उत्तराधिकार कर (IHT) ग्रामीण परिवारों और व्यवसाय मालिकों पर गहरा प्रभाव डाल सकता है, खासकर जब बात खेतों और कृषि संपत्ति को आगे बढ़ाने की हो। भूमि, भवनों और कृषि परिसंपत्तियों के मूल्य के कारण अक्सर संपत्तियाँ मानक सीमाओं से ऊपर चली जाती हैं, लेकिन ऐसे महत्वपूर्ण राहत प्रावधान हैं जो कर बिल को कम या पूरी तरह समाप्त भी कर सकते हैं। इन छूटों को समझना महंगी गलतियों से बचने और आपकी विरासत की सुरक्षा सुनिश्चित करने के लिए आवश्यक है।

वर्तमान IHT सीमाएँ और दरें

हर व्यक्ति को एक निल-रेट बैंड का लाभ मिलता है, जिसका अर्थ है कि आपकी संपत्ति के पहले £325,000 पर IHT लागू नहीं होता। यदि आप अपना मुख्य घर अपने बच्चों या पोते-पोतियों को छोड़ते हैं, तो आपको रेज़िडेंस निल-रेट बैंड का भी लाभ मिल सकता है, जो आपकी कर-मुक्त छूट में £175,000 तक जोड़ सकता है। हालांकि, £2 मिलियन से अधिक मूल्य वाली बड़ी संपत्तियों के लिए रेज़िडेंस निल-रेट बैंड कम हो जाता है और पूरी तरह समाप्त भी हो सकता है।

इन सीमाओं से ऊपर की किसी भी राशि पर आमतौर पर 40% कर लगता है। यदि आप अपनी शुद्ध संपत्ति का कम से कम 10% दान में छोड़ते हैं, तो शेष पर दर घटकर 36% हो सकती है। ये दरें सभी उपलब्ध राहतों और छूटों को लागू करने के बाद संपत्ति के मूल्य पर लागू होती हैं।

कृषि संपत्ति राहत (APR)

APR उन लोगों के लिए एक प्रमुख राहत है जो खेत या कृषि भूमि आगे बढ़ा रहे हैं। यह परिस्थितियों के अनुसार योग्य संपत्ति के मूल्य को IHT के लिए 100% या 50% तक कम कर सकता है। पात्र होने के लिए, संपत्ति का वास्तव में कृषि के लिए उपयोग होना चाहिए—जैसे कृषि भूमि, फार्म भवन और फार्महाउस—और उसका स्वामित्व तथा उपयोग कृषि उद्देश्यों के लिए कम से कम दो वर्ष (यदि मालिक द्वारा उपयोग किया गया हो) या सात वर्ष (यदि किसी और द्वारा उपयोग किया गया हो) तक रहा होना चाहिए।

APR निम्न पर लागू हो सकता है:

• फसल उगाने या पशु पालने के लिए उपयोग की जाने वाली भूमि और चरागाह

• फार्महाउस और कॉटेज (यदि वे संपत्ति की प्रकृति के अनुरूप हों)

• कुछ फार्म भवन

हालांकि, हर भूमि या भवन पात्र नहीं होगा, और यह राहत गैर-कृषि मूल्य, जैसे विकास की संभावना, को कवर नहीं करती।

व्यावसायिक संपत्ति राहत (BPR)

यदि खेत या कृषि व्यवसाय में शुद्ध कृषि से आगे की व्यापारिक गतिविधियाँ शामिल हैं, तो BPR भी उपलब्ध हो सकती है। BPR संपत्ति के प्रकार और उसके धारण किए जाने के तरीके के आधार पर योग्य व्यावसायिक परिसंपत्तियों के मूल्य को 100% या 50% तक कम कर सकती है। यह राहत विशेष रूप से विविधीकृत ग्रामीण व्यवसायों के लिए महत्वपूर्ण है, जैसे छुट्टी के लिए किराये, फार्म शॉप, या नवीकरणीय ऊर्जा परियोजनाएँ।

