यदि आप बड़ी अंतरराष्ट्रीय संपत्तियों के साथ यूके में रह रहे हैं, तो विरासत कर (IHT) के नियम बदल रहे हैं।
यह आपके परिवार के भविष्य को प्रभावित कर सकता है।
अप्रैल 2025 से, सरकार अधिवास (डोमिसाइल) आधारित प्रणाली से दीर्घकालिक यूके निवास आधारित प्रणाली पर जा रही है।
यानी यदि आप एक दशक या उससे अधिक समय से यूके में रह रहे हैं, तो आपकी विश्वव्यापी संपत्ति पर यूके का विरासत कर लग सकता है।
भले ही आप खुद को किसी अन्य देश का नागरिक मानते हों।
आइए समझें कि डीम्ड डोमिसाइल क्या है, नए नियम कैसे काम करते हैं, और आप अपनी संपत्ति की रक्षा कैसे कर सकते हैं।
बदलाव: डोमिसाइल से निवास-आधारित IHT
अब तक, यूके की IHT व्यवस्था "डोमिसाइल" की अवधारणा पर निर्भर थी।
यह एक कानूनी स्थिति है जो इस बात पर आधारित थी कि आप अपना स्थायी घर कहाँ मानते हैं।
यदि आप गैर-यूके डोमिसाइल थे, तो केवल आपकी यूके की संपत्तियों पर ही IHT लागू होता था।
आपकी विदेशी संपत्ति, निवेश और व्यावसायिक हित आमतौर पर यूके कर से सुरक्षित थे।
6 अप्रैल 2025 से यह बदल रहा है।
सरकार कर प्रणाली से डोमिसाइल की अवधारणा को हटा रही है।
इसके बजाय, IHT उस व्यक्ति पर लागू होगा जो पिछले 20 कर वर्षों में से कम से कम 10 वर्षों में यूके निवासी रहा है।
इसे "दीर्घकालिक निवास परीक्षण" कहा जाता है।
एक बार जब आप इस परीक्षण को पूरा कर लेते हैं, तो आपको IHT के लिए "डीम्ड डोमिसाइल" माना जाएगा।
आपकी विश्वव्यापी संपत्तियां इसके दायरे में आ जाएंगी।
डीम्ड डोमिसाइल क्या है?
डीम्ड डोमिसाइल एक ऐसी स्थिति है जिसका अर्थ है कि कर के उद्देश्यों के लिए, आपके साथ ऐसा व्यवहार किया जाता है जैसे कि आप यूके के निवासी हैं—भले ही आप न हों।
नए नियमों के तहत, यदि आप यूके में 10 वर्ष या उससे अधिक समय से रह रहे हैं, तो आपको डीम्ड डोमिसाइल माना जाएगा।
इसमें एक "टेल" प्रावधान भी है: यूके छोड़ने के बाद भी, आप 10 वर्षों तक IHT के दायरे में रहेंगे।
जब तक कि आप पूरे एक दशक तक गैर-निवासी न रहे हों।
उदाहरण के लिए, यदि आप 2015 में लंदन आए थे और तब से यहीं रह रहे हैं, तो आप अप्रैल 2025 से डीम्ड डोमिसाइल माने जाएंगे।
यदि आप 2026 में यूके छोड़ते हैं, तो भी आप 2036 तक अपनी वैश्विक संपत्ति पर यूके IHT के दायरे में रहेंगे।
जब तक कि आप लगातार 10 वर्षों तक बाहर न रहें।
विश्वव्यापी संपत्ति यूके IHT के दायरे में कैसे आती है
एक बार जब आप डीम्ड डोमिसाइल मान लिए जाते हैं, तो यूके IHT आपकी हर संपत्ति पर लागू होता है—चाहे वह कहीं भी हो।
इसमें शामिल हैं:
विदेशी संपत्ति (स्पेन में विला, न्यूयॉर्क में अपार्टमेंट, स्विट्जरलैंड में शैले)
अंतरराष्ट्रीय निवेश पोर्टफोलियो
विदेशी कंपनियों में शेयर
कला संग्रह, नौकाएं और अन्य मूल्यवान संपत्तियां
मान लें कि आपके पास मोनाको, दुबई और हांगकांग में फैली £30 मिलियन की संपत्ति है।
पुराने नियमों के तहत, ये संपत्तियां यूके IHT के दायरे से बाहर थीं।
