जब दूसरे माता-पिता का निधन होता है, तो परिवारों को अक्सर इनहेरिटेंस टैक्स (IHT) से जुड़े सबसे महत्वपूर्ण निर्णयों का सामना करना पड़ता है। इसी समय दोनों माता-पिता की संपत्तियों के संयुक्त मूल्य का आकलन किया जाता है, और आमतौर पर सबसे बड़ा IHT बिल देय होता है। छूटों, राहतों और संपत्ति के मूल्यांकन से जुड़े नियम भारी लग सकते हैं, लेकिन उन्हें समझने से आप महंगी गलतियों से बच सकते हैं और उपलब्ध राहतों का अधिकतम लाभ उठा सकते हैं।

दूसरी मृत्यु के बाद इनहेरिटेंस टैक्स कैसे काम करता है

विवाहित दंपतियों और सिविल पार्टनरों के लिए, पहली मृत्यु पर संपत्तियाँ आमतौर पर जीवित पति/पत्नी या पार्टनर को कर-मुक्त स्थानांतरित हो सकती हैं। ऐसा इसलिए है क्योंकि पति/पत्नी या सिविल पार्टनर को छोड़ी गई कोई भी संपत्ति IHT से मुक्त होती है, बशर्ते दोनों का domicile यूके में हो। आमतौर पर दूसरी मृत्यु के बाद ही बच्चों या अन्य लाभार्थियों को संपत्ति जाने से पहले संयुक्त संपत्ति पर IHT का आकलन किया जाता है। इस चरण में, पूरी संपत्ति का मूल्य—जिसमें संपत्ति, बचत, निवेश और व्यक्तिगत वस्तुएँ शामिल हैं—ध्यान में लिया जाता है।

निल-रेट बैंड और रेज़िडेंस निल-रेट बैंड

हर व्यक्ति के पास निल-रेट बैंड होता है, जो वर्तमान में £325,000 निर्धारित है। इसका अर्थ है कि संपत्ति के पहले £325,000 पर IHT लागू नहीं होता। यदि मुख्य घर सीधे वंशजों (बच्चों, सौतेले बच्चों, दत्तक या पालक बच्चों, या पोते-पोतियों) को छोड़ा गया है, तो संपत्ति को रेज़िडेंस निल-रेट बैंड का भी लाभ मिल सकता है, जो कर-मुक्त छूट में £175,000 तक जोड़ सकता है।

दंपतियों के लिए, पहली मृत्यु से बची हुई इन छूटों का कोई भी अप्रयुक्त हिस्सा दूसरी संपत्ति में स्थानांतरित किया जा सकता है। इसका अर्थ है कि सर्वोत्तम स्थिति में, यदि दोनों निल-रेट बैंड (£325,000 प्रत्येक) और दोनों रेज़िडेंस निल-रेट बैंड (£175,000 प्रत्येक) पूरी तरह उपलब्ध हों और घर सीधे वंशजों को छोड़ा गया हो, तो £1 मिलियन तक कर-मुक्त हस्तांतरित किया जा सकता है।

हालांकि, रेज़िडेंस निल-रेट बैंड £2 मिलियन से अधिक होने पर हर £2 पर £1 की दर से घटता है। इसका अर्थ है कि £2.35 मिलियन या उससे अधिक मूल्य वाली संपत्तियों के लिए रेज़िडेंस निल-रेट बैंड पूरी तरह समाप्त हो जाता है। सभी संपत्तियाँ पूरी राशि के लिए पात्र नहीं होंगी, इसलिए अपने परिवार की परिस्थितियों की जाँच करना महत्वपूर्ण है।

देय कर की गणना

संयुक्त छूटों से ऊपर की किसी भी राशि पर आमतौर पर 40% कर लगता है। उदाहरण के लिए, यदि कुल संपत्ति £1.2 मिलियन है और पूरी £1 मिलियन की छूट उपलब्ध है, तो £200,000 पर IHT देय होगा। यदि शुद्ध संपत्ति का कम से कम 10% चैरिटी को छोड़ा गया है, तो शेष पर दर 36% तक घट सकती है।

यदि मृत्यु से पहले के सात वर्षों में उपहार दिए गए हों, या संयुक्त स्वामित्व वाली परिसंपत्तियाँ या विदेशी संपत्ति शामिल हों, तो गणना अधिक जटिल हो सकती है। मृत्यु से सात वर्षों के भीतर दिए गए उपहार IHT के अधीन हो सकते हैं, और मृत्यु से तीन से सात वर्ष पहले दिए गए उपहारों पर taper relief लागू हो सकता है।

सामान्य गलतफहमियाँ और गलतियाँ

• सब कुछ कर-मुक्त मान लेना: बहुत से लोग मानते हैं कि क्योंकि संपत्तियाँ जीवित पति/पत्नी को कर-मुक्त स्थानांतरित हो गईं, इसलिए दूसरे माता-पिता की मृत्यु पर कोई कर नहीं लगेगा। वास्तव में, इस चरण में अक्सर IHT देय होता है।

• स्थानांतरित होने वाली छूटों को न समझना: यदि पहले माता-पिता ने अपने निल-रेट बैंड का कुछ हिस्सा उपयोग कर लिया था (उदाहरण के लिए, अपनी संपत्ति का कुछ भाग अपने पति/पत्नी के अलावा किसी और को छोड़कर), तो केवल अप्रयुक्त हिस्सा ही स्थानांतरित किया जा सकता है।

