उदाहरण

एकल व्यक्ति, घर बच्चों को नहीं छोड़ा:
यदि आपकी संपत्ति £400,000 की है और आप अपना घर बच्चों या पोते-पोतियों को नहीं छोड़ते, तो केवल nil-rate band लागू होगी। IHT £75,000 (£400,000 में से £325,000 घटाकर) पर देय होगा।

विवाहित दंपति, घर बच्चों को छोड़ा:
यदि किसी दंपति की संयुक्त संपत्ति £950,000 की है और मुख्य घर बच्चों को छोड़ा जाता है, तो दोनों nil-rate bands और दोनों residence nil-rate bands उपलब्ध हो सकते हैं। £1 मिलियन तक कर-मुक्त आगे बढ़ाया जा सकता है, इसलिए कोई IHT देय नहीं होगा।

£2 मिलियन से अधिक की बड़ी संपत्ति:
यदि संपत्ति £2.3 मिलियन की है, तो residence nil-rate band हर £2 मिलियन से ऊपर £1 के लिए कम होती जाती है। इस मामले में, residence nil-rate band पूरी तरह समाप्त हो जाएगी, और केवल nil-rate band(s) लागू होंगी।

उत्तराधिकार कर (IHT) किसी ऐसे व्यक्ति की संपत्ति पर लगाया जाने वाला कर है जिसकी मृत्यु हो चुकी है, और आपके प्रियजनों को कितनी राशि चुकानी पड़ सकती है, यह काफी हद तक लागू सीमाओं और भत्तों पर निर्भर करता है। बहुत से लोगों को नियम उलझाने वाले लगते हैं, खासकर जब बात इस बात की हो कि सीमा में क्या शामिल है, residence nil-rate band कैसे काम करती है, और भत्तों को कैसे जोड़ा जाए। इन विवरणों को समझना आवश्यक है यदि आप अपने परिवार पर कर का बोझ कम करना चाहते हैं।

वर्तमान IHT सीमाएँ और दरें

हर व्यक्ति को एक nil-rate band का लाभ मिलता है, जिसका मतलब है कि आपकी संपत्ति का पहला £325,000 IHT के अधीन नहीं होता। यह सीमा कई वर्षों से अपरिवर्तित रही है। यदि आप अपना मुख्य घर अपने बच्चों या पोते-पोतियों को छोड़ते हैं, तो आपको residence nil-rate band का भी लाभ मिल सकता है, जो आपकी कर-मुक्त छूट में £175,000 तक जोड़ सकती है। हालांकि, यह अतिरिक्त छूट £2 मिलियन से अधिक मूल्य वाली संपत्तियों के लिए कम हो जाती है, और हर संपत्ति को पूरी राशि के लिए पात्र नहीं माना जाएगा।

इन सीमाओं से ऊपर की किसी भी राशि पर आमतौर पर 40% कर लगता है। यदि आप अपनी शुद्ध संपत्ति का कम से कम 10% चैरिटी को छोड़ते हैं, तो शेष पर दर 36% तक कम हो सकती है। residence nil-rate band केवल कुछ परिस्थितियों में उपलब्ध होती है और बड़ी संपत्तियों के लिए धीरे-धीरे घटाई जाती है, इसलिए यह जांचना महत्वपूर्ण है कि आपकी संपत्ति पात्र है या नहीं।

अपने भत्तों की गणना कैसे करें

यह पता लगाने के लिए कि आपकी संपत्ति का कितना हिस्सा कर-मुक्त है, आपको अपना nil-rate band (£325,000) और, यदि आप पात्र हैं, तो residence nil-rate band (£175,000 तक) को जोड़ना होगा। विवाहित जोड़ों और civil partners के लिए, कोई भी अप्रयुक्त nil-rate band और residence nil-rate band जीवित spouse या partner को स्थानांतरित की जा सकती है। इसका मतलब है कि एक दंपति, यदि दोनों भत्ते पूरी तरह उपलब्ध हों और मुख्य घर सीधे उत्तराधिकारियों को छोड़ा जाए, तो कर-मुक्त रूप से £1 मिलियन तक स्थानांतरित कर सकता है।

यदि पहले spouse ने अपने भत्ते का कुछ हिस्सा उपयोग किया था (उदाहरण के लिए, अपनी संपत्ति का कुछ भाग अपने spouse के अलावा किसी और को छोड़कर), तो केवल अप्रयुक्त हिस्सा ही स्थानांतरित किया जा सकता है। यह रिकॉर्ड रखना महत्वपूर्ण है कि पहली संपत्ति कैसे वितरित की गई थी, क्योंकि इससे दूसरी मृत्यु पर होने वाली गणना प्रभावित होगी।

सीमा में क्या गिना जाता है?

आपकी संपत्ति के मूल्य में शामिल है:

• संपत्ति (आपका मुख्य घर और अन्य कोई भी अचल संपत्ति सहित)

• बचत और निवेश

• व्यक्तिगत वस्तुएँ (जैसे आभूषण, कारें और कला)

• मृत्यु से पहले के सात वर्षों में किए गए कुछ उपहार

कुछ संपत्तियाँ, जैसे पेंशन और कुछ व्यावसायिक या कृषि संपत्ति, परिस्थितियों के अनुसार राहत के लिए योग्य हो सकती हैं या गणना से बाहर रखी जा सकती हैं।

सामान्य अस्पष्टताएँ और गलतियाँ

• यह न समझ पाना कि residence nil-rate band केवल तभी लागू होती है जब घर सीधे उत्तराधिकारियों को छोड़ा जाए।

• £2 मिलियन से अधिक की संपत्तियों के लिए residence nil-rate band के धीरे-धीरे घटने को नज़रअंदाज़ कर देना।

• उपहारों के रिकॉर्ड न रखना, जिससे executors के लिए छूट का दावा करना कठिन हो सकता है।

• यह मान लेना कि सभी संयुक्त स्वामित्व वाली संपत्तियाँ अपने-आप कर-मुक्त हैं या सात वर्षों बाद सभी उपहार estate के बाहर हो जाते हैं, बिना “gift with reservation” नियमों पर विचार किए।

यह क्यों महत्वपूर्ण है

गणना सही करना आपके परिवार को मिलने वाली विरासत पर बड़ा असर डाल सकता है। यदि आपकी संपत्ति सीमाओं के करीब है या उनसे ऊपर है, तो नवीनतम नियमों से अपडेट रहना और अपनी परिस्थितियों में किसी भी बदलाव, जैसे विवाह, तलाक, या बच्चों या पोते-पोतियों के जन्म, के प्रभाव पर विचार करना महत्वपूर्ण है।

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अस्वीकरण: यह ब्लॉग पोस्ट केवल शैक्षिक उद्देश्यों के लिए सामान्य जानकारी प्रदान करता है। यह कानूनी सलाह नहीं है। परिणाम आपकी व्यक्तिगत परिस्थितियों और उपलब्ध साक्ष्यों के आधार पर बदल सकते हैं।

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