अप्रैल 2025 से, यदि आप डीम्ड डोमिसाइल हैं, तो मृत्यु पर उन पर 40% की दर से कर लगाया जा सकता है।
यह उपलब्ध छूटों और राहतों के अधीन है।
उदाहरण: ट्रस्ट संरचनाएं और अंतर्राष्ट्रीय संपत्तियां
फ्रेया के मामले पर विचार करें, जो 2010 में यूके आईं और फ्रांस, इटली और यूएस में £30 मिलियन का संपत्ति पोर्टफोलियो बनाया।
उन्होंने 2017 में जर्सी में एक अपतटीय (ऑफशोर) ट्रस्ट बनाया।
उन्होंने अपनी विदेशी संपत्तियों को यूके IHT से बाहर रखने के लिए ट्रस्ट में स्थानांतरित कर दिया।
नए नियमों के तहत, ऑफशोर ट्रस्ट द्वारा मिलने वाली सुरक्षा बदल रही है।
यदि फ्रेया को डीम्ड डोमिसाइल माना जाता है, तो उनके गैर-यूके निवासी रहने के दौरान ट्रस्ट में डाली गई संपत्तियों को अभी भी IHT से बाहर रखा जा सकता है।
बशर्ते कि ट्रस्ट की स्थापना 6 अप्रैल 2025 से पहले की गई हो और वह कुछ शर्तों को पूरा करता हो।
हालांकि, उस तारीख के बाद जोड़ी गई कोई भी नई संपत्ति, या नए ट्रस्ट, निवास-आधारित IHT व्यवस्था के अधीन होंगे।
यदि फ्रेया 2026 में अपने नए मियामी पेंटहाउस को ट्रस्ट में जोड़ना चाहती हैं, तो उन पर यूके IHT लग सकता है।
यदि वह अभी भी 10-वर्षीय निवास अवधि के भीतर हैं।
रणनीतियां: अपनी संपत्ति की रक्षा करना
यदि आप इन बदलावों के प्रभाव से चिंतित हैं, तो आप कुछ कदम उठा सकते हैं:
मौजूदा ट्रस्टों और संरचनाओं की समीक्षा करें
यदि आप पहले ही संपत्तियों को ऑफशोर ट्रस्टों में डाल चुके हैं, तो जांचें कि वे संपत्तियां कब और कैसे जोड़ी गईं।
अप्रैल 2025 से पहले बनाए गए ट्रस्ट अभी भी सुरक्षा प्रदान कर सकते हैं, लेकिन नए जुड़ाव नए नियमों के दायरे में आ सकते हैं।संपत्ति हस्तांतरण का समय निर्धारण
यदि आप ट्रस्ट में संपत्ति स्थानांतरित करने की योजना बना रहे हैं, तो अप्रैल 2025 से पहले ऐसा करने पर विचार करें।
उस तारीख के बाद, निवास-आधारित परीक्षण लागू होगा और आप नए जुड़ाव के लिए बाहर रखी गई संपत्ति का दर्जा खो सकते हैं।बाहर निकलने की योजना (एग्जिट प्लानिंग)
यदि आप यूके छोड़ने की सोच रहे हैं, तो 10-वर्षीय टेल प्रावधान के प्रति सचेत रहें।
आपकी वैश्विक संपत्तियां यूके IHT के दायरे से बाहर हों, इसके लिए आपको पूरे एक दशक तक गैर-निवासी रहना होगा।
यदि आप केवल कुछ वर्षों के लिए बाहर जाते हैं, तो भी आप कर के दायरे में रहेंगे।यूके और गैर-यूके संपत्तियों को अलग रखें
इस बात का स्पष्ट रिकॉर्ड रखें कि कौन सी संपत्तियां यूके में हैं और कौन सी विदेशों में हैं।
इससे आपको और आपके निष्पादकों को IHT देनदारियों की गणना करने और किसी भी उपलब्ध राहत का दावा करने में मदद मिलेगी।पारिवारिक योजना
अपने जीवनसाथी और बच्चों के डोमिसाइल और निवास की स्थिति पर विचार करें।
जीवनसाथी के बीच हस्तांतरण कर-मुक्त हो सकता है, लेकिन केवल तभी जब दोनों यूके के डोमिसाइल या डीम्ड डोमिसाइल हों।
अप्रत्याशित कर बिलों से बचने के लिए मिश्रित-स्थिति वाले परिवारों को सावधानीपूर्वक योजना बनाने की आवश्यकता है।
