इनहेरिटेंस टैक्स (IHT) किसी मृत व्यक्ति की संपत्ति पर लगने वाला कर है, और यह आपके पीछे छोड़ी जाने वाली संपत्ति पर महत्वपूर्ण प्रभाव डाल सकता है। यदि आप अपने प्रियजनों पर कर का बोझ कम करना चाहते हैं, तो सीमाओं, दरों और योजना के अवसरों को समझना आवश्यक है। नियम विस्तृत हैं, और IHT का प्रभाव आपकी व्यक्तिगत परिस्थितियों और आपकी संपत्ति की संरचना पर निर्भर करता है।
वर्तमान IHT सीमाएँ और दरें
हर व्यक्ति को nil-rate band का लाभ मिलता है, जिसका अर्थ है कि आपकी संपत्ति के पहले £325,000 पर IHT लागू नहीं होता। यह सीमा कई वर्षों से अपरिवर्तित रही है, और निकट भविष्य में इसके बढ़ने का कोई संकेत नहीं है। यदि आप अपना मुख्य घर अपने बच्चों या पोते-पोतियों को छोड़ते हैं, तो आपको residence nil-rate band का भी लाभ मिल सकता है, जो आपकी कर-मुक्त छूट में £175,000 तक जोड़ सकता है। हालांकि, £2 मिलियन से अधिक मूल्य वाली संपत्तियों के लिए यह अतिरिक्त छूट कम हो जाती है, और हर संपत्ति पूरी राशि के लिए पात्र नहीं होगी।
इन सीमाओं से ऊपर की किसी भी राशि पर आम तौर पर 40% कर लगता है। यदि आप अपनी शुद्ध संपत्ति का कम से कम 10% चैरिटी को छोड़ते हैं, तो शेष पर दर 36% तक कम हो सकती है। residence nil-rate band केवल कुछ परिस्थितियों में उपलब्ध होता है और बड़ी संपत्तियों के लिए tapering के अधीन होता है, इसलिए यह जाँचना महत्वपूर्ण है कि आपकी संपत्ति पात्र है या नहीं।
हस्तांतरणीय छूट
यदि आप विवाहित हैं या civil partnership में हैं, तो कोई भी अप्रयुक्त nil-rate band और residence nil-rate band आपके जीवित जीवनसाथी या पार्टनर को स्थानांतरित किया जा सकता है। इसका अर्थ है कि एक दंपति संभावित रूप से £1 मिलियन तक कर-मुक्त छोड़ सकता है, बशर्ते दोनों छूटें पूरी तरह उपलब्ध हों और मुख्य घर सीधे वंशजों को छोड़ा गया हो। हालांकि, यदि पहले जीवनसाथी ने अपनी कुछ छूट का उपयोग किया हो (उदाहरण के लिए, अपनी संपत्ति का कुछ हिस्सा जीवनसाथी के अलावा किसी और को छोड़कर), तो केवल अप्रयुक्त हिस्सा ही स्थानांतरित किया जा सकता है।
IHT की प्रमुख छूटें
कई छूटें IHT को कम करने या समाप्त करने में मदद कर सकती हैं। जीवनसाथी या civil partner को छोड़ी गई कोई भी चीज़ छूट प्राप्त होती है, बशर्ते वे UK में domiciled हों। पंजीकृत चैरिटियों को दिए गए उपहार भी छूट प्राप्त होते हैं। प्रत्येक कर वर्ष में, आप £3,000 तक बिना IHT प्रभाव के दे सकते हैं, और यदि उपयोग न हो तो इसे एक वर्ष के लिए आगे बढ़ाया जा सकता है। आप किसी भी संख्या में लोगों को प्रति व्यक्ति प्रति वर्ष £250 तक भी दे सकते हैं, बशर्ते उन्हें आपकी वार्षिक छूट भी न मिली हो। अतिरिक्त आय से, न कि पूँजी से, दिए गए नियमित उपहार छूट प्राप्त होते हैं यदि वे आपके जीवन-स्तर को प्रभावित नहीं करते। यह दिखाने के लिए अच्छे रिकॉर्ड रखे जाने चाहिए कि ये आय से दिए गए थे, क्योंकि HMRC साक्ष्य माँग सकता है।
हालांकि, कुछ उपहारों पर अभी भी IHT लागू हो सकता है यदि आप उन्हें देने के सात वर्षों के भीतर मर जाते हैं, या यदि आप उस संपत्ति से लाभ लेना जारी रखते हैं—इसे “gift with reservation of benefit” कहा जाता है। उदाहरण के लिए, अपना घर किसी और को देकर भी उसमें किराया-मुक्त रहना IHT उद्देश्यों के लिए उसे आपकी संपत्ति से बाहर नहीं करेगा।
योजना रणनीतियाँ
IHT की योजना बनाने के कई तरीके हैं। आपकी मृत्यु से सात वर्ष से अधिक पहले दिए गए उपहार आम तौर पर छूट प्राप्त होते हैं। यदि आप सात वर्षों के भीतर मर जाते हैं, तो taper relief मृत्यु से तीन से सात वर्ष पहले दिए गए उपहारों पर देय कर को कम कर सकता है। कुछ trusts IHT देयता कम करने में मदद कर सकते हैं, लेकिन trusts के अपने कर नियम और रिपोर्टिंग आवश्यकताएँ होती हैं, और सभी IHT योजना के लिए प्रभावी नहीं होते। trust में लिखी गई जीवन बीमा पॉलिसियाँ IHT चुकाने के लिए धन उपलब्ध करा सकती हैं, जिससे यह सुनिश्चित होता है कि आपके लाभार्थियों को इच्छित राशि मिले। पेंशन फंड आम तौर पर IHT उद्देश्यों के लिए आपकी संपत्ति का हिस्सा नहीं होते, लेकिन नियम पेंशन के प्रकार और मृत्यु के समय आपकी आयु के अनुसार बदलते हैं।
सामान्य गलतियाँ और अस्पष्टताएँ
उपहारों का रिकॉर्ड न रखना, जिससे निष्पादकों के लिए छूट का दावा करना कठिन हो सकता है।
यह मान लेना कि सात वर्षों के बाद सभी उपहार छूट प्राप्त हैं, बिना “gift with reservation” नियमों पर विचार किए।
संयुक्त स्वामित्व वाली संपत्तियों या विदेशी संपत्ति के प्रभाव को नज़रअंदाज़ करना, जिन पर अलग नियम लागू हो सकते हैं।
विवाह, तलाक, या बच्चों या पोते-पोतियों के जन्म जैसे बड़े जीवन परिवर्तनों के बाद अपनी संपत्ति योजना की समीक्षा न करना।
IHT नियम विस्तृत हैं और अक्सर बदलते रहते हैं। योजना रणनीतियों की प्रभावशीलता आपकी संपत्तियों, पारिवारिक स्थिति, और उपहारों या trusts की संरचना पर निर्भर करती है। यदि आपकी संपत्ति सीमाओं के करीब या उनसे ऊपर है, तो नवीनतम नियमों से अपडेट रहना और अपनी परिस्थितियों में किसी भी बदलाव के प्रभाव पर विचार करना महत्वपूर्ण है।
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अस्वीकरण: यह ब्लॉग पोस्ट केवल शैक्षिक उद्देश्यों के लिए सामान्य जानकारी प्रदान करता है। यह कानूनी सलाह नहीं है। परिणाम आपकी व्यक्तिगत परिस्थितियों और उपलब्ध साक्ष्य के आधार पर भिन्न हो सकते हैं।
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