सामान्य गलतियाँ और अस्पष्टताएँ

• यह मान लेना कि सारी भूमि पात्र है:
  किसी किसान या ग्रामीण व्यवसाय के स्वामित्व वाली हर भूमि स्वतः Agricultural Property Relief (APR) के लिए पात्र नहीं होगी। भूमि का मृत्यु के समय सक्रिय रूप से कृषि उद्देश्यों के लिए उपयोग होना चाहिए—जैसे फसल उगाना या पशु चराना। केवल खेत, बाड़े या वुडलैंड का स्वामित्व रखना, जिन्हें खेती नहीं की जा रही हो या जिन्हें गैर-कृषि उपयोग के लिए किराये पर दिया गया हो (जैसे टट्टू बाड़े या निजी बगीचे), का अर्थ हो सकता है कि वे क्षेत्र पात्र न हों। इसके अलावा, भूमि का स्वामित्व और उपयोग मृतक द्वारा कम से कम दो वर्ष तक, या यदि किसी और द्वारा उपयोग की गई हो तो सात वर्ष तक, कृषि उद्देश्यों के लिए रहा होना चाहिए। यदि भूमि किराये पर दी गई है, तो पट्टे में कृषि उपयोग की अनुमति होनी चाहिए।
  
  
  
  
  
  
  

  फार्महाउस को नज़रअंदाज़ करना:
  एक फार्महाउस केवल तभी APR के लिए पात्र हो सकता है जब वह उस भूमि के आकार और प्रकृति के अनुरूप “उपयुक्त चरित्र” का हो जिसकी वह सेवा करता है। इसका अर्थ है कि घर खेत के अनुपात में होना चाहिए और वास्तव में कृषि संचालन के केंद्र के रूप में उपयोग होना चाहिए। छोटे भूखंडों पर बड़े, भव्य घर, या ऐसे घर जिनका उपयोग अब किसान या फार्म मैनेजर नहीं कर रहे हैं, पात्र नहीं हो सकते। HMRC यह देखेगा कि क्या फार्महाउस अभी भी व्यवसाय के केंद्र में है, वहाँ कौन रहता है, और इसका उपयोग कैसे होता है। यदि फार्महाउस किराये पर दिया गया है या गैर-कृषि उद्देश्यों के लिए उपयोग हो रहा है, तो राहत अस्वीकृत की जा सकती है।
  
  
  
  
  
  
  

  समय-सीमाएँ चूक जाना:
  APR या Business Property Relief (BPR) का दावा करने के लिए, संपत्ति या व्यावसायिक परिसंपत्तियाँ मृत्यु से पहले आवश्यक अवधि तक धारण की गई होनी चाहिए—मालिक द्वारा उपयोग किए जाने पर दो वर्ष, या किसी और द्वारा उपयोग किए जाने पर सात वर्ष। यदि भूमि या व्यवसाय बेचा, स्थानांतरित किया जाता है, या इस अवधि के अंत से पहले कृषि या व्यापारिक गतिविधि समाप्त हो जाती है, तो राहत खो सकती है। उदाहरण के लिए, यदि कोई किसान सेवानिवृत्त होकर भूमि को गैर-कृषि उपयोग के लिए किराये पर दे देता है, या यदि व्यवसाय बंद कर दिया जाता है, तो समय-गणना फिर से शुरू हो सकती है या राहत उपलब्ध नहीं हो सकती।
  
  
  
  
  
  
  

  विकास मूल्य:
  APR केवल भूमि के कृषि मूल्य पर लागू होता है, न कि किसी “होप वैल्यू” या विकास की संभावना के कारण मूल्य-वृद्धि पर। यदि भूमि को योजना अनुमति मिल गई है या उसके आवासीय या वाणिज्यिक उपयोग के लिए विकसित होने की संभावना है, तो उसके कृषि मूल्य से ऊपर की अतिरिक्त राशि APR के लिए पात्र नहीं होगी और उस पर 40% IHT लग सकता है। यदि भूमि उच्च विकास मांग वाले क्षेत्र में है, तो इससे बड़ा कर बिल बन सकता है।
  
