Ubezpieczenie zdrowotne zapewniane przez pracodawcę jest cenionym świadczeniem, zwłaszcza że wielu pracowników szuka szybszego dostępu do leczenia niż ten, który oferują kolejki NHS. Jest to jednak również opodatkowane świadczenie w naturze (BIK), co wiąże się z obowiązkami raportowymi, podatkowymi i zgodności zarówno dla pracodawców, jak i pracowników. Wraz z przejściem HMRC na obowiązkowy payrolling niektórych świadczeń od kwietnia 2027 r. ważniejsze niż kiedykolwiek jest zrozumienie, jak ubezpieczenie zdrowotne jest raportowane, co się zmienia i co zrobić, jeśli uważasz, że wartość świadczenia jest błędna.

Czym jest P11D i dlaczego ma znaczenie?

P11D to formularz, którego pracodawcy używają do zgłaszania świadczeń w naturze — takich jak prywatne ubezpieczenie medyczne (PMI) — do HMRC dla każdego pracownika. Jeśli pracodawca opłaca Twoje ubezpieczenie zdrowotne, wartość tego świadczenia jest wykazywana na P11D i zwykle płacisz od niej podatek, chyba że ma zastosowanie zwolnienie. Pracodawcy płacą również składki National Insurance klasy 1A (NICs) od tej wartości.

Większość ubezpieczeń medycznych lub stomatologicznych zapewnianych przez pracodawcę jest opodatkowana. Zwolnienia są rzadkie i zwykle mają zastosowanie tylko wtedy, gdy ubezpieczenie jest zapewniane wyłącznie z powodów biznesowych, na przykład jako ochrona podczas oddelegowania za granicę.

Co się zmienia? Harmonogram payrolling świadczeń

Źródło: HMRC Policy Paper, grudzień 2023

Lista kontrolna: coroczne raportowanie P11D dla ubezpieczenia zdrowotnego

• Wymień wszystkich pracowników (oraz osoby na utrzymaniu, jeśli są objęte) objętych polisą firmową.

• Oblicz koszt na pracownika — zwykle jest to łączna składka podzielona przez liczbę objętych pracowników, z uwzględnieniem osób dołączających i odchodzących.

• Wypełnij P11D, sekcja I: „Prywatne leczenie medyczne lub ubezpieczenie”.

• Przekaż każdemu pracownikowi kopię jego P11D do 6 lipca po zakończeniu roku podatkowego.

• Zapłać Class 1A NIC (obecnie 13,8%) od wartości do 22 lipca.

Zawiły przykład: gdy liczby się nie zgadzają

Wyobraź sobie: otrzymujesz P11D i widzisz, że jako wartość Twojego świadczenia zdrowotnego wykazano 1 800 GBP. Wiesz jednak, że dołączyłeś do firmowej polisy dopiero w połowie roku, a Twój partner został dodany jako osoba na utrzymaniu trzy miesiące później. Pytasz HR, ale mówią, że ubezpieczyciel podał im jedną roczną kwotę. Podejrzewasz, że płacisz podatek od większej części, niż powinieneś.

W takiej sytuacji ważne jest, aby:

• Poprosić HR lub dział płac o szczegółowe wyliczenie składki.

• Poprosić ubezpieczyciela lub brokera o kopię faktury lub harmonogramu świadczeń pokazującego, jak koszty są przypisywane do poszczególnych pracowników i osób na utrzymaniu.

• Sprawdzić paski wynagrodzenia i umowę, aby ustalić dokładne daty objęcia ochroną Ciebie i osoby na utrzymaniu.

• Zachować dowody: e-maile, dokumenty polisy i wszelką korespondencję z HR lub ubezpieczycielem.

Jeśli uważasz, że zgłoszona wartość jest błędna, zgłoś to pracodawcy na piśmie. Jeśli problem nie zostanie rozwiązany, możesz skontaktować się z HMRC lub, jeśli dotyczy to sposobu obsługi polisy przez ubezpieczyciela, z Financial Ombudsman.

Częste spory: wyłączenia, odmowy i underwriting

Większość brytyjskich polis PMI od dostawców takich jak Bupa, AXA Health, Aviva, Vitality i WPA korzysta z underwritingu moratorium albo pełnego underwritingu medycznego:

• Underwriting moratorium: Wyłącza istniejące wcześniej schorzenia z ostatnich pięciu lat, chyba że po dołączeniu przez dwa lata nie występowały objawy.

• Pełny underwriting medyczny: Na początku analizowana jest cała historia medyczna; niektóre schorzenia mogą zostać trwale wyłączone.

Spory często dotyczą tego, czy dane schorzenie jest uznawane za „ostre” (zwykle objęte ochroną) czy „przewlekłe” (często wyłączone, z wyjątkiem zaostrzeń). Zawsze sprawdzaj treść polisy i w razie wątpliwości poproś ubezpieczyciela lub brokera o wyjaśnienie.

Pytania do zadania w razie sporu

• Czy HR lub ubezpieczyciel może udostępnić kopię treści polisy i harmonogramu świadczeń?

• Jakie konkretne wyłączenie lub klauzula są stosowane do Twojego roszczenia?

• Czy schorzenie zostało ujawnione na początku, czy jest uznawane za istniejące wcześniej?

• Jak obliczono wartość świadczenia dla Twojego P11D?

• Jaka jest procedura skarg ubezpieczyciela?

Dowody, które warto zachować

• Dokumenty polisy i harmonogramy świadczeń

• Pisma, e-maile i zrzuty ekranu korespondencji

• Notatki medyczne i rachunki związane z roszczeniem

• Paski wynagrodzenia i kopie P11D

Wzór: kwestionowanie wartości P11D lub odmowy roszczenia

Szanowni Państwo [HR/Ubezpieczyciel],

Przejrzałem mój P11D i uważam, że zgłoszona wartość mojego świadczenia z tytułu ubezpieczenia zdrowotnego jest nieprawidłowa, biorąc pod uwagę datę rozpoczęcia pracy oraz zakres ochrony dla osoby na utrzymaniu. Proszę o szczegółowe wyliczenie oraz dokumenty potwierdzające. Jeśli sprawa nie zostanie rozwiązana, mogę skontaktować się z HMRC lub Financial Ombudsman Service.

Z poważaniem,
[Twoje imię i nazwisko]

Jak może pomóc Caira by Unwildered

Caira by Unwildered pozwala przesyłać dokumenty polisy, pisma, zrzuty ekranu, e-maile, notatki medyczne i rachunki. Może porównywać brzmienie zapisów, porządkować dowody, przygotowywać pytania lub e-maile do HR lub ubezpieczyciela oraz pomagać zrozumieć kolejne kroki 24/7 — żadne pytanie nie jest zbyt podstawowe. Caira nie udziela porad prawnych, podatkowych, finansowych, medycznych ani regulowanych porad ubezpieczeniowych, ale może pomóc Ci poczuć się pewniej i lepiej przygotowanym do radzenia sobie ze złożonymi kwestiami świadczeń lub roszczeń.

Przydatne punkty wyjścia

• GOV.UK: Koszty i świadczenia pracownicze – leczenie medyczne lub stomatologiczne oraz ubezpieczenie

• GOV.UK: Payrolling świadczeń w naturze

• HMRC EIM21762: Wydatki medyczne i stomatologiczne

• NHS England: Dane o czasie oczekiwania Referral to Treatment

• Financial Ombudsman: Skargi dotyczące prywatnego ubezpieczenia medycznego i stomatologicznego

Ten artykuł ma charakter ogólnych informacji, a nie porady prawnej, podatkowej, ubezpieczeniowej, finansowej ani medycznej.