जब दूसरे माता-पिता की मृत्यु होती है, तब परिवारों को सबसे महत्वपूर्ण विरासत कर (IHT) के फैसलों का सामना करना पड़ता है। इस समय दोनों के संयुक्त मूल्य का आकलन होता है और सबसे बड़ा टैक्स बिल बनता है। भत्ते, छूट और विरासत मूल्यांकन के नियम जटिल लग सकते हैं, लेकिन इन्हें समझकर आप गलतियों से बच सकते हैं।
दूसरी मौत के बाद विरासत कर कैसे काम करता है
शादीशुदा जोड़ों के लिए, संपत्ति आमतौर पर पहली मौत पर जीवित साथी को टैक्स-फ्री ट्रांसफर होती है। जीवनसाथी को दी जाने वाली कोई भी संपत्ति IHT से मुक्त होती है, बशर्ते दोनों UK में रहते हों। दूसरी मौत के बाद ही संयुक्त संपत्ति पर टैक्स का आकलन होता है। इस चरण में, संपत्ति, बचत, निवेश और व्यक्तिगत सामान सहित पूरी विरासत के मूल्य पर विचार किया जाता है।
शून्य-दर बैंड और निवास शून्य-दर बैंड
प्रत्येक व्यक्ति का शून्य-दर बैंड £325,000 तय है। इसका मतलब है कि विरासत के पहले £325,000 पर कोई IHT नहीं लगता। यदि मुख्य घर संतानों (बच्चों, सौतेले बच्चों या पोते-पोतियों) को मिलता है, तो संपत्ति को निवास शून्य-दर बैंड का लाभ भी मिल सकता है। यह टैक्स-फ्री लिमिट को £175,000 तक बढ़ा सकता है।
जोड़ों के लिए, पहले व्यक्ति का अप्रयुक्त भत्ता दूसरे के साथ जोड़ा जा सकता है। सबसे बेहतर स्थिति में, संतानों को घर मिलने पर अधिकतम £10 लाख तक की राशि टैक्स-फ्री ट्रांसफर की जा सकती है। इसके लिए दोनों शून्य-दर बैंड (£325,000 प्रत्येक) और निवास शून्य-दर बैंड (£175,000 प्रत्येक) पूरी तरह उपलब्ध होने चाहिए।
यदि विरासत £20 लाख से अधिक है, तो हर £2 की बढ़त पर निवास शून्य-दर बैंड £1 घटा दिया जाता है। इसका मतलब है कि £23.5 लाख या अधिक मूल्य की संपत्तियों के लिए, यह बैंड पूरी तरह खत्म हो जाता है। सभी संपत्तियां पूरी राशि के लिए योग्य नहीं होतीं, इसलिए परिवार की स्थिति की जांच करना महत्वपूर्ण है।
देय कर की गणना
संयुक्त भत्ते से ऊपर की राशि पर आमतौर पर 40% टैक्स लगता है। उदाहरण के लिए, यदि कुल विरासत £12 लाख है और पूरा £10 लाख का भत्ता उपलब्ध है, तो £200,000 पर टैक्स लगेगा। यदि कम से कम 10% संपत्ति दान में दी जाती है, तो शेष राशि पर टैक्स की दर घटकर 36% हो सकती है।
यदि मृत्यु से सात साल पहले उपहार दिए गए हों, या संयुक्त संपत्ति शामिल हो, तो गणना जटिल हो सकती है। मृत्यु के सात वर्षों के भीतर दिए गए उपहारों पर कर लग सकता है। तीन से सात साल पहले दिए गए उपहारों पर टेपर राहत लागू हो सकती है।
आम गलतफहमियां और नुकसान
सब कुछ टैक्स-फ्री मान लेना: कई लोग सोचते हैं कि जीवनसाथी को टैक्स-फ्री संपत्ति मिलने के बाद, दूसरी मौत पर कोई टैक्स नहीं लगेगा। वास्तव में, इस स्तर पर अक्सर टैक्स देना होता है।
हस्तांतरणीय भत्ते को न समझना: यदि पहले माता-पिता ने अपने भत्ते का कुछ हिस्सा किसी और को दे दिया था, तो केवल अप्रयुक्त भाग ही ट्रांसफर किया जा सकता है।
निवास शून्य-दर बैंड की अनदेखी: यह अतिरिक्त भत्ता तभी मिलता है जब घर सीधे संतानों को दिया जाए। संपत्ति बहुत बड़ी होने पर यह लाभ खो सकता है।
उपहार और लाभ का आरक्षण: सात साल के भीतर दिए गए उपहारों को टैक्स के लिए गिना जा सकता है। विशेष रूप से तब, जब माता-पिता उस संपत्ति का लाभ उठाते रहे हों। इसे "लाभ आरक्षण के साथ उपहार" कहा जाता है।