  
  
  
  
  
  

  विविधीकृत व्यवसाय:
  कई खेतों में अब छुट्टी के कॉटेज, फार्म शॉप, या नवीकरणीय ऊर्जा परियोजनाओं जैसी विविध गतिविधियाँ शामिल हैं। इनमें से सभी BPR के लिए पात्र नहीं होंगे। राहत केवल तभी उपलब्ध है जब व्यवसाय मुख्यतः व्यापारिक हो, निवेश रखने वाला न हो। उदाहरण के लिए, कॉटेज या भूमि को किराये पर देना निवेश गतिविधि माना जा सकता है, जो पात्र नहीं है। यह दिखाने के लिए कि व्यवसाय वास्तव में व्यापार कर रहा है और BPR की आवश्यकताओं को पूरा करता है, सावधानीपूर्वक संरचना और स्पष्ट रिकॉर्ड आवश्यक हैं।

कार्य किया हुआ उदाहरण

मान लीजिए एक किसान की मृत्यु होती है और वह £2 मिलियन की संपत्ति छोड़ता है, जिसमें £1.5 मिलियन की कृषि भूमि और भवन शामिल हैं। यदि सारी भूमि और भवन 100% APR के लिए पात्र हैं, तो केवल शेष £500,000 पर IHT लगेगा। यदि व्यवसाय BPR के लिए भी पात्र है, तो अतिरिक्त राहत उपलब्ध हो सकती है, जिससे कर योग्य संपत्ति और भी कम हो सकती है।

योजना क्यों महत्वपूर्ण है

APR और BPR से जुड़े नियम विस्तृत हैं और बदल सकते हैं। योजना न बनाने या अच्छे रिकॉर्ड न रखने से कर बिल बढ़ सकता है या राहतें छूट सकती हैं। अपनी संपत्ति योजना की नियमित समीक्षा करना महत्वपूर्ण है, खासकर व्यवसाय, भूमि उपयोग, या पारिवारिक परिस्थितियों में बदलाव के बाद।

कम चिंता और अधिक आत्मविश्वास महसूस करें:
Caira आपकी नई bestie है! 👱🏼‍♀️🌸 सार्वजनिक, पारिवारिक, प्रोबेट, कन्वेयेंसिंग, आपराधिक, रोजगार, चिकित्सकीय लापरवाही, वाणिज्यिक और सार्वजनिक कानून के लिए सेकंडों में उत्तर और ड्राफ्ट पाएँ। इंग्लैंड और वेल्स के 10,000 कानूनी दस्तावेज़ों का समर्थन प्राप्त।

और भी प्रासंगिक उत्तरों के लिए दस्तावेज़, स्क्रीनशॉट और फ़ोटो अपलोड करें। 1 मिनट में 14 दिनों का निःशुल्क ट्रायल – क्रेडिट कार्ड की आवश्यकता नहीं, उसके बाद हमारी वेबसाइट पर सिर्फ £15/माह। https://www.unwildered.co.uk

अस्वीकरण: यह ब्लॉग पोस्ट केवल शैक्षिक उद्देश्यों के लिए सामान्य जानकारी प्रदान करती है। यह कानूनी सलाह नहीं है। परिणाम आपकी व्यक्तिगत परिस्थितियों और उपलब्ध साक्ष्यों के आधार पर भिन्न हो सकते हैं।

यदि आपको अधिक विवरण चाहिए, तो हमारा Agricultural Property Relief: Tax Planning for UK Farmers मदद कर सकता है।

आपको Capital gains tax on inherited property: UK rules, reliefs, and examples भी उपयोगी लग सकता है।

संबंधित मुद्दों के लिए, Grazing Land & Inheritance Tax: APR देखें।