इनहेरिटेंस टैक्स (IHT) किसी ऐसे व्यक्ति की संपत्ति पर लगाया जाने वाला कर है जिसकी मृत्यु हो गई है, और इसका आपके पीछे छोड़ी गई संपत्ति पर महत्वपूर्ण प्रभाव पड़ सकता है। थ्रेसहोल्ड, दरों और योजना के अवसरों को समझना आवश्यक है यदि आप अपने प्रियजनों पर कर का बोझ कम करना चाहते हैं। नियम विस्तृत हैं, और IHT का प्रभाव आपकी व्यक्तिगत परिस्थितियों और आपकी संपत्ति की संरचना पर निर्भर करता है।

वर्तमान IHT थ्रेसहोल्ड और दरें

हर व्यक्ति को एक निल-रेट बैंड का लाभ मिलता है, जिसका अर्थ है कि आपकी संपत्ति के पहले £325,000 पर IHT लागू नहीं होता। यह थ्रेसहोल्ड कई वर्षों से अपरिवर्तित है, और निकट भविष्य में इसके बढ़ने का कोई संकेत नहीं है। यदि आप अपना मुख्य घर अपने बच्चों या पोते-पोतियों को छोड़ते हैं, तो आपको residence nil-rate band का भी लाभ मिल सकता है, जो आपकी कर-मुक्त छूट में £175,000 तक जोड़ सकता है। हालांकि, यह अतिरिक्त छूट £2 million से अधिक मूल्य वाली संपत्तियों के लिए कम हो जाती है, और हर संपत्ति को पूरी राशि के लिए पात्रता नहीं मिलेगी।

इन थ्रेसहोल्ड से ऊपर की किसी भी राशि पर आमतौर पर 40% कर लगाया जाता है। यदि आप अपनी शुद्ध संपत्ति का कम से कम 10% चैरिटी को छोड़ते हैं, तो शेष पर दर 36% तक कम की जा सकती है। residence nil-rate band केवल कुछ परिस्थितियों में उपलब्ध होती है और बड़ी संपत्तियों के लिए इसमें tapering लागू होती है, इसलिए यह जांचना महत्वपूर्ण है कि आपकी संपत्ति पात्र है या नहीं।

स्थानांतरणीय छूटें

यदि आप विवाहित हैं या civil partnership में हैं, तो कोई भी अप्रयुक्त nil-rate band और residence nil-rate band आपके जीवित पति/पत्नी या पार्टनर को स्थानांतरित की जा सकती है। इसका अर्थ है कि एक दंपति सैद्धांतिक रूप से £1 million तक कर-मुक्त दे सकता है, बशर्ते दोनों छूटें पूरी तरह उपलब्ध हों और मुख्य घर सीधे वंशजों को छोड़ा गया हो। हालांकि, यदि पहले पति/पत्नी ने अपनी छूट का कुछ हिस्सा इस्तेमाल किया था (उदाहरण के लिए, अपनी संपत्ति का कुछ हिस्सा अपने पति/पत्नी के अलावा किसी और को छोड़कर), तो केवल अप्रयुक्त हिस्सा ही स्थानांतरित किया जा सकता है।

IHT से जुड़ी मुख्य छूटें

कई छूटें IHT को कम करने या समाप्त करने में मदद कर सकती हैं। पति/पत्नी या civil partner को छोड़ी गई कोई भी चीज़ छूट प्राप्त होती है, बशर्ते वे UK में domiciled हों। पंजीकृत चैरिटियों को दिए गए उपहार भी छूट प्राप्त हैं। प्रत्येक कर वर्ष में, आप IHT के प्रभाव के बिना £3,000 तक दे सकते हैं, और यदि इसका उपयोग नहीं हुआ है, तो इसे एक वर्ष के लिए आगे बढ़ाया जा सकता है। आप किसी भी संख्या में लोगों को प्रति व्यक्ति प्रति वर्ष £250 तक भी दे सकते हैं, बशर्ते उन्हें आपकी वार्षिक छूट भी न मिली हो। अधिशेष आय से, पूंजी से नहीं, नियमित रूप से किए गए उपहार छूट प्राप्त होते हैं, यदि वे आपके जीवन-स्तर को प्रभावित नहीं करते। अच्छे रिकॉर्ड रखना चाहिए ताकि यह दिखाया जा सके कि ये आय से किए गए थे, क्योंकि HMRC साक्ष्य मांग सकता है।

