधानीपूर्वक योजना और स्पष्ट रिकॉर्ड के साथ आप अपनी कर देनदारी का प्रबंधन कर सकते हैं और संपत्ति सुरक्षित रख सकते हैं।
नियम बदल रहे हैं, पर आपके पास विकल्प हैं। अभी कदम उठाएं, सवाल पूछते रहें और सुनिश्चित करें कि आपका वित्त आपकी वैश्विक जीवन शैली से सुसंगत हो।

अस्वीकरण: यह लेख केवल शैक्षिक उद्देश्यों के लिए सामान्य जानकारी प्रदान करता है। यह कोई कानूनी, वित्तीय या कर सलाह नहीं है। परिणाम आपकी व्यक्तिगत परिस्थितियों के आधार पर भिन्न हो सकते हैं।

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