यदि आप यूके में रह रहे हैं, लेकिन आपकी जड़ें, संपत्तियाँ और परिवार दुनिया भर में फैले हुए हैं, तो इनहेरिटेंस टैक्स (IHT) एक उलझाने वाला और डराने वाला विषय लग सकता है। गैर-डोमिसाइल्ड व्यक्तियों—जिन्हें अक्सर “नॉन-डॉम्स” कहा जाता है—के लिए नियम बदल रहे हैं, और अब पहले से कहीं अधिक यह समझना ज़रूरी है कि आप अपनी संपत्ति की रक्षा कैसे कर सकते हैं और अपने परिवार के भविष्य की योजना कैसे बना सकते हैं।
आइए, वास्तविक उदाहरणों और व्यावहारिक समाधानों के साथ, ज़रूरी बातों को समझते हैं, ताकि आप सूचित निर्णय ले सकें और महँगी गलतियों से बच सकें।
नॉन-डॉम स्थिति और मौजूदा IHT नियम
नॉन-डॉम स्थिति का मतलब है कि आप यूके में निवासी हैं, लेकिन आपका स्थायी घर—आपका “डोमिसाइल”—कहीं और है। वर्षों तक, इस स्थिति ने एक बड़ा लाभ दिया: केवल आपकी यूके संपत्तियाँ IHT के अधीन थीं, जबकि आपकी विदेशी संपत्ति, निवेश और व्यावसायिक हित आम तौर पर इससे बाहर रहते थे।
उदाहरण के लिए, यदि आप सिंगापुर से लंदन आए और अपना मुख्य घर तथा व्यावसायिक हित विदेश में ही रखे, तो मृत्यु के समय केवल आपकी यूके संपत्तियों पर 40% कर लगता। सिंगापुर में आपका £20 मिलियन का व्यवसाय, स्पेन में आपकी विला, और आपके ऑफशोर निवेश यूके IHT के दायरे से बाहर रहते।
लेकिन यह बदल रहा है। अप्रैल 2025 से सरकार एक निवास-आधारित प्रणाली की ओर बढ़ रही है। यदि आप पिछले 20 वर्षों में से कम से कम 10 वर्ष यूके में रहे हैं, तो IHT के लिए आपको “डीम्ड डोमिसाइल्ड” माना जाएगा। इसका मतलब है कि आपकी वैश्विक संपत्तियाँ यूके इनहेरिटेंस टैक्स के दायरे में आ सकती हैं, भले ही आप स्वयं को अभी भी नॉन-डॉम मानते हों।
नॉन-डॉम्स के लिए एक्सक्लूडेड प्रॉपर्टी क्या मानी जाती है?
एक्सक्लूडेड प्रॉपर्टी नॉन-डॉम्स के लिए मुख्य अवधारणा है। यह उन संपत्तियों को संदर्भित करती है जो यूके IHT के अधीन नहीं होतीं, आम तौर पर:
विदेशी संपत्ति (घर, ज़मीन, व्यावसायिक इमारतें)
गैर-यूके कंपनियों के शेयर
विदेशी बैंक खाते
वे ट्रस्ट संपत्तियाँ जो तब सेटल की गई थीं जब आप यूके-डोमिसाइल्ड नहीं थे
उदाहरण के लिए, यदि आपने 2018 में जर्सी में एक फैमिली ट्रस्ट बनाया और अपनी विदेशी व्यावसायिक संपत्ति तथा निवेश उसमें स्थानांतरित किए, तो वे संपत्तियाँ यूके IHT से बाहर होंगी—बशर्ते उस समय आप यूके-डोमिसाइल्ड न हों।
हालाँकि, ट्रस्ट और एक्सक्लूडेड प्रॉपर्टी से जुड़े नियम कड़े हो रहे हैं। अप्रैल 2025 से, ऑफशोर ट्रस्टों द्वारा दी जाने वाली सुरक्षा इस बात पर निर्भर करेगी कि संपत्तियाँ कब और कैसे सेटल की गई थीं। इस तारीख के बाद जो नई संपत्तियाँ जोड़ी जाएँगी, या जो नए ट्रस्ट बनाए जाएँगे, वे बाहर नहीं माने जा सकते।
उदाहरण: £20 मिलियन का विदेशी व्यवसाय और फैमिली ट्रस्ट
आइए एक व्यावहारिक स्थिति देखें। प्रिया 2012 में यूके आईं और दुबई में £20 मिलियन का व्यवसाय रखती हैं। उन्होंने 2016 में एक ग्वेर्नसे ट्रस्ट बनाया, जिसमें अपना व्यवसाय और विदेशी निवेश स्थानांतरित किए। मौजूदा नियमों के तहत, ये संपत्तियाँ यूके IHT से बाहर हैं।
