यदि आप UK में रह रहे हैं लेकिन आपकी जड़ें, संपत्तियाँ और परिवार दुनिया भर में फैले हुए हैं, तो विरासत कर (IHT) एक उलझा देने वाला और डराने वाला विषय लग सकता है। गैर-डोमिसाइल व्यक्तियों—जिन्हें अक्सर “non-doms” कहा जाता है—के लिए नियम बदल रहे हैं, और यह पहले से कहीं अधिक महत्वपूर्ण है कि आप समझें कि अपनी संपत्ति की सुरक्षा कैसे करें और अपने परिवार के भविष्य की योजना कैसे बनाएं।
आइए वास्तविक जीवन के उदाहरणों और व्यावहारिक समाधानों के साथ आवश्यक बातों पर नज़र डालें, ताकि आप सूचित निर्णय ले सकें और महंगी गलतियों से बच सकें।
Non-Dom स्थिति और मौजूदा IHT नियम
Non-dom स्थिति का मतलब है कि आप UK में निवासी हैं, लेकिन आपका स्थायी घर—आपका “domicile”—कहीं और है। वर्षों तक इस स्थिति ने एक महत्वपूर्ण लाभ दिया: केवल आपकी UK संपत्तियाँ IHT के अधीन थीं, जबकि आपकी विदेश स्थित संपत्ति, निवेश और व्यवसायिक हित आम तौर पर बाहर रखे जाते थे।
उदाहरण के लिए, यदि आप सिंगापुर से लंदन आए और अपना मुख्य घर तथा व्यवसायिक हित विदेश में ही रखे, तो आपकी मृत्यु पर केवल आपकी UK संपत्तियों पर 40% कर लगाया जाता। सिंगापुर में आपका £20 million का व्यवसाय, स्पेन में आपकी villa, और आपके offshore निवेश UK IHT के दायरे से बाहर होते।
लेकिन यह बदल रहा है। April 2025 से, सरकार residence-based system की ओर बढ़ रही है। यदि आप पिछले 20 वर्षों में से कम से कम 10 वर्षों तक UK में रहे हैं, तो IHT के उद्देश्यों के लिए आपको “deemed domiciled” माना जाएगा। इसका मतलब है कि आपकी worldwide assets UK inheritance tax के दायरे में आ सकती हैं, भले ही आप स्वयं को अभी भी non-dom मानते हों।
Non-Doms के लिए Excluded Property में क्या आता है?
Excluded property non-doms के लिए एक प्रमुख अवधारणा है। यह उन संपत्तियों को संदर्भित करता है जो UK IHT के अधीन नहीं होतीं, आम तौर पर:
विदेशी संपत्ति (घर, जमीन, व्यावसायिक भवन)
गैर-UK कंपनियों के शेयर
विदेशी बैंक खाते
ट्रस्ट की संपत्तियाँ, जिन्हें आपने उस समय स्थापित किया था जब आप UK-domiciled नहीं थे
उदाहरण के लिए, यदि आपने 2018 में Jersey में एक family trust स्थापित किया और अपनी विदेशी व्यवसायिक संपत्तियाँ तथा निवेश उसमें स्थानांतरित कर दिए, तो वे संपत्तियाँ UK IHT से बाहर मानी जाएँगी—बशर्ते उस समय आप non-UK domiciled रहे हों।
हालाँकि, trusts और excluded property से संबंधित नियम कड़े हो रहे हैं। April 2025 से, offshore trusts द्वारा मिलने वाली सुरक्षा इस पर निर्भर करेगी कि संपत्तियाँ कब और कैसे settled की गई थीं। इस तारीख के बाद जो नई संपत्तियाँ जोड़ी जाएँगी, या जो नए trusts बनाए जाएँगे, वे excluded नहीं माने जा सकते।
उदाहरण: £20 Million की विदेशी व्यवसायिक संपत्ति और family trust
आइए एक व्यावहारिक परिदृश्य देखें। Priya 2012 में UK आईं और Dubai में £20 million का व्यवसाय रखती हैं। उन्होंने 2016 में Guernsey trust स्थापित किया, जिसमें उन्होंने अपना व्यवसाय और विदेशी निवेश स्थानांतरित कर दिए। मौजूदा नियमों के तहत, ये संपत्तियाँ UK IHT से बाहर हैं।
