यदि आप यूके में रह रहे हैं लेकिन आपकी जड़ें, संपत्तियां और परिवार दुनिया भर में फैले हैं, तो विरासत कर (IHT) एक भ्रमित करने वाला विषय लग सकता है।

गैर-अधिवासी व्यक्तियों (नॉन-डोम) के नियम बदल रहे हैं। अपनी संपत्ति की रक्षा करना और परिवार के भविष्य की योजना बनाना अब बेहद जरूरी है।

आइए आसान उदाहरणों और व्यावहारिक समाधानों से इसे समझें, ताकि आप सही निर्णय ले सकें और महंगी गलतियों से बच सकें।

नॉन-डोम स्थिति और वर्तमान IHT नियम

नॉन-डोम का मतलब है कि आप यूके में रहते हैं, लेकिन आपका स्थायी घर (अधिवास) कहीं और है। वर्षों से, इस स्थिति से एक बड़ा लाभ मिलता रहा है।

केवल आपकी यूके की संपत्तियां ही IHT के दायरे में थीं, जबकि आपकी विदेशी संपत्ति, निवेश और व्यावसायिक हितों को आमतौर पर बाहर रखा गया था।

उदाहरण के लिए, यदि आप सिंगापुर से लंदन आए और अपनी मुख्य संपत्ति विदेश में रखी, तो मृत्यु पर केवल यूके की संपत्ति पर 40% टैक्स लगेगा।

सिंगापुर में आपका £20 मिलियन का व्यवसाय, स्पेन में विला और विदेशी निवेश यूके IHT के दायरे से पूरी तरह बाहर होंगे।

लेकिन यह बदल रहा है। अप्रैल 2025 से, सरकार निवास-आधारित प्रणाली अपना रही है। यदि आप पिछले 20 में से कम से कम 10 वर्ष यूके में रहे हैं,

तो आपको IHT के लिए "डीम्ड डोमिसाइल्ड" माना जाएगा। इसका मतलब है कि आपकी दुनिया भर की संपत्ति पर यूके विरासत कर लग सकता है।

नॉन-डोम्स के लिए अपवर्जित संपत्ति क्या है?

अपवर्जित संपत्ति नॉन-डोम्स के लिए मुख्य अवधारणा है। यह उन संपत्तियों को संदर्भित करता है जिन पर यूके IHT लागू नहीं होता, जैसे:

• विदेशी संपत्ति (घर, भूमि, व्यावसायिक इमारतें)

• गैर-यूके कंपनियों में शेयर

• विदेशी बैंक खाते

• ट्रस्ट संपत्तियां जो आपके गैर-यूके अधिवासी रहने के दौरान स्थापित की गईं

उदाहरण के लिए, यदि आपने 2018 में जर्सी में एक फैमिली ट्रस्ट बनाया और उसमें संपत्ति ट्रांसफर की, तो वह यूके IHT से सुरक्षित थी।

हालांकि, अब ट्रस्टों के नियम कड़े हो रहे हैं। अप्रैल 2025 से, विदेशी ट्रस्टों को सुरक्षा इस बात पर मिलेगी कि संपत्तियां कब और कैसे सेटल की गईं।

उदाहरण: £20 मिलियन का विदेशी व्यापार और फैमिली ट्रस्ट

आइए एक व्यावहारिक उदाहरण देखें। प्रिया 2012 में यूके आईं और दुबई में उनका £20 मिलियन का व्यवसाय है। उन्होंने 2016 में ग्वेर्नसे ट्रस्ट बनाया।

उन्होंने अपना व्यवसाय और विदेशी निवेश इसमें ट्रांसफर कर दिया। वर्तमान नियमों के तहत, ये संपत्तियां यूके IHT से बाहर हैं।

यदि प्रिया 2026 में ट्रस्ट में मोनाको की संपत्ति जोड़ती हैं, तो यह टैक्स के दायरे में आ सकती है। संपत्ति ट्रांसफर का समय बहुत महत्वपूर्ण है।

यदि आप नई संपत्तियां सेटल करने की योजना बना रहे हैं, तो अपवर्जित संपत्ति का दर्जा बनाए रखने के लिए अप्रैल 2025 से पहले ऐसा करें।

नियोजन रणनीतियां: सेटलमेंट, उपहार और लाभ का आरक्षण

अपनी संपत्ति को यूके IHT से बचाने के लिए सावधानीपूर्वक योजना बनाने की आवश्यकता होती है। यहाँ कुछ व्यावहारिक रणनीतियाँ दी गई हैं:

• ट्रस्ट का बुद्धिमानी से उपयोग: विदेशी ट्रस्ट संपत्तियों को बचा सकते हैं, बशर्ते संपत्ति आपके नॉन-यूके डोमीसाइल रहते हुए सेटल की गई हो। नए ट्रांसफर अप्रैल 2025 से पहले करें।
  
  
  

• उपहार और लाभ का आरक्षण: विदेशी संपत्ति उपहार में देना प्रभावी है, लेकिन नियम पर ध्यान दें। यदि आप उपहार देने के बाद भी उसका लाभ लेते हैं, तो टैक्स लग सकता है। साफ सुथरे उपहार दें और रिकॉर्ड रखें।
  
  
  