यदि प्रिया 2026 में मोनाको में एक नई संपत्ति ट्रस्ट में जोड़ती हैं, तो यदि अब उन्हें डीम्ड डोमिसाइल्ड माना जाता है, तो वह बाहर नहीं मानी जा सकती। संपत्ति हस्तांतरण और ट्रस्ट निर्माण का समय बहुत महत्वपूर्ण है। यदि आप नई संपत्तियाँ सेटल करने की योजना बना रहे हैं, तो एक्सक्लूडेड प्रॉपर्टी स्थिति बनाए रखने के लिए ऐसा अप्रैल 2025 से पहले करने पर विचार करें।
योजना रणनीतियाँ: सेटलमेंट, उपहार, और लाभ-आरक्षण
अपनी संपत्ति को यूके IHT से बचाने के लिए सावधानीपूर्वक योजना आवश्यक है। यहाँ कुछ व्यावहारिक रणनीतियाँ हैं:
ट्रस्ट का समझदारी से उपयोग करें: ऑफशोर ट्रस्ट विदेशी संपत्तियों को यूके IHT से बचा सकते हैं, लेकिन केवल तब जब संपत्तियाँ तब सेटल की गई हों जब आप यूके-डोमिसाइल्ड नहीं थे। अपने ट्रस्टों की समीक्षा करें और जाँचें कि संपत्तियाँ कब जोड़ी गई थीं। यदि आप नए हस्तांतरण पर विचार कर रहे हैं, तो अप्रैल 2025 से पहले कार्रवाई करें।
उपहार और लाभ-आरक्षण: विदेशी संपत्तियों के उपहार देना प्रभावी हो सकता है, लेकिन “लाभ-आरक्षण” नियमों से सावधान रहें। यदि आप कोई संपत्ति दे देते हैं लेकिन उससे लाभ लेना जारी रखते हैं (उदाहरण के लिए, छुट्टियों का घर उपहार में देना लेकिन फिर भी उसका उपयोग करना), तो उस पर अभी भी आपकी संपत्ति के हिस्से के रूप में कर लग सकता है। उपहार स्पष्ट रूप से दें और उनका दस्तावेज़ीकरण करें।
यूके और गैर-यूके संपत्तियों को अलग रखें: कौन-सी संपत्तियाँ यूके-साइटस हैं और कौन-सी विदेशी, इसका स्पष्ट रिकॉर्ड रखें। इससे आपके निष्पादकों को IHT देनदारियाँ निकालने और राहतों का दावा करने में मदद मिलती है।
एग्ज़िट प्लानिंग: यदि आप यूके छोड़ने के बारे में सोच रहे हैं, तो 10-वर्षीय टेल प्रावधान याद रखें। आपकी वैश्विक संपत्तियाँ यूके IHT के दायरे से बाहर होने से पहले आपको पूरे दस वर्ष तक अनिवासी रहना होगा।
पारिवारिक विचार: मिश्रित डोमिसाइल स्थिति वाले जीवनसाथी और बच्चे
यदि आपके जीवनसाथी या बच्चों की डोमिसाइल स्थिति अलग है, तो पारिवारिक संपत्ति योजना जटिल हो सकती है। जीवनसाथियों के बीच हस्तांतरण आम तौर पर IHT से मुक्त होते हैं, लेकिन केवल तब जब दोनों यूके-डोमिसाइल्ड या डीम्ड डोमिसाइल्ड हों। यदि आपका जीवनसाथी यूके-डोमिसाइल्ड नहीं है, तो छूट £325,000 तक सीमित होती है, जब तक कि वे IHT के लिए यूके-डोमिसाइल्ड माने जाने का चुनाव न करें।
उदाहरण के लिए, यदि आपको डीम्ड डोमिसाइल्ड माना जाता है लेकिन आपके जीवनसाथी को नहीं, तो आप उनके लिए यूके-डोमिसाइल्ड माने जाने का चुनाव कर सकते हैं। इससे जीवनसाथियों के बीच असीमित हस्तांतरण संभव हो जाता है, लेकिन यह चुनाव तब तक रहता है जब तक आपका जीवनसाथी लगातार 10 वर्षों तक अनिवासी न रहे।
उत्तराधिकार योजना के लिए बच्चों की डोमिसाइल स्थिति भी महत्वपूर्ण है। यदि आपके बच्चे विदेश में रहते हैं और यूके-डोमिसाइल्ड नहीं हैं, तो उन्हें दी गई संपत्तियों का IHT के लिए अलग तरीके से उपचार हो सकता है। अपने वसीयतनामों और ट्रस्टों की समीक्षा करें ताकि वे आपके परिवार की परिस्थितियों को सही ढंग से दर्शाएँ।
नई निवास-आधारित IHT व्यवस्था का प्रभाव