यदि Priya 2026 में trust में Monaco की एक नई property जोड़ती हैं, तो यदि उन्हें अब deemed domiciled माना जा रहा है, तो वह excluded नहीं हो सकती। संपत्ति हस्तांतरण और trust निर्माण का समय अत्यंत महत्वपूर्ण है। यदि आप नई संपत्तियाँ settled करने की योजना बना रहे हैं, तो excluded property status बनाए रखने के लिए ऐसा April 2025 से पहले करने पर विचार करें।
योजना रणनीतियाँ: Settlements, Gifts, और Reservation of Benefit
UK IHT से अपनी संपत्ति की रक्षा के लिए सावधानीपूर्वक योजना की आवश्यकता होती है। यहाँ कुछ व्यावहारिक रणनीतियाँ हैं:
Trusts का समझदारी से उपयोग करें: Offshore trusts विदेशी संपत्तियों को UK IHT से बचा सकते हैं, लेकिन केवल तभी जब संपत्तियाँ उस समय settled की गई हों जब आप non-UK domiciled थे। अपने trusts की समीक्षा करें और जाँचें कि संपत्तियाँ कब जोड़ी गई थीं। यदि आप नए हस्तांतरण पर विचार कर रहे हैं, तो April 2025 से पहले कार्रवाई करें।
Gifts और Reservation of Benefit: विदेशी संपत्तियों के gifts प्रभावी हो सकते हैं, लेकिन “reservation of benefit” नियमों से सावधान रहें। यदि आप कोई संपत्ति दे देते हैं लेकिन उससे लाभ उठाना जारी रखते हैं (उदाहरण के लिए, छुट्टियों के घर को gift करना लेकिन उसका उपयोग जारी रखना), तो वह अभी भी आपकी estate का हिस्सा मानकर कर योग्य हो सकती है। साफ-सुथरे gifts करें और उन्हें स्पष्ट रूप से दस्तावेज़ित करें।
UK और non-UK संपत्तियों को अलग रखें: कौन-सी संपत्तियाँ UK-situs हैं और कौन-सी विदेशी, इसका स्पष्ट रिकॉर्ड रखें। इससे आपके executors को IHT देनदारियों की गणना करने और reliefs का दावा करने में मदद मिलती है।
Exit planning: यदि आप UK छोड़ने के बारे में सोच रहे हैं, तो 10-year tail provision याद रखें। आपको पूरी तरह 10 वर्षों तक non-resident रहना होगा, तभी आपकी worldwide assets UK IHT के दायरे से बाहर जाएँगी।
पारिवारिक विचार: Mixed Domicile Status वाले Spouse और Children
यदि आपके spouse या children के domicile status अलग-अलग हैं, तो family wealth planning जटिल हो सकता है। Spouses के बीच transfers आम तौर पर IHT से मुक्त होते हैं, लेकिन केवल तब जब दोनों UK domiciled या deemed domiciled हों। यदि आपका spouse non-UK domiciled है, तो exemption £325,000 तक सीमित होती है, जब तक कि वे IHT के उद्देश्यों के लिए UK domiciled माने जाने का चुनाव न करें।
उदाहरण के लिए, यदि आप deemed domiciled हैं लेकिन आपका spouse नहीं है, तो आप उनके लिए UK domiciled माने जाने का election कर सकते हैं। इससे spouses के बीच unlimited transfers संभव हो जाते हैं, लेकिन यह election तब तक रहता है जब तक आपका spouse लगातार 10 वर्षों तक non-resident न रहे।
Children की domicile स्थिति भी succession planning के लिए महत्वपूर्ण है। यदि आपके children विदेश में रहते हैं और non-UK domiciled हैं, तो उन्हें दी गई संपत्तियाँ IHT के उद्देश्यों के लिए अलग तरह से मानी जा सकती हैं। सुनिश्चित करें कि आपकी wills और trusts आपके परिवार की परिस्थितियों को दर्शाते हैं।
New Residence-Based IHT Regime का प्रभाव
