Powiernictwa (trusty) to filar planowania spadkowego w Anglii i Walii. Oferują korzyści podatkowe i ochronę majątku.
Jednak ich opodatkowanie jest skomplikowane.
Brak wiedzy o podatkach prowadzi do nieoczekiwanych kosztów. Przed ich utworzeniem warto poznać ich rodzaje, opodatkowanie i częste pułapki.

Rodzaje trustów i ich zastosowanie

Trusty występują w kilku formach. Każda ma inne cechy i skutki podatkowe:

• Trusty typu Interest in Possession: Dają beneficjentowi prawo do bieżącego dochodu. Kapitał może później przejść na inną osobę.
  Często zabezpieczają one małżonka, a reszta trafia do dzieci.

• Trusty uznaniowe (Discretionary): Powiernicy decydują o podziale dochodu.
  To dobre dla rodzin z dziećmi, lecz wiąże się z wyższym podatkiem.

• Trusty akumulacyjne (Accumulation): Dochód jest zatrzymywany i dodawany do kapitału.
  Są mniej popularne. Służą do budowania majątku dla przyszłych beneficjentów.

• Trusty typu Bare: Beneficjent ma pełne prawo do majątku.
  Dla celów podatkowych aktywa należą do niego. To korzystne rozwiązanie dla dzieci.

Brak rozróżnienia tych form bywa problemem, gdy zmienia się sytuacja rodziny.
Działania powierników mogą zmienić charakter trustu. Umowy muszą być jasne.

Podatek od spadków: Reżim „relevant property”

Większość trustów (prócz bare i dla osób z niepełnosprawnością) podlega reżimowi „relevant property” dla podatku IHT. Wiążą się z tym opłaty:

• Opłata wstępna (Entry Charge): Przekazanie majątku do trustu za życia może podlegać opłacie 20% IHT (powyżej kwoty wolnej 325 000 GBP).
  Wielu to pomija.

• Opłata dziesięcioletnia (Periodic Charge): Co 10 lat trust może zapłacić do 6% od wartości aktywów ponad kwotę wolną. Można w ten sposób stracić majątek.

• Opłata przy wyjściu (Exit Charge): Przy przekazaniu aktywów beneficjentowi może powstać proporcjonalny podatek IHT.

Wycena majątku rośnie, a koszty podatkowe są często niedoszacowane. Regularna wycena i dokładna dokumentacja to podstawa unikania kar.

Podatek dochodowy: stawki i skutki

Opodatkowanie dochodów trustu zależy od jego rodzaju:

• Trusty uznaniowe: Podatek wynosi 45% (39,35% dla dywidend).
  To więcej niż stawki dla osób fizycznych.
  Zwrot podatku wymaga dopełnienia formalności.

• Trusty typu Interest in Possession: Beneficjent płaci podatek tak, jakby otrzymał go bezpośrednio. Powiernicy mogą pobrać zaliczkę.

• Trusty typu Bare: Dochód jest opodatkowany u beneficjenta. Jest to korzystne dla małoletnich o niskich dochodach.

Błędem jest pomijanie sytuacji podatkowej beneficjenta. Osoba niepłacąca podatków może ubiegać się o zwrot, jeśli złoży odpowiednie dokumenty.

Podatek od zysków kapitałowych (CGT): ulgi i pułapki

Stawka CGT dla trustów wynosi 20% (lub 24% przy nieruchomościach). Kwota wolna jest niższa niż dla osób fizycznych. Ważne aspekty:

• Ulga Holdover Relief: Pozwala odroczyć podatek przy przekazaniu aktywów. Wymaga jednak wniosku. Spóźnienie bywa bardzo kosztowne.

• Business Asset Disposal Relief: Może obniżyć CGT dla aktywów biznesowych.
  Wymaga to spełnienia surowych warunków.

• Ulga na dom (PPR Relief): Dotyczy nieruchomości w truście, jeśli beneficjent w niej mieszka.
  Zasady te są rygorystyczne.

Strategie planowania i regularne przeglądy

Skuteczne planowanie trustów obejmuje:

• Pełne wykorzystanie kwoty wolnej przy darowiznach za życia.

• Wybór alternatyw, np. rodzinnych spółek inwestycyjnych, które oferują mniejsze podatki.

• Użycie obligacji ubezpieczeniowych w celu odroczenia podatku dochodowego.

• Analizę ryzyka trustów zagranicznych, które podlegają surowym przepisom przeciwdziałającym unikaniu opodatkowania w UK.

Przepisy podatkowe zmieniają się szybko, a HMRC bywa rygorystyczne. Regularne przeglądy struktur chronią przed karami i utratą pieniędzy.

Podsumowanie

Trusty to potężne narzędzia. Ich podatki są jednak zawiłe. Aby uniknąć pułapek, należy poznać przepisy, dbać o dokumenty i badać strukturę.

Zyskaj pewność i spokój:
Caira to Twój nowy przyjaciel! 👱🏼‍♀️🌸 Twórz pisma i uzyskaj pomoc z prawa spadkowego, karnego, pracy, spółek oraz medycznego w sekundy. System zawiera 10 000 wzorów dokumentów dla Anglii i Walii.

Prześlij dokumenty i zdjęcia. Otrzymasz bardziej dopasowane odpowiedzi. Darmowy test 14 dni w minutę. Bez karty. Potem 15 GBP/mies. na stronie. Rozpocznij czat. https://www.unwildered.co.uk

Uwaga: Ten wpis ma charakter edukacyjny. Nie stanowi porady prawnej. Wyniki zależą od Twojej sytuacji osobistej.

Więcej informacji znajdziesz tutaj: Podatek od spadków powyżej 2 milionów: jak go obniżyć.

Pomocny może być też artykuł: Planowanie podatku od spadków: jak zmniejszyć obciążenie majątku.

W powiązanych kwestiach zobacz: Zasady planowania testamentu: jak sporządzić ważny testament w Anglii i Walii.