विरासत कर (IHT) किसी मृतक की संपत्ति पर लगता है। यह आपकी वसीयत पर बड़ा असर डाल सकता है।
कर का बोझ कम करने के लिए छूट सीमा, दरों और योजना को समझना जरूरी है। IHT के नियम विस्तृत हैं।
इसका असर आपकी व्यक्तिगत स्थिति और संपत्ति की संरचना पर निर्भर करता है।

IHT की वर्तमान सीमा और दरें

हर व्यक्ति को निल-रेट बैंड का लाभ मिलता है। यानी £325,000 तक की संपत्ति पर कोई कर नहीं लगता।
यह सीमा कई सालों से नहीं बदली है। जल्द बढ़ोतरी के कोई संकेत भी नहीं हैं।
यदि आप मुख्य घर बच्चों या पोते-पोतियों के लिए छोड़ते हैं, तो अतिरिक्त छूट मिल सकती है।
इससे आपकी कर-मुक्त सीमा में £175,000 तक जुड़ सकते हैं। £2 मिलियन से अधिक की संपत्ति पर यह छूट कम हो जाती है।

इन सीमाओं से ऊपर की संपत्ति पर आमतौर पर 40% कर लगता है।
यदि आप संपत्ति का 10% दान करते हैं, तो शेष पर दर घटकर 36% हो सकती है।
रेसिडेंस निल-रेट बैंड केवल कुछ शर्तों में मिलता है। बड़ी संपत्तियों के लिए यह घटता जाता है।

ट्रांसफर होने वाली छूट

शादीशुदा या सिविल पार्टनरशिप वाले जोड़े एक-दूसरे को बची हुई छूट ट्रांसफर कर सकते हैं।
यानी एक जोड़ा मिलकर £1 मिलियन तक की संपत्ति कर-मुक्त दे सकता है।
इसके लिए दोनों सीमाएं उपलब्ध होनी चाहिए और घर सीधे वंशजों को मिलना चाहिए।
यदि पहले पार्टनर ने छूट का कुछ हिस्सा इस्तेमाल कर लिया है, तो केवल बचा हिस्सा ट्रांसफर होगा।

IHT से मुख्य छूट

कई छूटें IHT को कम या खत्म कर सकती हैं। जीवनसाथी को दी गई संपत्ति पूरी तरह कर-मुक्त है।
इसके लिए उनका यूके का निवासी होना जरूरी है। चैरिटी को दिया दान भी मुक्त है।
आप हर साल बिना कर के £3,000 तक उपहार में दे सकते हैं।
बची हुई सीमा को एक साल के लिए आगे बढ़ाया जा सकता है। आप प्रति व्यक्ति £250 भी दे सकते हैं।
बचत के बजाय अतिरिक्त आय से दिए गए नियमित उपहार कर-मुक्त होते हैं।
इसका रिकॉर्ड रखना जरूरी है, क्योंकि HMRC सबूत मांग सकता है।

यदि उपहार देने के 7 साल के भीतर आपकी मृत्यु होती है, तो उस पर कर लग सकता है।
इस नियम को "रिजर्वेशन ऑफ बेनिफिट" कहते हैं।
जैसे, घर उपहार में देकर उसमें बिना किराए के रहना उसे कर-मुक्त नहीं बनाता।

योजना बनाने की रणनीतियां

मृत्यु से 7 साल पहले दिए उपहार आमतौर पर कर-मुक्त होते हैं।
3 से 7 साल के बीच दिए गए उपहारों पर टेपर रिलीफ से कर कम हो सकता है।
कुछ ट्रस्ट टैक्स देनदारी कम कर सकते हैं। हालांकि, ट्रस्ट के अपने नियम और रिपोर्टिंग होती है।
ट्रस्ट में ली गई जीवन बीमा पॉलिसी कर भुगतान के लिए फंड दे सकती है।
पेंशन फंड आमतौर पर कर से बाहर होते हैं। लेकिन नियम पेंशन के प्रकार और आपकी उम्र पर निर्भर करते.

आम गलतियां और भ्रांतियां

• उपहारों का रिकॉर्ड न रखना, जिससे छूट का दावा करना मुश्किल हो जाता है।

• सभी उपहारों को 7 साल बाद मान लेना, बिना लाभ सुरक्षित रखने के नियम को समझे।

• संयुक्त संपत्ति या विदेशी संपत्ति पर ध्यान न देना, जिन पर अलग नियम हो सकते हैं।

• शादी, तलाक या बच्चों के जन्म जैसे बदलावों के बाद योजना की समीक्षा न करना।

IHT नियम जटिल हैं और बदलते रहते हैं। योजना की सफलता आपकी संपत्ति और पारिवारिक स्थिति पर निर्भर करती है।
यदि आपकी संपत्ति सीमा के पास है, तो नियमों से अपडेट रहना जरूरी है।

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