Residence-based IHT regime की ओर बदलाव एक बड़ा परिवर्तन है। यदि आप UK में 10 वर्ष या उससे अधिक समय से रह रहे हैं, तो आपकी worldwide assets—जिसमें trusts में रखी संपत्तियाँ भी शामिल हैं—UK IHT के दायरे में आ सकती हैं। यदि आप मृत्यु शुल्क के लिए calculator ढूँढ़ रहे हैं, तो हमारा त्वरित विरासत कर कैलकुलेटर उपयोग करें। Transitional provisions April 2025 से पहले settled की गई संपत्तियों की रक्षा कर सकती हैं, लेकिन नई additions और trusts नए नियमों में आ जाएँगे।
आप अभी जो त्वरित कदम उठा सकते हैं:
अपने trusts और asset structures का ऑडिट करें। जाँचें कि संपत्तियाँ कब settled की गई थीं और क्या वे excluded property के रूप में योग्य हैं।
excluded property status बनाए रखने के लिए April 2025 से पहले संपत्तियों को स्थानांतरित करने पर विचार करें।
अपने परिवार की domicile और residence स्थिति की समीक्षा करें। आवश्यकता होने पर spouses के लिए elections करें।
अपनी estate plan को अपडेट करें और स्पष्ट रिकॉर्ड रखें।
वास्तविक उदाहरण: बदलावों के साथ तालमेल बिठाना
David, एक British citizen, Hong Kong में कई वर्षों के बाद 2010 में UK आए। उनके पास Singapore में £20 million का व्यवसाय और Jersey में एक family trust है। वे Switzerland में एक नया property खरीदने की योजना बना रहे हैं। नए नियमों के साथ, David का trust April 2025 से पहले settled की गई संपत्तियों की रक्षा अभी भी कर सकता है, लेकिन यदि Swiss property उसके बाद जोड़ी गई, तो वह UK IHT के दायरे में आ सकती है। David अपने trust की समीक्षा करते हैं, trustees से परामर्श करते हैं, और समयसीमा से पहले property transfer करने का निर्णय लेते हैं।
अंतिम चेकलिस्ट
अपने residence history की समीक्षा करें और गणना करें कि आप कब deemed domiciled माने जाएँगे।
अपने trusts और asset structures का ऑडिट करें—जाँचें कि संपत्तियाँ कब settled की गई थीं।
यदि आप excluded property status बनाए रखना चाहते हैं, तो April 2025 से पहले संपत्तियों को स्थानांतरित करने पर विचार करें।
यदि आप UK छोड़ने के बारे में सोच रहे हैं, तो 10-year tail के लिए योजना बनाएँ।
स्पष्ट रिकॉर्ड रखें और अपनी estate plan को अपडेट करें।
बहुत अधिक दबाव महसूस हो रहा है? आप अकेले नहीं हैं
Non-doms के लिए inheritance tax planning जटिल है, लेकिन सावधानीपूर्वक कार्रवाई के साथ आप अपने परिवार की संपत्ति की रक्षा कर सकते हैं। नियम बदल रहे हैं, लेकिन आपके पास विकल्प हैं। अपनी संरचनाओं की समीक्षा करें, समयसीमाओं से पहले कार्रवाई करें, और सुनिश्चित करें कि आपकी estate plan आपकी इच्छाओं और परिस्थितियों को दर्शाती है।
अस्वीकरण: यह लेख केवल शैक्षिक उद्देश्यों के लिए सामान्य जानकारी प्रदान करता है। यह कानूनी, वित्तीय या कर सलाह नहीं है। परिणाम आपकी व्यक्तिगत परिस्थितियों के आधार पर भिन्न हो सकते हैं।
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संबंधित मुद्दों के लिए, देखें Non-Dom स्थिति समझाई गई: Residency, Domicile, और वैश्विक रूप से गतिशील लोगों के लिए कर योजना।