संक्रमणकालीन प्रावधान और तत्काल कार्रवाई
सरकार संक्रमणकालीन नियमों पर परामर्श कर रही है, लेकिन मुख्य संदेश स्पष्ट है: यदि आप अपनी विदेशी संपत्तियों के कर-मुक्त दर्जे को सुरक्षित रखना चाहते हैं, तो अप्रैल 2025 से पहले कार्रवाई करें।
उसके बाद, नए ट्रस्टों और अतिरिक्त संपत्तियों के लिए अवसर बंद हो जाएगा।
यदि आप पहले से ही डीम्ड डोमिसाइल हैं, या जल्द ही होने वाले हैं, तो अपनी संपत्ति योजना की समीक्षा करें।
अपने ट्रस्टियों से बात करें, अपनी संपत्ति रजिस्टरों को अपडेट करें, और इस बात पर विचार करें कि क्या आपको अपने होल्डिंग्स को पुनर्गठित करने की आवश्यकता है।
यदि आप यूके छोड़ने की योजना बना रहे हैं, तो सुनिश्चित करें कि आप 10-वर्षीय टेल नियम और इसके मायने को समझते हैं।
वास्तविक उदाहरण: अंतरराष्ट्रीय जीवनशैली, वास्तविक परिणाम
एक तकनीकी उद्यमी जेम्स, 2012 में यूके आ गए थे।
उनके पास फ्रांस के दक्षिण में £15 मिलियन का विला, न्यूयॉर्क में £10 मिलियन का कला संग्रह और सिंगापुर के एक व्यवसाय में £5 मिलियन की हिस्सेदारी है।
उन्होंने 2018 में ग्वेर्नसे ट्रस्ट की स्थापना की और अपनी विदेशी संपत्तियों को इसमें स्थानांतरित कर दिया।
नए नियमों के साथ, जेम्स का ट्रस्ट अभी भी अप्रैल 2025 से पहले ट्रांसफर की गई संपत्तियों की रक्षा कर सकता है।
लेकिन अगर वह 2026 में दुबई में एक नई संपत्ति खरीदते हैं और इसे ट्रस्ट में जोड़ते हैं, तो यह यूके IHT के दायरे में आ सकती है।
यदि जेम्स 2027 में यूके छोड़ते हैं, तो उनकी वैश्विक संपत्ति को यूके IHT से सुरक्षित करने के लिए उन्हें 10 साल तक बाहर रहना होगा।
अंतिम चेकलिस्ट
अपने निवास इतिहास की समीक्षा करें और गणना करें कि आप कब डीम्ड डोमिसाइल बन जाएंगे।
अपने ट्रस्टों और संपत्ति संरचनाओं का ऑडिट करें—जांचें कि संपत्तियां कब डाली गईं।
यदि आप अपनी संपत्तियों को कर-मुक्त रखना चाहते हैं, तो अप्रैल 2025 से पहले उन्हें स्थानांतरित करने पर विचार करें।
यदि आप यूके छोड़ने की सोच रहे हैं, तो 10-वर्षीय टेल के लिए योजना बनाएं।
स्पष्ट रिकॉर्ड रखें और अपनी संपत्ति योजना को अपडेट करें।
परेशान महसूस कर रहे हैं? आप अकेले नहीं हैं
IHT के नए नियमों को समझना कठिन लग सकता है, खासकर यदि आपके पास महत्वपूर्ण अंतरराष्ट्रीय संपत्ति है।
महत्वपूर्ण बात यह है कि जल्दी कार्रवाई करें, खुद को व्यवस्थित करें, और सुनिश्चित करें कि आपकी संरचनाएं इसके अनुकूल हों।
नियम बदल रहे हैं, लेकिन सावधानीपूर्वक योजना बनाकर आप अपने परिवार की संपत्ति की रक्षा कर सकते हैं और अनावश्यक कर बिलों से बच सकते.
अस्वीकरण: यह लेख केवल शैक्षणिक उद्देश्यों के लिए सामान्य जानकारी प्रदान करता है। यह कानूनी, वित्तीय या कर संबंधी सलाह नहीं है। परिणाम आपकी व्यक्तिगत परिस्थितियों के आधार पर भिन्न हो सकते हैं।
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