यदि आप UK में रहते हैं और आपके पास पर्याप्त अंतरराष्ट्रीय संपत्तियाँ हैं, तो विरासत कर (IHT) से जुड़े नियम ऐसे बदल रहे हैं जो आपके परिवार के भविष्य को प्रभावित कर सकते हैं। अप्रैल 2025 से, सरकार domicile-आधारित प्रणाली से हटकर दीर्घकालिक UK निवास पर आधारित प्रणाली अपना रही है। इसका मतलब है कि यदि आपने UK को दस साल या उससे अधिक समय से अपना घर बना लिया है, तो आपकी वैश्विक संपत्तियाँ UK विरासत कर के दायरे में आ सकती हैं—भले ही आप अभी भी खुद को किसी दूसरे देश का नागरिक मानते हों।
आइए समझते हैं कि deemed domicile क्या है, नए नियम कैसे काम करते हैं, और अपनी संपत्ति की सुरक्षा के लिए आप क्या कर सकते हैं।
बदलाव: domicile से residence-आधारित IHT की ओर
अब तक, UK की IHT व्यवस्था “domicile” की अवधारणा पर आधारित रही है—एक कानूनी स्थिति, जो इस बात पर निर्भर करती है कि आप अपने स्थायी घर के रूप में कहाँ को मानते हैं। यदि आप non-UK domiciled थे, तो केवल आपकी UK संपत्तियाँ IHT के अधीन थीं। आपकी विदेश स्थित संपत्ति, निवेश और व्यावसायिक हित सामान्यतः UK कर से सुरक्षित रहते थे।
6 अप्रैल 2025 से यह बदल जाएगा। सरकार कर प्रणाली से domicile की अवधारणा हटा रही है। इसके बजाय, IHT उन सभी पर लागू होगा जो पिछले 20 कर वर्षों में से कम से कम 10 वर्षों तक UK निवासी रहे हैं। इसे “long-term residence test” कहा जाता है। जैसे ही आप यह परीक्षण पूरा करते हैं, IHT के लिए आपको “deemed domiciled” माना जाएगा, और आपकी वैश्विक संपत्तियाँ दायरे में आ जाएँगी।
Deemed domicile क्या है?
Deemed domicile एक ऐसी स्थिति है जिसका अर्थ है कि कर उद्देश्यों के लिए आपको UK domiciled माना जाता है—भले ही आप वास्तव में न हों। नए नियमों के तहत, यदि आप 10 वर्ष या उससे अधिक समय से UK में रह रहे हैं, तो आपको deemed domiciled माना जाएगा। इसमें एक “tail” प्रावधान भी है: UK छोड़ने के बाद भी, यदि आप पूरे दस साल तक non-resident नहीं रहे हैं, तो आप 10 वर्षों तक IHT के दायरे में बने रहेंगे।
उदाहरण के लिए, यदि आप 2015 में London चले गए और तब से वहीं रह रहे हैं, तो अप्रैल 2025 से आपको deemed domiciled माना जाएगा। यदि आप 2026 में UK छोड़ते हैं, तो भी 2036 तक आपकी वैश्विक संपत्तियाँ UK IHT के दायरे में रहेंगी, जब तक कि आप लगातार 10 वर्षों तक बाहर न रहें।
वैश्विक संपत्तियाँ UK IHT के दायरे में कैसे आती हैं
एक बार deemed domiciled होने पर, UK IHT आपकी हर संपत्ति पर लागू होता है—चाहे वह कहीं भी स्थित हो। इसमें शामिल हैं:
विदेशी संपत्ति (Spain में villas, New York में apartments, Switzerland में chalets)
अंतरराष्ट्रीय निवेश पोर्टफोलियो
विदेशी कंपनियों में शेयर
कला संग्रह, yachts, और अन्य उच्च-मूल्य संपत्तियाँ