निवास-आधारित IHT व्यवस्था की ओर बदलाव एक बड़ा परिवर्तन है। यदि आप 10 वर्ष या उससे अधिक समय से यूके में रह रहे हैं, तो आपकी वैश्विक संपत्तियाँ—ट्रस्टों में रखी संपत्तियों सहित—यूके IHT के दायरे में आ सकती हैं। यदि आप मृत्यु शुल्क के लिए कैलकुलेटर ढूँढ रहे हैं, तो हमारा त्वरित इनहेरिटेंस टैक्स कैलकुलेटर उपयोग करें। संक्रमणकालीन प्रावधान अप्रैल 2025 से पहले सेटल की गई संपत्तियों की रक्षा कर सकते हैं, लेकिन नई जोड़ और नए ट्रस्ट नए नियमों के अधीन होंगे।
आप तुरंत ये कदम उठा सकते हैं:
अपने ट्रस्टों और संपत्ति संरचनाओं का ऑडिट करें। जाँचें कि संपत्तियाँ कब सेटल की गई थीं और क्या वे एक्सक्लूडेड प्रॉपर्टी के लिए योग्य हैं।
एक्सक्लूडेड प्रॉपर्टी स्थिति बनाए रखने के लिए अप्रैल 2025 से पहले संपत्तियाँ स्थानांतरित करने पर विचार करें।
अपने परिवार की डोमिसाइल और निवास स्थिति की समीक्षा करें। आवश्यकता होने पर जीवनसाथी के लिए चुनाव करें।
अपनी एस्टेट योजना अपडेट करें और स्पष्ट रिकॉर्ड रखें।
वास्तविक उदाहरण: बदलावों को समझना
डेविड, एक ब्रिटिश नागरिक, हांगकांग में कई वर्षों के बाद 2010 में यूके आए। उनके पास सिंगापुर में £20 मिलियन का व्यवसाय और जर्सी में एक फैमिली ट्रस्ट है। वे स्विट्ज़रलैंड में एक नई संपत्ति खरीदने की योजना बना रहे हैं। नए नियमों के साथ, डेविड का ट्रस्ट अप्रैल 2025 से पहले सेटल की गई संपत्तियों की रक्षा कर सकता है, लेकिन यदि स्विस संपत्ति उस तारीख के बाद जोड़ी जाती है, तो वह यूके IHT के दायरे में आ सकती है। डेविड अपने ट्रस्ट की समीक्षा करते हैं, अपने ट्रस्टीज़ से सलाह लेते हैं, और समय-सीमा से पहले संपत्ति स्थानांतरित करने का निर्णय लेते हैं।
अंतिम चेकलिस्ट
अपने निवास इतिहास की समीक्षा करें और गणना करें कि आपको कब डीम्ड डोमिसाइल्ड माना जाएगा।
अपने ट्रस्टों और संपत्ति संरचनाओं का ऑडिट करें—जाँचें कि संपत्तियाँ कब सेटल की गई थीं।
यदि आप एक्सक्लूडेड प्रॉपर्टी स्थिति बनाए रखना चाहते हैं, तो अप्रैल 2025 से पहले संपत्तियाँ स्थानांतरित करने पर विचार करें।
यदि आप यूके छोड़ने के बारे में सोच रहे हैं, तो 10-वर्षीय टेल के लिए योजना बनाएँ।
स्पष्ट रिकॉर्ड रखें और अपनी एस्टेट योजना अपडेट करें।
क्या आप अभिभूत महसूस कर रहे हैं? आप अकेले नहीं हैं
नॉन-डॉम्स के लिए इनहेरिटेंस टैक्स योजना जटिल है, लेकिन सावधानीपूर्वक कार्रवाई के साथ आप अपने परिवार की संपत्ति की रक्षा कर सकते हैं। नियम बदल रहे हैं, लेकिन आपके पास विकल्प हैं। अपनी संरचनाओं की समीक्षा करें, समय-सीमाओं से पहले कार्रवाई करें, और सुनिश्चित करें कि आपकी एस्टेट योजना आपकी इच्छाओं और परिस्थितियों को दर्शाती है।
अस्वीकरण: यह लेख केवल शैक्षिक उद्देश्यों के लिए सामान्य जानकारी प्रदान करता है। यह कानूनी, वित्तीय या कर सलाह नहीं है। परिणाम आपकी व्यक्तिगत परिस्थितियों के आधार पर भिन्न हो सकते हैं।
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संबंधित मुद्दों के लिए, नॉन-डॉम स्थिति समझाई गई: वैश्विक रूप से गतिशील लोगों के लिए निवास, डोमिसाइल और कर योजना देखें।
