यदि आप यूके में रहते हैं और आपके पास महत्वपूर्ण अंतरराष्ट्रीय संपत्तियाँ हैं, तो उत्तराधिकार कर (IHT) से जुड़े नियम ऐसे तरीके से बदल रहे हैं, जो आपके परिवार के भविष्य को प्रभावित कर सकते हैं। अप्रैल 2025 से, सरकार डोमिसाइल-आधारित प्रणाली से हटकर एक ऐसी प्रणाली अपना रही है जो दीर्घकालिक यूके निवास पर आधारित है। इसका मतलब है कि अगर आपने यूके को एक दशक या उससे अधिक समय से अपना घर बना लिया है, तो आपकी वैश्विक संपत्तियाँ यूके उत्तराधिकार कर के दायरे में आ सकती हैं—भले ही आप अभी भी खुद को किसी दूसरे देश का नागरिक मानते हों।
आइए समझते हैं कि माना गया डोमिसाइल क्या होता है, नए नियम कैसे काम करते हैं, और अपनी संपत्ति की सुरक्षा के लिए आप क्या कर सकते हैं।
बदलाव: डोमिसाइल से निवास-आधारित IHT की ओर
अब तक, यूके की IHT व्यवस्था “डोमिसाइल” की अवधारणा पर आधारित रही है—एक कानूनी स्थिति, जो इस पर निर्भर करती है कि आप अपने स्थायी घर को कहाँ मानते हैं। यदि आप गैर-यूके डोमिसाइल थे, तो केवल आपकी यूके स्थित संपत्तियाँ ही IHT के अधीन होती थीं। आपकी विदेशी संपत्ति, निवेश और व्यवसायिक हित आम तौर पर यूके कर से सुरक्षित रहते थे।
6 अप्रैल 2025 से यह बदल जाएगा। सरकार कर व्यवस्था से डोमिसाइल की अवधारणा हटा रही है। इसके बजाय, IHT उन सभी पर लागू होगा जो पिछले 20 कर वर्षों में से कम से कम 10 वर्षों तक यूके निवासी रहे हैं। इसे “दीर्घकालिक निवास परीक्षण” कहा जाता है। एक बार जब आप यह परीक्षण पूरा कर लेते हैं, तो IHT उद्देश्यों के लिए आपको “माना गया डोमिसाइल” माना जाएगा, और आपकी वैश्विक संपत्तियाँ दायरे में आ जाएँगी।
माना गया डोमिसाइल क्या है?
माना गया डोमिसाइल एक ऐसी स्थिति है, जिसका अर्थ है कि कर उद्देश्यों के लिए आपको यूके डोमिसाइल माना जाता है—भले ही आप वास्तव में न हों। नए नियमों के तहत, यदि आप 10 वर्ष या उससे अधिक समय से यूके में रह रहे हैं, तो आपको माना गया डोमिसाइल माना जाएगा। एक “टेल” प्रावधान भी है: यूके छोड़ने के बाद भी, आप 10 वर्षों तक IHT के दायरे में बने रहेंगे, जब तक कि आप पूरे एक दशक तक अनिवासी न रहे हों।
उदाहरण के लिए, यदि आप 2015 में लंदन आए और तब से यहीं रह रहे हैं, तो अप्रैल 2025 से आपको माना गया डोमिसाइल माना जाएगा। यदि आप 2026 में यूके छोड़ते हैं, तो भी आपकी वैश्विक संपत्तियाँ 2036 तक यूके IHT के दायरे में रहेंगी, जब तक कि आप लगातार 10 वर्षों तक बाहर न रहें।
वैश्विक संपत्तियाँ कैसे यूके IHT के दायरे में आती हैं
एक बार जब आपको माना गया डोमिसाइल माना जाता है, तो यूके IHT आपकी हर चीज़ पर लागू होता है—चाहे वह कहीं भी स्थित हो। इसमें शामिल हैं:
विदेशी संपत्ति (स्पेन में विला, न्यूयॉर्क में अपार्टमेंट, स्विट्ज़रलैंड में शैले)
अंतरराष्ट्रीय निवेश पोर्टफोलियो
विदेशी कंपनियों में हिस्सेदारी
कला संग्रह, यॉट, और अन्य उच्च-मूल्य वाली संपत्तियाँ