• रेज़िडेंस निल-रेट बैंड को नज़रअंदाज़ करना: यह अतिरिक्त छूट केवल तभी उपलब्ध होती है जब घर सीधे वंशजों को छोड़ा गया हो, और यदि संपत्ति बहुत बड़ी हो या संपत्ति सही तरीके से स्थानांतरित न की गई हो, तो यह खो सकती है।

• उपहार और लाभ-आरक्षण: मृत्यु से सात वर्षों के भीतर दिए गए उपहार IHT के लिए फिर भी गिने जा सकते हैं, खासकर यदि माता-पिता ने उस संपत्ति से लाभ लेना जारी रखा हो (जैसे उपहार में मिले घर में बिना किराया दिए रहना)। इसे “gift with reservation of benefit” कहा जाता है।

• रिकॉर्ड न रखना: निष्पादकों को यह दिखाने में सक्षम होना चाहिए कि संपत्ति का मूल्य और कोई भी उपहार कैसे गणना किए गए। IHT चुकाने के बाद HMRC 20 वर्षों तक रिकॉर्ड देखने के लिए कह सकता है।

व्यावहारिक उदाहरण

मान लीजिए दोनों माता-पिता की संपत्तियों का कुल मूल्य, जिसमें पारिवारिक घर भी शामिल है, £900,000 है। यदि दोनों निल-रेट बैंड और दोनों रेज़िडेंस निल-रेट बैंड उपलब्ध हैं, तो बच्चों को £1 मिलियन तक कर-मुक्त हस्तांतरित किया जा सकता है। इस मामले में कोई IHT देय नहीं होगा। यदि संपत्ति बड़ी है, या यदि कुछ छूटें पहले ही उपयोग हो चुकी हैं (उदाहरण के लिए, यदि पहले माता-पिता ने अपनी संपत्ति का कुछ भाग अपने पति/पत्नी के अलावा किसी और को छोड़ा था), तो अतिरिक्त राशि पर 40% IHT देय हो सकता है।

यदि संपत्ति £1.3 मिलियन है और केवल £900,000 की छूट उपलब्ध है, तो £400,000 पर IHT देय होगा, जिससे £160,000 का कर बिल बनेगा।

बच्चों को क्या करना चाहिए

• उपलब्ध छूटों की जाँच करें: देखें कि क्या दोनों निल-रेट बैंड और रेज़िडेंस निल-रेट बैंड का दावा किया जा सकता है। आपको पहले माता-पिता की अप्रयुक्त छूटों का प्रमाण देना पड़ सकता है।

• रिकॉर्ड इकट्ठा करें: निष्पादकों को उपहारों, संपत्ति के स्वामित्व, और छूटों के किसी भी पिछले उपयोग का विवरण चाहिए होगा। वसीयत, हस्ताक्षरित IHT फ़ॉर्म, मूल्यांकन, और अंतिम खातों की प्रतियाँ रखें।

• हाल के उपहारों के प्रभाव पर विचार करें: मृत्यु से सात वर्षों के भीतर दिए गए उपहार कर बिल को प्रभावित कर सकते हैं। taper relief मृत्यु से तीन से सात वर्ष पहले दिए गए उपहारों पर देय कर को कम कर सकता है।

• संपत्ति के स्वामित्व पर स्पष्टता प्राप्त करें: संयुक्त स्वामित्व वाली या विदेशी परिसंपत्तियों पर अलग नियम लागू हो सकते हैं। यदि संपत्ति में खेत या व्यवसाय शामिल है, तो विशेष राहतें लागू हो सकती हैं।

• कम से कम 20 वर्षों तक रिकॉर्ड रखें: HMRC यह देखना चाह सकता है कि आपने संपत्ति का मूल्य और कोई भी चुकाया गया कर कैसे गणना किया।

योजना क्यों महत्वपूर्ण है

दूसरे माता-पिता की मृत्यु के बाद IHT से जुड़े नियम विस्तृत हैं और बदल सकते हैं। योजना न बनाना या अच्छे रिकॉर्ड न रखना अधिक कर बिल या छूटी हुई राहतों का कारण बन सकता है। विवाह, तलाक, या पोते-पोतियों के जन्म जैसे बड़े जीवन घटनाओं के बाद संपत्ति योजना की समीक्षा करने से यह सुनिश्चित करने में मदद मिल सकती है कि छूटों का प्रभावी उपयोग हो।

इनहेरिटेंस टैक्स डराने वाला लग सकता है, लेकिन प्रक्रिया और उपलब्ध राहतों को समझने से आपके परिवार को मिलने वाली विरासत में वास्तविक अंतर आ सकता है। यदि आप दूसरे माता-पिता की संपत्ति से निपट रहे हैं, तो नियमों की जाँच करने और सही जानकारी इकट्ठा करने के लिए समय निकालना एक समझदारी भरा कदम है।

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अस्वीकरण: यह ब्लॉग पोस्ट केवल शैक्षिक उद्देश्यों के लिए सामान्य जानकारी प्रदान करती है। यह कानूनी सलाह नहीं है। परिणाम आपकी व्यक्तिगत परिस्थितियों और उपलब्ध साक्ष्यों के आधार पर भिन्न हो सकते हैं।

यदि आपको अधिक विवरण चाहिए, तो हमारा Deeds of Variation, IPDI, और Tax Anti-Avoidance: What You Need to Know मदद कर सकता है।

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