हालांकि, कुछ उपहार अभी भी IHT के अधीन हो सकते हैं यदि आप उन्हें देने के सात वर्षों के भीतर मर जाते हैं, या यदि आप उस संपत्ति से लाभ लेना जारी रखते हैं—इसे “gift with reservation of benefit” कहा जाता है। उदाहरण के लिए, अपना घर दे देना लेकिन उसमें बिना किराया दिए रहना, IHT उद्देश्यों के लिए उसे आपकी संपत्ति से बाहर नहीं करेगा।

योजना बनाने की रणनीतियाँ

IHT की योजना बनाने के कई तरीके हैं। आपकी मृत्यु से सात वर्ष से अधिक पहले किए गए उपहार सामान्यतः छूट प्राप्त होते हैं। यदि आपकी मृत्यु सात वर्षों के भीतर होती है, तो taper relief मृत्यु से तीन से सात वर्ष पहले किए गए उपहारों पर देय कर को कम कर सकती है। कुछ trusts IHT देनदारी को कम करने में मदद कर सकते हैं, लेकिन trusts के अपने कर नियम और रिपोर्टिंग आवश्यकताएँ होती हैं, और सभी IHT योजना के लिए प्रभावी नहीं होते। trust में लिखी गई जीवन बीमा पॉलिसियाँ IHT चुकाने के लिए धन उपलब्ध करा सकती हैं, जिससे यह सुनिश्चित होता है कि आपके लाभार्थियों को इच्छित राशि मिले। पेंशन फंड आमतौर पर IHT उद्देश्यों के लिए आपकी संपत्ति के बाहर होते हैं, लेकिन नियम पेंशन के प्रकार और मृत्यु के समय आपकी आयु के आधार पर बदलते हैं।

आम गलतियाँ और अस्पष्टताएँ

• उपहारों का रिकॉर्ड न रखना, जिससे निष्पादकों के लिए छूट का दावा करना कठिन हो सकता है।

• यह मान लेना कि सात वर्षों के बाद सभी उपहार छूट प्राप्त हैं, बिना “gift with reservation” नियमों पर विचार किए।

• संयुक्त स्वामित्व वाली संपत्तियों या विदेशी संपत्ति के प्रभाव को नज़रअंदाज़ करना, जो अलग नियमों के अधीन हो सकती हैं।

• विवाह, तलाक, या बच्चों या पोते-पोतियों के जन्म जैसे बड़े जीवन परिवर्तनों के बाद अपनी संपत्ति योजना की समीक्षा न करना।

IHT के नियम विस्तृत हैं और अक्सर बदलते रहते हैं। योजना रणनीतियों की प्रभावशीलता आपकी संपत्तियों, पारिवारिक स्थिति, और उपहारों या trusts की संरचना पर निर्भर करती है। यदि आपकी संपत्ति थ्रेसहोल्ड के करीब या उनसे ऊपर है, तो नवीनतम नियमों से अपडेट रहना और अपनी परिस्थितियों में किसी भी बदलाव के प्रभाव पर विचार करना महत्वपूर्ण है।

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अस्वीकरण: यह ब्लॉग पोस्ट केवल शैक्षिक उद्देश्यों के लिए सामान्य जानकारी प्रदान करता है। यह कानूनी सलाह नहीं है। परिणाम आपकी व्यक्तिगत परिस्थितियों और उपलब्ध साक्ष्यों के आधार पर भिन्न हो सकते हैं।

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