मान लीजिए आपके पास मोनाको, दुबई और हांगकांग में फैला £30 मिलियन का संपत्ति पोर्टफोलियो है। पुराने नियमों के तहत, ये संपत्तियाँ यूके IHT के दायरे से बाहर थीं। अप्रैल 2025 से, यदि आपको माना गया डोमिसाइल माना जाता है, तो मृत्यु पर इन पर 40% तक कर लग सकता है, उपलब्ध छूटों और राहतों के अधीन।
उदाहरण: ट्रस्ट संरचनाएँ और अंतरराष्ट्रीय संपत्तियाँ
फ्रीया को लें, जो 2010 में यूके आई थीं और फ्रांस, इटली और अमेरिका में £30 मिलियन का संपत्ति पोर्टफोलियो बनाया। उन्होंने 2017 में जर्सी में एक ऑफशोर ट्रस्ट स्थापित किया, जिसमें अपनी विदेशी संपत्तियाँ ट्रस्ट में स्थानांतरित कर दीं ताकि वे यूके IHT के बाहर रहें।
नए नियमों के तहत, ऑफशोर ट्रस्टों द्वारा दी जाने वाली सुरक्षा बदल रही है। यदि फ्रीया को माना गया डोमिसाइल माना जाता है, तो जो संपत्तियाँ उन्होंने गैर-यूके निवासी रहते हुए ट्रस्ट में रखीं, वे फिर भी IHT से बाहर रह सकती हैं—बशर्ते ट्रस्ट 6 अप्रैल 2025 से पहले स्थापित किया गया हो और कुछ शर्तें पूरी करता हो। हालांकि, उस तारीख के बाद जो भी नई संपत्तियाँ जोड़ी जाएँगी, या नए ट्रस्ट बनाए जाएँगे, वे निवास-आधारित IHT व्यवस्था के अंतर्गत आएँगे।
यदि फ्रीया 2026 में अपना नया मियामी पेंटहाउस ट्रस्ट में जोड़ना चाहती हैं, तो यदि वे अभी भी 10-वर्षीय निवास अवधि के भीतर हैं, तो वह यूके IHT के दायरे में आ सकता है।
रणनीतियाँ: अपनी संपत्ति की सुरक्षा
यदि आप इन बदलावों के प्रभाव को लेकर चिंतित हैं, तो कुछ कदम उठाए जा सकते हैं:
मौजूदा ट्रस्टों और संरचनाओं की समीक्षा करें
यदि आपने पहले ही संपत्तियाँ ऑफशोर ट्रस्टों में रखी हैं, तो जाँचें कि वे कब और कैसे जोड़ी गई थीं। अप्रैल 2025 से पहले बनाए गए ट्रस्ट अभी भी सुरक्षा दे सकते हैं, लेकिन नई जोड़ियाँ नए नियमों में फँस सकती हैं।संपत्ति हस्तांतरण का समय तय करें
यदि आप संपत्तियों को ट्रस्ट में स्थानांतरित करने की योजना बना रहे हैं, तो इसे अप्रैल 2025 से पहले करने पर विचार करें। उसके बाद, निवास-आधारित परीक्षण लागू होगा, और नई जोड़ियों के लिए आप excluded property का दर्जा खो सकते हैं।बाहर निकलने की योजना
यदि आप यूके छोड़ने के बारे में सोच रहे हैं, तो 10-वर्षीय टेल प्रावधान को ध्यान में रखें। आपकी वैश्विक संपत्तियाँ यूके IHT के दायरे से बाहर आने से पहले आपको पूरे एक दशक तक अनिवासी रहना होगा। यदि आप केवल कुछ वर्षों के लिए जाते हैं, तो भी आप दायरे में बने रहते हैं।यूके और गैर-यूके संपत्तियों को अलग रखें
कौन-सी संपत्तियाँ यूके-साइटस हैं और कौन-सी विदेशी, इसका स्पष्ट रिकॉर्ड रखें। इससे आपको और आपके निष्पादकों को IHT देनदारियों की गणना करने और उपलब्ध राहतों का दावा करने में मदद मिलेगी।पारिवारिक योजना
अपने जीवनसाथी और बच्चों की डोमिसाइल और निवास स्थिति पर विचार करें। जीवनसाथियों के बीच हस्तांतरण कर-मुक्त हो सकते हैं, लेकिन केवल तभी जब दोनों यूके डोमिसाइल या माना गया डोमिसाइल हों। मिश्रित-स्थिति वाले परिवारों को अप्रत्याशित कर बिलों से बचने के लिए सावधानीपूर्वक योजना बनानी होगी।
संक्रमणकालीन प्रावधान और तत्काल कदम