• संपत्तियों को अलग रखें: यूके और गैर-यूके संपत्तियों का स्पष्ट रिकॉर्ड रखें। इससे आपके निष्पादकों को टैक्स देनदारियों की गणना करने और छूट का दावा करने में मदद मिलती है।
  
  
  

• निकास योजना: यदि आप यूके छोड़ने की सोच रहे हैं, तो 10-वर्षीय नियम याद रखें। वैश्विक संपत्तियों को टैक्स मुक्त करने के लिए आपको पूरे 10 वर्ष तक अनिवासी होना होगा।

पारिवारिक विचार: मिश्रित अधिवास स्थिति वाले पति-पत्नी और बच्चे

यदि आपके जीवनसाथी या बच्चों की अधिवास स्थिति अलग है, तो योजना जटिल हो सकती है। पति-पत्नी के बीच ट्रांसफर आमतौर पर टैक्स मुक्त होता है,

लेकिन केवल तभी जब दोनों यूके डॉमीसाइल्ड हों। यदि जीवनसाथी नॉन-यूके डॉमीसाइल्ड है, तो छूट अधिकतम £325,000 तक ही सीमित है।

यदि आपकी स्थिति डीम्ड डोमिसाइल्ड है पर जीवनसाथी की नहीं, तो आप उन्हें यूके डोमिसाइल्ड मानने का विकल्प चुन सकते हैं। यह असीमित ट्रांसफर की अनुमति देता है।

उत्तराधिकार योजना के लिए बच्चों की डोमिसाइल स्थिति भी मायने रखती है। यदि आपके बच्चे विदेश में रहते हैं, तो उन्हें मिलने वाली संपत्ति पर अलग नियम लागू हो सकते हैं।

नए निवास-आधारित विरासत कर (IHT) व्यवस्था का प्रभाव

निवास-आधारित टैक्स प्रणाली बड़ा बदलाव है। यदि आप यूके में 10 वर्ष या अधिक रहे हैं, तो दुनिया भर की संपत्तियों पर यूके टैक्स लग सकता है।

मृत्यु कर की गणना के लिए, हमारे त्वरित विरासत कर कैलकुलेटर का उपयोग करें। अप्रैल 2025 से पहले की संपत्तियां सुरक्षित रह सकती हैं, पर नए ट्रस्ट इस नियम में फंसेंगे।

आप तुरंत ये कदम उठा सकते हैं:

• अपने ट्रस्टों और संपत्ति संरचनाओं का ऑडिट करें। जांचें कि संपत्तियां कब सेटल की गई थीं।

• अपवर्जित संपत्ति का दर्जा बनाए रखने के लिए अप्रैल 2025 से पहले संपत्ति ट्रांसफर करने पर विचार करें।

• अपने परिवार के अधिवास की स्थिति की समीक्षा करें। आवश्यकता पड़ने पर जीवनसाथी के लिए विकल्प चुनें।

• अपनी वसीयत और योजना को अपडेट करें और स्पष्ट रिकॉर्ड रखें।

वास्तविक उदाहरण: बदलावों को समझना

ब्रिटिश नागरिक डेविड हांगकांग में रहने के बाद 2010 में यूके आए थे। सिंगापुर में उनका £20 मिलियन का व्यवसाय है। वह स्विट्जरलैंड में संपत्ति खरीदना चाहते हैं।

नए नियमों से, पहले सेटल की गई डेविड की संपत्ति तो सुरक्षित रह सकती है, लेकिन स्विट्जरलैंड की नई संपत्ति टैक्स के दायरे में आ सकती है।

डेविड अपने ट्रस्ट की समीक्षा करते हैं और समय सीमा से पहले संपत्ति ट्रांसफर करने का निर्णय लेते हैं।

अंतिम चेकलिस्ट

• अपने निवास के इतिहास की समीक्षा करें और गणना करें कि आप कब डीम्ड डोमिसाइल्ड होंगे।

• अपने ट्रस्टों और संपत्ति संरचनाओं का ऑडिट करें—जांचें कि संपत्तियां कब सेटल की गई थीं।

• यदि आप अपवर्जित संपत्ति का दर्जा बनाए रखना चाहते हैं, तो अप्रैल 2025 से पहले संपत्ति ट्रांसफर करें।

• यदि आप यूके छोड़ने की सोच रहे हैं, तो 10-वर्षीय नियम के लिए योजना बनाएं।

• स्पष्ट रिकॉर्ड रखें और अपनी संपत्ति योजना को अपडेट करें।

उलझन महसूस हो रही है? आप अकेले नहीं हैं

नॉन-डोम्स के लिए विरासत कर योजना जटिल है, लेकिन सावधानीपूर्वक योजना से आप परिवार की संपत्ति को सुरक्षित रख सकते हैं। आज ही कदम उठाएं।

अस्वीकरण: यह लेख केवल सामान्य जानकारी के लिए है। यह कानूनी, वित्तीय या कर संबंधी सलाह नहीं है। व्यक्तिगत स्थितियों के आधार पर परिणाम भिन्न हो सकते हैं.

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संबंधित मुद्दों के लिए, देखें नॉन-डोम स्टेटस स्पष्टीकरण: वैश्विक रूप से मोबाइल लोगों के लिए निवास, अधिवास और कर योजना.