हल किए गए उदाहरण
एकल व्यक्ति, बच्चों को घर न छोड़ा गया हो:
यदि आपकी संपत्ति का मूल्य £400,000 है और आप अपना घर बच्चों या पोते-पोतियों को नहीं छोड़ते, तो केवल निल-रेट बैंड लागू होगा। IHT £75,000 (£400,000 में से £325,000 घटाकर) पर देय होगा।
विवाहित दंपति, बच्चों को घर छोड़ा गया हो:
यदि दंपति की संयुक्त संपत्ति का मूल्य £950,000 है और मुख्य घर बच्चों को छोड़ा गया है, तो दोनों निल-रेट बैंड और दोनों रेज़िडेंस निल-रेट बैंड उपलब्ध हो सकते हैं। £1 मिलियन तक कर-मुक्त हस्तांतरित किया जा सकता है, इसलिए कोई IHT देय नहीं होगा।
£2 मिलियन से अधिक की बड़ी संपत्ति:
यदि संपत्ति का मूल्य £2.3 मिलियन है, तो रेज़िडेंस निल-रेट बैंड £2 मिलियन से ऊपर हर £2 पर £1 की दर से घटता है। इस मामले में, रेज़िडेंस निल-रेट बैंड पूरी तरह समाप्त हो जाएगा, और केवल निल-रेट बैंड(स) लागू होंगे।
इनहेरिटेंस टैक्स (IHT) किसी मृत व्यक्ति की संपत्ति पर लगने वाला कर है, और आपके प्रियजनों को कितना भुगतान करना पड़ सकता है, यह लागू सीमाओं और छूटों पर बहुत हद तक निर्भर करता है। बहुत से लोगों को नियम उलझाने वाले लगते हैं, खासकर जब बात यह तय करने की हो कि सीमा में क्या शामिल है, रेज़िडेंस निल-रेट बैंड कैसे काम करता है, और छूटों को कैसे जोड़ा जाए। यदि आप अपने परिवार पर कर का बोझ कम करना चाहते हैं, तो इन विवरणों को समझना आवश्यक है।
वर्तमान IHT सीमाएँ और दरें
हर व्यक्ति को निल-रेट बैंड का लाभ मिलता है, जिसका अर्थ है कि आपकी संपत्ति के पहले £325,000 पर IHT लागू नहीं होता। यह सीमा कई वर्षों से अपरिवर्तित है। यदि आप अपना मुख्य घर अपने बच्चों या पोते-पोतियों को छोड़ते हैं, तो आपको रेज़िडेंस निल-रेट बैंड का भी लाभ मिल सकता है, जो आपकी कर-मुक्त छूट में £175,000 तक जोड़ सकता है। हालांकि, यह अतिरिक्त छूट £2 मिलियन से अधिक मूल्य वाली संपत्तियों के लिए घटा दी जाती है, और हर संपत्ति को पूरी राशि का लाभ नहीं मिलेगा।
इन सीमाओं से ऊपर की किसी भी राशि पर आमतौर पर 40% कर लगता है। यदि आप अपनी शुद्ध संपत्ति का कम से कम 10% चैरिटी को छोड़ते हैं, तो शेष पर दर 36% तक घट सकती है। रेज़िडेंस निल-रेट बैंड केवल कुछ परिस्थितियों में उपलब्ध होता है और बड़ी संपत्तियों के लिए इसमें कटौती लागू होती है, इसलिए यह जांचना महत्वपूर्ण है कि आपकी संपत्ति पात्र है या नहीं।
अपनी छूटों की गणना कैसे करें
यह पता लगाने के लिए कि आपकी संपत्ति का कितना हिस्सा कर-मुक्त है, आपको अपना निल-रेट बैंड (£325,000) और, यदि आप पात्र हैं, तो अपना रेज़िडेंस निल-रेट बैंड (£175,000 तक) जोड़ना होगा। विवाहित दंपतियों और सिविल पार्टनरों के लिए, पहले व्यक्ति की मृत्यु पर बचा हुआ कोई भी निल-रेट बैंड और रेज़िडेंस निल-रेट बैंड जीवित पति/पत्नी या पार्टनर को स्थानांतरित किया जा सकता है। इसका अर्थ है कि यदि दोनों छूटें पूरी तरह उपलब्ध हों और मुख्य घर सीधे वंशजों को छोड़ा गया हो, तो दंपति संभावित रूप से £1 मिलियन तक कर-मुक्त हस्तांतरित कर सकते हैं।
यदि पहले पति/पत्नी ने अपनी छूट का कुछ हिस्सा उपयोग कर लिया था (उदाहरण के लिए, अपनी संपत्ति का कुछ भाग अपने पति/पत्नी के अलावा किसी और को छोड़कर), तो केवल अप्रयुक्त हिस्सा ही स्थानांतरित किया जा सकता है। यह महत्वपूर्ण है कि पहली संपत्ति का वितरण कैसे हुआ, इसका रिकॉर्ड रखा जाए, क्योंकि इससे दूसरी मृत्यु पर गणना प्रभावित होगी।
सीमा में क्या गिना जाता है?
आपकी संपत्ति के मूल्य में शामिल हैं:
संपत्ति (जिसमें आपका मुख्य घर और कोई अन्य अचल संपत्ति शामिल है)
बचत और निवेश
व्यक्तिगत वस्तुएँ (जैसे आभूषण, कारें, और कला)
मृत्यु से पहले के सात वर्षों में किए गए कुछ उपहार
कुछ परिसंपत्तियाँ, जैसे पेंशन और कुछ व्यावसायिक या कृषि संपत्ति, परिस्थितियों के अनुसार राहत के लिए पात्र हो सकती हैं या गणना से बाहर रखी जा सकती हैं।
सामान्य अस्पष्टताएँ और गलतियाँ
यह न समझ पाना कि रेज़िडेंस निल-रेट बैंड केवल तभी लागू होता है जब घर सीधे वंशजों को छोड़ा गया हो।
£2 मिलियन से अधिक की संपत्तियों के लिए रेज़िडेंस निल-रेट बैंड में होने वाली कटौती को नज़रअंदाज़ करना।
उपहारों का रिकॉर्ड न रखना, जिससे निष्पादकों के लिए छूट का दावा करना कठिन हो सकता है।
यह मान लेना कि सभी संयुक्त स्वामित्व वाली परिसंपत्तियाँ स्वतः कर-मुक्त हैं या सात वर्षों के बाद सभी उपहार संपत्ति से बाहर हो जाते हैं, बिना “gift with reservation” नियमों पर विचार किए।
यह क्यों महत्वपूर्ण है
गणना सही होने से आपके परिवार को मिलने वाली विरासत में बड़ा अंतर आ सकता है। यदि आपकी संपत्ति सीमाओं के करीब है या उनसे ऊपर है, तो नवीनतम नियमों से अपडेट रहना और अपनी परिस्थितियों में किसी भी बदलाव—जैसे विवाह, तलाक, या बच्चों या पोते-पोतियों का जन्म—के प्रभाव पर विचार करना महत्वपूर्ण है।
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अस्वीकरण: यह ब्लॉग पोस्ट केवल शैक्षिक उद्देश्यों के लिए सामान्य जानकारी प्रदान करती है। यह कानूनी सलाह नहीं है। परिणाम आपकी व्यक्तिगत परिस्थितियों और उपलब्ध साक्ष्यों के आधार पर भिन्न हो सकते हैं।
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