जब दूसरा माता-पिता गुजर जाता है, तो परिवार अक्सर विरासत कर (IHT) से जुड़े सबसे महत्वपूर्ण निर्णयों का सामना करते हैं। यही वह समय होता है जब दोनों माता-पिता की संपत्तियों के संयुक्त मूल्य का आकलन किया जाता है, और आमतौर पर सबसे बड़ा IHT बिल देय होता है। भत्तों, छूटों और संपत्ति के मूल्यांकन से जुड़े नियम भारी लग सकते हैं, लेकिन उन्हें समझना आपको महंगी गलतियों से बचने और उपलब्ध राहतों का पूरा लाभ उठाने में मदद कर सकता है।

दूसरी मृत्यु के बाद विरासत कर कैसे काम करता है

विवाहित जोड़ों और सिविल पार्टनरों के लिए, पहली व्यक्ति की मृत्यु पर संपत्तियाँ आमतौर पर जीवित पति/पत्नी या पार्टनर को कर-मुक्त मिल सकती हैं। ऐसा इसलिए है क्योंकि पति/पत्नी या सिविल पार्टनर को छोड़ी गई हर चीज़ IHT से मुक्त होती है, बशर्ते दोनों का डोमिसाइल यूके में हो। आम तौर पर दूसरी मृत्यु के बाद ही IHT का आकलन संयुक्त संपत्ति पर किया जाता है, उससे पहले कि वह बच्चों या अन्य लाभार्थियों को हस्तांतरित हो। इस चरण में, पूरी संपत्ति का मूल्य—जिसमें संपत्ति, बचत, निवेश और व्यक्तिगत वस्तुएँ शामिल हैं—को ध्यान में रखा जाता है।

शून्य-दर बैंड और आवास शून्य-दर बैंड

प्रत्येक व्यक्ति के पास एक शून्य-दर बैंड होता है, जो वर्तमान में £325,000 तय है। इसका अर्थ है कि संपत्ति के पहले £325,000 पर IHT लागू नहीं होता। यदि मुख्य घर सीधे वंशजों (बच्चों, सौतेले बच्चों, गोद लिए या पालन-पोषण किए गए बच्चों, या पोते-पोतियों) को छोड़ा जाता है, तो संपत्ति को आवास शून्य-दर बैंड का भी लाभ मिल सकता है, जो कर-मुक्त भत्ते में £175,000 तक जोड़ सकता है।

जोड़े के लिए, पहली मृत्यु से इन भत्तों का कोई भी अप्रयुक्त हिस्सा दूसरी संपत्ति में स्थानांतरित किया जा सकता है। इसका मतलब है कि, सर्वोत्तम स्थिति में, यदि दोनों शून्य-दर बैंड (£325,000 प्रत्येक) और दोनों आवास शून्य-दर बैंड (£175,000 प्रत्येक) पूरी तरह उपलब्ध हों और घर सीधे वंशजों को छोड़ा गया हो, तो £1 million तक कर-मुक्त हस्तांतरित किया जा सकता है।

हालांकि, यदि संपत्ति £2 million से अधिक हो जाती है, तो आवास शून्य-दर बैंड हर अतिरिक्त £2 पर £1 कम हो जाता है। इसका मतलब है कि £2.35 million या उससे अधिक मूल्य वाली संपत्तियों के लिए आवास शून्य-दर बैंड पूरी तरह समाप्त हो जाता है। सभी संपत्तियाँ पूरी राशि के लिए पात्र नहीं होंगी, इसलिए अपने परिवार की परिस्थितियों की जाँच करना महत्वपूर्ण है।

देय कर की गणना

संयुक्त भत्तों से ऊपर की किसी भी राशि पर आमतौर पर 40% कर लगता है। उदाहरण के लिए, यदि कुल संपत्ति £1.2 million है और पूरा £1 million का भत्ता उपलब्ध है, तो IHT £200,000 पर देय होगा। यदि शुद्ध संपत्ति का कम से कम 10% दान में छोड़ा जाता है, तो शेष राशि पर दर 36% तक घटाई जा सकती है।

यदि मृत्यु से पहले सात वर्षों के भीतर उपहार दिए गए हों, या यदि संयुक्त स्वामित्व वाली संपत्तियाँ या विदेशी संपत्ति शामिल हों, तो गणना और अधिक जटिल हो सकती है। मृत्यु से सात वर्षों के भीतर दिए गए उपहार IHT के अधीन हो सकते हैं, और मृत्यु से तीन से सात वर्ष पहले दिए गए उपहारों पर टेपर राहत लागू हो सकती है।

आम गलतफहमियाँ और समस्याएँ

• सब कुछ कर-मुक्त मान लेना: कई लोग मानते हैं कि क्योंकि संपत्तियाँ जीवित पति/पत्नी को कर-मुक्त मिली थीं, इसलिए दूसरे माता-पिता की मृत्यु पर कोई कर नहीं लगेगा। वास्तव में, इस चरण में अक्सर IHT देय होता है।

• हस्तांतरणीय भत्तों को न समझना: यदि पहले माता-पिता ने अपने शून्य-दर बैंड का कुछ हिस्सा इस्तेमाल किया था (उदाहरण के लिए, अपने पति/पत्नी के अलावा किसी और को संपत्ति छोड़कर), तो केवल अप्रयुक्त हिस्सा ही स्थानांतरित किया जा सकता है।