मान लीजिए आपके पास Monaco, Dubai, और Hong Kong में फैला £30 million का संपत्ति पोर्टफोलियो है। पुराने नियमों के तहत, ये संपत्तियाँ UK IHT के दायरे से बाहर थीं। अप्रैल 2025 से, यदि आपको deemed domiciled माना जाता है, तो उपलब्ध छूटों और राहतों के अधीन, मृत्यु पर इन पर 40% तक कर लग सकता है।
उदाहरण: Trust संरचनाएँ और अंतरराष्ट्रीय संपत्तियाँ
Freya को लें, जो 2010 में UK चली गई और France, Italy, और US में £30 million का संपत्ति पोर्टफोलियो बनाया। उसने 2017 में Jersey में एक offshore trust बनाया, जिसमें अपनी विदेश स्थित संपत्तियाँ डालकर उन्हें UK IHT से बाहर रखने की कोशिश की।
नए नियमों के तहत, offshore trusts द्वारा दी जाने वाली सुरक्षा बदल रही है। यदि Freya को deemed domiciled माना जाता है, तो जो संपत्तियाँ उसने non-UK resident रहते हुए trust में डाली थीं, वे फिर भी IHT से बाहर रह सकती हैं—बशर्ते trust 6 अप्रैल 2025 से पहले स्थापित किया गया हो और कुछ शर्तें पूरी करता हो। हालांकि, उस तारीख के बाद जो भी नई संपत्तियाँ जोड़ी जाएँगी, या नए trust बनाए जाएँगे, वे residence-based IHT व्यवस्था के अधीन होंगे।
यदि Freya 2026 में अपना नया Miami penthouse trust में जोड़ना चाहती है, तो यदि वह अभी भी 10-वर्षीय residence window के भीतर है, तो वह UK IHT के दायरे में आ सकता है।
रणनीतियाँ: अपनी संपत्ति की सुरक्षा
यदि आप इन बदलावों के प्रभाव को लेकर चिंतित हैं, तो आप कुछ कदम उठा सकते हैं:
मौजूदा Trusts और संरचनाओं की समीक्षा करें
यदि आपने पहले ही संपत्तियाँ offshore trusts में डाली हैं, तो जाँचें कि वे कब और कैसे जोड़ी गई थीं। अप्रैल 2025 से पहले बनाए गए trusts अभी भी सुरक्षा दे सकते हैं, लेकिन नई जोड़ियाँ नए नियमों के दायरे में आ सकती हैं।संपत्ति हस्तांतरण का समय तय करें
यदि आप संपत्तियाँ trust में स्थानांतरित करने की योजना बना रहे हैं, तो ऐसा अप्रैल 2025 से पहले करने पर विचार करें। उसके बाद residence-based test लागू होगा, और नई जोड़ियों के लिए excluded property status खो सकता है।निकास योजना
यदि आप UK छोड़ने के बारे में सोच रहे हैं, तो 10-वर्षीय tail प्रावधान को ध्यान में रखें। आपकी वैश्विक संपत्तियाँ UK IHT के दायरे से बाहर आने से पहले आपको पूरे दस साल तक non-resident रहना होगा। यदि आप केवल कुछ वर्षों के लिए जाते हैं, तो आप अभी भी दायरे में रहेंगे।UK और non-UK संपत्तियों को अलग रखें
कौन-सी संपत्तियाँ UK-situs हैं और कौन-सी विदेश में, इसका स्पष्ट रिकॉर्ड रखें। इससे आपको और आपके executors को IHT देनदारियाँ निकालने और उपलब्ध राहतों का दावा करने में मदद मिलेगी।पारिवारिक योजना
अपने spouse और बच्चों की domicile और residence स्थिति पर विचार करें। spouses के बीच स्थानांतरण छूट योग्य हो सकते हैं, लेकिन केवल तब जब दोनों UK domiciled या deemed domiciled हों। मिश्रित-स्थिति वाले परिवारों को अप्रत्याशित कर बिलों से बचने के लिए सावधानीपूर्वक योजना बनानी होगी।