सरकार संक्रमणकालीन नियमों पर परामर्श कर रही है, लेकिन मुख्य संदेश स्पष्ट है: यदि आप अपनी विदेशी संपत्तियों की excluded property स्थिति बनाए रखना चाहते हैं, तो अप्रैल 2025 से पहले कार्रवाई करें। उसके बाद, नए ट्रस्टों और जोड़ियों के लिए यह खिड़की बंद हो जाएगी।
यदि आप पहले से ही माना गया डोमिसाइल हैं, या जल्द ही होने वाले हैं, तो अपनी एस्टेट योजना की समीक्षा करें। अपने ट्रस्टियों से बात करें, अपनी संपत्ति की सूचियाँ अपडेट करें, और विचार करें कि क्या आपको अपनी होल्डिंग्स का पुनर्गठन करना चाहिए। यदि आप यूके छोड़ने की योजना बना रहे हैं, तो सुनिश्चित करें कि आप 10-वर्षीय टेल को समझते हैं और इसका आपके परिवार पर क्या असर होगा।
वास्तविक उदाहरण: अंतरराष्ट्रीय जीवनशैली, वास्तविक परिणाम
जेम्स, एक टेक उद्यमी, 2012 में यूके आए। उनके पास दक्षिणी फ्रांस में £15 मिलियन का विला, न्यूयॉर्क में £10 मिलियन का कला संग्रह, और सिंगापुर के एक व्यवसाय में £5 मिलियन की हिस्सेदारी है। उन्होंने 2018 में जर्सी में एक ट्रस्ट बनाया, जिसमें अपनी विदेशी संपत्तियाँ स्थानांतरित कर दीं।
नए नियमों के साथ, जेम्स का ट्रस्ट अभी भी अप्रैल 2025 से पहले रखी गई संपत्तियों की रक्षा कर सकता है। लेकिन यदि वे 2026 में दुबई में एक नई संपत्ति खरीदते हैं और उसे ट्रस्ट में जोड़ते हैं, तो यदि वे अभी भी निवास-आधारित अवधि के भीतर हैं, तो वह यूके IHT के दायरे में आ सकती है। यदि जेम्स 2027 में यूके छोड़ते हैं, तो उनकी वैश्विक संपत्तियाँ यूके IHT से सुरक्षित होने से पहले उन्हें 10 वर्षों तक बाहर रहना होगा।
अंतिम चेकलिस्ट
अपना निवास इतिहास देखें और गणना करें कि आपको कब माना गया डोमिसाइल माना जाएगा।
अपने ट्रस्टों और संपत्ति संरचनाओं का ऑडिट करें—जाँचें कि संपत्तियाँ कब रखी गई थीं।
यदि आप excluded property स्थिति बनाए रखना चाहते हैं, तो अप्रैल 2025 से पहले संपत्तियाँ स्थानांतरित करने पर विचार करें।
यदि आप यूके छोड़ने के बारे में सोच रहे हैं, तो 10-वर्षीय टेल की योजना बनाएं।
स्पष्ट रिकॉर्ड रखें और अपनी एस्टेट योजना अपडेट करें।
घबराए हुए महसूस कर रहे हैं? आप अकेले नहीं हैं
नए IHT नियमों को समझना भारी लग सकता है, खासकर यदि आपके पास महत्वपूर्ण अंतरराष्ट्रीय संपत्तियाँ हैं। मुख्य बात है जल्दी कार्रवाई करना, व्यवस्थित होना, और यह सुनिश्चित करना कि आपकी संरचनाएँ उद्देश्य के अनुकूल हैं। नियम बदल रहे हैं, लेकिन सावधानीपूर्वक योजना के साथ, आप अपने परिवार की संपत्ति की रक्षा कर सकते हैं और अनावश्यक कर बिलों से बच सकते हैं।
अस्वीकरण: यह लेख केवल शैक्षिक उद्देश्यों के लिए सामान्य जानकारी प्रदान करता है। यह कानूनी, वित्तीय, या कर सलाह नहीं है। परिणाम आपकी व्यक्तिगत परिस्थितियों के आधार पर बदल सकते हैं।
यदि आपको अधिक विवरण चाहिए, तो हमारा वसीयत में परिवर्तन के विलेख, IPDI, और कर-परिहार विरोधी नियम: आपको क्या जानना चाहिए मदद कर सकता है।
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