• आवास शून्य-दर बैंड को नज़रअंदाज़ करना: यह अतिरिक्त भत्ता केवल तभी उपलब्ध होता है जब घर सीधे वंशजों को छोड़ा गया हो, और यदि संपत्ति बहुत बड़ी हो या संपत्ति सही तरीके से हस्तांतरित न की गई हो, तो यह खो सकता है।

• उपहार और लाभ-आरक्षण: मृत्यु से सात वर्षों के भीतर दिए गए उपहार फिर भी IHT के लिए गिने जा सकते हैं, खासकर यदि माता-पिता ने उस संपत्ति से लाभ लेना जारी रखा हो (जैसे उपहार में दिए गए घर में किराया-मुक्त रहना)। इसे “लाभ-आरक्षण वाला उपहार” कहा जाता है।

• रिकॉर्ड न रखना: निष्पादकों को यह दिखाने में सक्षम होना चाहिए कि संपत्ति और किसी भी उपहार का मूल्य कैसे निकाला गया था। HMRC IHT के भुगतान के बाद 20 वर्षों तक रिकॉर्ड देखने के लिए कह सकता है।

व्यावहारिक उदाहरण

मान लीजिए दोनों माता-पिता की संपत्तियों का कुल मूल्य, परिवार के घर सहित, £900,000 है। यदि दोनों शून्य-दर बैंड और दोनों आवास शून्य-दर बैंड उपलब्ध हों, तो बच्चों को £1 million तक कर-मुक्त हस्तांतरित किया जा सकता है। इस स्थिति में कोई IHT देय नहीं होगा। यदि संपत्ति बड़ी है, या यदि कुछ भत्ते पहले ही उपयोग किए जा चुके हैं (उदाहरण के लिए, यदि पहले माता-पिता ने अपनी संपत्ति का कुछ हिस्सा अपने पति/पत्नी के अलावा किसी और को छोड़ा हो), तो अतिरिक्त राशि पर 40% की दर से IHT देय हो सकता है।

यदि संपत्ति £1.3 million है और केवल £900,000 के भत्ते उपलब्ध हैं, तो IHT £400,000 पर देय होगा, जिससे £160,000 का कर बिल बनेगा।

बच्चों को क्या करना चाहिए

• उपलब्ध भत्तों की जाँच करें: देखें कि क्या दोनों शून्य-दर बैंड और आवास शून्य-दर बैंड का दावा किया जा सकता है। आपको पहले माता-पिता के अप्रयुक्त भत्तों का प्रमाण देना पड़ सकता है।

• रिकॉर्ड इकट्ठा करें: निष्पादकों को उपहारों, संपत्ति के स्वामित्व और भत्तों के किसी भी पिछले उपयोग का विवरण चाहिए होगा। वसीयत, हस्ताक्षरित IHT फ़ॉर्म, मूल्यांकन, और अंतिम खातों की प्रतियाँ सुरक्षित रखें।

• हाल के उपहारों के प्रभाव पर विचार करें: मृत्यु से सात वर्षों के भीतर दिए गए उपहार कर बिल को प्रभावित कर सकते हैं। टेपर राहत मृत्यु से तीन से सात वर्ष पहले दिए गए उपहारों पर देय कर को कम कर सकती है।

• संपत्ति के स्वामित्व पर स्पष्टता प्राप्त करें: संयुक्त स्वामित्व वाली या विदेशी संपत्तियों पर अलग नियम लागू हो सकते हैं। यदि संपत्ति में कोई खेत या व्यवसाय शामिल है, तो विशेष राहतें लागू हो सकती हैं।

• कम से कम 20 वर्षों तक रिकॉर्ड रखें: HMRC यह देखने का अनुरोध कर सकता है कि आपने संपत्ति का मूल्य और भुगतान किया गया कोई भी कर कैसे निकाला।

योजना क्यों महत्वपूर्ण है

दूसरे माता-पिता की मृत्यु के बाद IHT से जुड़े नियम विस्तृत हैं और बदल सकते हैं। योजना न बनाना या अच्छे रिकॉर्ड न रखना अधिक कर बिल या छूटी हुई राहतों का कारण बन सकता है। विवाह, तलाक, या पोते-पोतियों के जन्म जैसे बड़े जीवन-घटनाओं के बाद संपत्ति योजना की समीक्षा करने से यह सुनिश्चित करने में मदद मिल सकती है कि भत्तों का प्रभावी ढंग से उपयोग हो रहा है।

विरासत कर डरावना लग सकता है, लेकिन प्रक्रिया और उपलब्ध राहतों को समझना आपके परिवार को मिलने वाली विरासत में वास्तविक अंतर ला सकता है। यदि आप दूसरे माता-पिता की संपत्ति संभाल रहे हैं, तो नियमों की जाँच करने और सही जानकारी इकट्ठा करने के लिए समय निकालना एक समझदारी भरा कदम है।

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अस्वीकरण: यह ब्लॉग पोस्ट केवल शैक्षिक उद्देश्यों के लिए सामान्य जानकारी प्रदान करती है। यह कानूनी सलाह नहीं है। परिणाम आपकी व्यक्तिगत परिस्थितियों और उपलब्ध साक्ष्यों के आधार पर भिन्न हो सकते हैं।

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