संक्रमणकालीन प्रावधान और तत्काल कदम
सरकार संक्रमणकालीन नियमों पर परामर्श कर रही है, लेकिन मुख्य संदेश स्पष्ट है: यदि आप अपनी विदेश स्थित संपत्तियों की excluded property status बनाए रखना चाहते हैं, तो अप्रैल 2025 से पहले कार्रवाई करें। उसके बाद, नए trusts और जोड़ियों के लिए यह अवसर समाप्त हो जाएगा।
यदि आप पहले से deemed domiciled हैं, या जल्द होने वाले हैं, तो अपनी estate plan की समीक्षा करें। अपने trustees से बात करें, अपने asset registers अपडेट करें, और विचार करें कि क्या आपको अपनी holdings का पुनर्गठन करना चाहिए। यदि आप UK छोड़ने की योजना बना रहे हैं, तो सुनिश्चित करें कि आप 10-वर्षीय tail और इसका आपके परिवार पर क्या प्रभाव होगा, इसे समझते हैं।
वास्तविक उदाहरण: अंतरराष्ट्रीय जीवनशैली, वास्तविक परिणाम
James, एक tech entrepreneur, 2012 में UK चला गया। उसके पास South of France में £15 million की villa, New York में £10 million का art collection, और Singaporean business में £5 million की हिस्सेदारी है। उसने 2018 में Guernsey trust बनाया, जिसमें अपनी विदेश स्थित संपत्तियाँ स्थानांतरित कर दीं।
नए नियमों के साथ, James का trust अप्रैल 2025 से पहले डाली गई संपत्तियों की सुरक्षा अभी भी कर सकता है। लेकिन यदि वह 2026 में Dubai में नई संपत्ति खरीदकर उसे trust में जोड़ता है, तो यदि वह अभी भी residence window के भीतर है, तो वह UK IHT के दायरे में आ सकती है। यदि James 2027 में UK छोड़ता है, तो उसकी वैश्विक संपत्तियाँ UK IHT से सुरक्षित होने से पहले उसे 10 साल तक बाहर रहना होगा।
अंतिम चेकलिस्ट
अपने residence इतिहास की समीक्षा करें और गणना करें कि आपको कब deemed domiciled माना जाएगा।
अपने trusts और asset structures का ऑडिट करें—जाँचें कि संपत्तियाँ कब डाली गई थीं।
यदि आप excluded property status बनाए रखना चाहते हैं, तो अप्रैल 2025 से पहले संपत्तियाँ स्थानांतरित करने पर विचार करें।
यदि आप UK छोड़ने के बारे में सोच रहे हैं, तो 10-वर्षीय tail के लिए योजना बनाएँ।
स्पष्ट रिकॉर्ड रखें और अपनी estate plan अपडेट करें।
क्या आप अभिभूत महसूस कर रहे हैं? आप अकेले नहीं हैं
नए IHT नियमों को समझना कठिन लग सकता है, खासकर यदि आपके पास पर्याप्त अंतरराष्ट्रीय संपत्तियाँ हैं। मुख्य बात है जल्दी कार्रवाई करना, व्यवस्थित होना, और यह सुनिश्चित करना कि आपकी संरचनाएँ उद्देश्य के अनुरूप हैं। नियम बदल रहे हैं, लेकिन सावधानीपूर्वक योजना के साथ, आप अपने परिवार की संपत्ति की रक्षा कर सकते हैं और अनावश्यक कर बिलों से बच सकते हैं।
अस्वीकरण: यह लेख केवल शैक्षिक उद्देश्यों के लिए सामान्य जानकारी प्रदान करता है। यह कानूनी, वित्तीय, या कर सलाह नहीं है। परिणाम आपकी व्यक्तिगत परिस्थितियों के आधार पर भिन्न हो सकते हैं।
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