रिकॉर्ड न रखना: वसीयतकर्ताओं को यह दिखाना होगा कि संपत्ति का मूल्य कैसे आंका गया। HMRC टैक्स भुगतान के 20 साल बाद तक रिकॉर्ड मांग सकता है।
व्यावहारिक उदाहरण
मान लें कि कुल संपत्ति £900,000 है, जिसमें एक घर शामिल है। यदि दोनों शून्य-दर बैंड और निवास शून्य-दर बैंड उपलब्ध हैं, तो बच्चों को £10 लाख तक की संपत्ति टैक्स-फ्री मिल सकती है। इस मामले में कोई कर देय नहीं होगा। यदि संपत्ति अधिक मूल्य की है या भत्ते पहले इस्तेमाल हो चुके हैं, तो अतिरिक्त राशि पर 40% टैक्स लगेगा।
यदि विरासत £13 लाख है और केवल £900,000 का भत्ता उपलब्ध है, तो £400,000 पर टैक्स लगेगा, जिससे £160,000 का टैक्स बिल बनेगा।
बच्चों को क्या करना चाहिए
उपलब्ध भत्ते की जांच करें: जांचें कि क्या दोनों शून्य-दर बैंड का दावा किया जा सकता है। आपको पहले माता-पिता के अप्रयुक्त भत्ते का प्रमाण देना पड़ सकता है।
रिकॉर्ड इकट्ठा करें: वसीयतकर्ताओं को उपहारों, संपत्ति के स्वामित्व और भत्तों के विवरण की आवश्यकता होगी। वसीयत, टैक्स फॉर्म और अंतिम खातों की प्रतियां सुरक्षित रखें।
हाल के उपहारों के प्रभाव को समझें: मृत्यु के सात साल के भीतर दिए गए उपहार टैक्स को प्रभावित कर सकते हैं। समय के आधार पर टेपर राहत टैक्स को कम कर सकती है।
स्वामित्व स्पष्ट करें: संयुक्त या विदेशी संपत्तियों के लिए अलग नियम हो सकते हैं। यदि संपत्ति में कोई व्यवसाय या कृषि भूमि शामिल है, तो विशेष राहत मिल सकती है।
कम से कम 20 वर्षों तक रिकॉर्ड रखें: HMRC आपसे विरासत के मूल्य और भुगतान किए गए कर की गणना का विवरण मांग सकता है।
योजना बनाना क्यों महत्वपूर्ण है
दूसरी मौत के बाद विरासत कर के नियम विस्तृत हैं और बदल सकते हैं। योजना न बनाने या रिकॉर्ड न रखने से अधिक टैक्स देना पड़ सकता है। शादी या तलाक जैसे बड़े जीवन परिवर्तनों के बाद योजना की समीक्षा करने से भत्तों का प्रभावी उपयोग सुनिश्चित होता है।
विरासत कर कठिन लग सकता है, लेकिन प्रक्रिया और उपलब्ध राहतों को समझने से बड़ा अंतर आ सकता है। यदि आप माता-पिता की संपत्ति का प्रभार संभाल रहे हैं, तो नियमों की जांच करना और सही जानकारी जुटाना एक समझदारी भरा कदम है।
चिंता कम करें और आत्मविश्वास बढ़ाएं:
Caira आपकी नई सहेली है! 👱🏼♀️🌸 पब्लिक, फैमिली, प्रोबेट, ट्रांसफर, क्रिमिनल, जॉब, मेडिकल लापरवाही और कमर्शियल कानून के लिए सेकंडों में जवाब और ड्राफ्ट पाएं। इंग्लैंड और वेल्स के लिए 10,000 कानूनी दस्तावेजों का सपोर्ट।
अधिक सटीक जवाबों के लिए दस्तावेज या फोटो अपलोड करें। बिना क्रेडिट कार्ड 14 दिनों का मुफ्त ट्रायल – बाद में वेबसाइट पर केवल £15/माह। https://www.unwildered.co.uk
संबंधित मार्गदर्शन के लिए, हमारी गाइड second marriage inheritance worries देखें।
अस्वीकरण: यह ब्लॉग केवल सामान्य शैक्षिक जानकारी के लिए है। यह कानूनी सलाह नहीं है। व्यक्तिगत स्थितियों के आधार पर परिणाम भिन्न हो सकते हैं।
अधिक विस्तार के लिए, हमारा गाइड Deeds of Variation, IPDI, and Tax Anti-Avoidance: What You Need to Know आपकी मदद कर सकता है।
आपके लिए Deemed Domicile and Inheritance Tax: What Millionaires Need to Know in 2025 भी उपयोगी हो सकता है।
संबंधित मुद्दों के लिए, देखें What Disqualifies You from Being a Foster Parent UK।
