Szybka odpowiedź: Podatek CGT od spadku zależy od wartości rynkowej z dnia śmierci.
To Twój koszt bazowy.
Płacisz go przy sprzedaży po odliczeniu ulg.
Podatek od spadków to osobna kwestia.

—-

Spadek to korzyść, ale i chaos podatkowy.
Wielu podatników w Anglii i Walii nie wie, ile i kiedy zapłacić.
Ten poradnik wyjaśnia zasady CGT przy sprzedaży spadku.
Dowiesz się też, czym różni się on od podatku od spadków.

CGT a podatek od spadków: Różnice

Najpierw należy rozróżnić te dwa często mylone podatki:

• Podatek od spadków (IHT): Dotyczy masy spadkowej osoby zmarłej.
  Jako spadkobierca nie płacisz go bezpośrednio, chyba że spadek jest bardzo duży.

• Podatek od zysków (CGT): Występuje tylko przy sprzedaży odziedziczonej nieruchomości.
  Płacisz go, gdy zysk przekroczy wartość z dnia śmierci.

Oba podatki mają inne zasady i terminy.
Ich pomylenie może Cię drogo kosztować.

Koszt bazowy: Wartość spadkowa

Twój „koszt bazowy” dla CGT to wartość rynkowa nieruchomości z dnia śmierci spadkodawcy.
To na jej podstawie wylicza się zysk przy sprzedaży.

Dlaczego to jest ważne?
Zysk to różnica między ceną sprzedaży a wartością z dnia śmierci (po odliczeniu kosztów).
Jeśli sprzedasz taniej, wykażesz stratę podatkową.

Działanie:
Zapisz wycenę do spraw spadkowych.
Jeśli jej nie masz, zleć ją rzeczoznawcy.
HMRC może zażądać od Ciebie dowodu.

Stawki i kwoty wolne od CGT

W roku podatkowym 2024/25 stawki CGT dla nieruchomości mieszkalnych wynoszą:

• 18% dla zysków w granicach podstawowego progu podatkowego

• 24% dla zysków powyżej tego progu

Każdemu przysługuje roczna kwota wolna od podatku.
Inne straty kapitałowe mogą dodatkowo obniżyć Twój zysk do opodatkowania.

Przykład:
Priya dziedziczy mieszkanie warte £300 000.
Sprzedaje je za £360 000.
Koszty sprzedaży wynoszą £5 000.
Jej zysk to:

• Cena sprzedaży: £360 000

• Minus wartość spadkowa: £300 000

• Minus koszty: £5 000

• Zysk do opodatkowania: £55 000

Od tej kwoty odlicza roczną ulgę.
Stawka podatku zależy od jej łącznego rocznego dochodu.

Ulga mieszkaniowa (PPR)

Jeśli odziedziczony lokal był Twoim głównym domem przed sprzedażą, możesz odliczyć ulgę PPR.
Może ona całkowicie zwolnić Cię z podatku CGT za okres zamieszkania.

Wskazówka:
Jeśli mieszkałeś tam tylko przez pewien czas, ulga będzie proporcjonalna.
Zachowaj daty przeprowadzki.

Zgłoszenie i terminy

Po sprzedaży masz tylko 60 dni na zgłoszenie i opłacenie podatku CGT przez system online rządu UK.
Spóźnienie grozi karami i odsetkami.

Co musisz zrobić:

• Wylicz zysk od razu po sprzedaży.

• Wyślij deklarację online w ciągu 60 dni.

• Opłać należny podatek w tym samym terminie.

Jeśli podatek nie jest należny dzięki ulgom, nie musisz składać deklaracji.
Zachowaj jednak dokumentację.

Częste błędy

• Mylenie IHT i CGT: To różne podatki o odmiennych regułach.
  Zapłacenie jednego nie zwalnia z drugiego.

• Brak wyceny: Bez rzetelnej wyceny z dnia śmierci możesz mieć problem z urzędem skarbowym (HMRC) po latach.

• Przekroczenie 60 dni: Spóźnienie skutkuje karami finansowymi, nawet przy niskim podatku.

• Nieużywanie ulg i strat:
  Zawsze sprawdzaj możliwość odliczenia strat lub skorzystania z ulgi PPR.

Przykład z życia

Priya sprzedaje odziedziczone mieszkanie (warte £300 000) za £360 000.
Jej koszty to £5 000, a zysk to £55 000.
Po odliczeniu ulg płaci 18% lub 24% CGT.
Stawka zależy od jej dochodów.
Jeśli tam mieszkała, ulga PPR zmniejszy podatek.

Lista kontrolna

• Zapisz dokument wyceny spadku oraz umowę sprzedaży.

• Oblicz zysk: cena sprzedaży minus wartość spadkowa i koszty.

• Sprawdź, czy przysługuje Ci ulga PPR.

• Odejmij straty kapitałowe z innych aktywów.

• Zgłoś sprzedaż i zapłać podatek w 60 dni.

• Pamiętaj: CGT i podatek od spadków to dwie różne sprawy.

• Sprawdź koszty opłaty skarbowej Stamp Duty przy zakupie kolejnego domu przez rodzinę.

Spadek to szansa i obowiązek.
Poznaj zasady CGT, pilnuj terminów i dokumentów, aby uniknąć kar i w pełni wykorzystać majątek.

Zastrzeżenie: Ten artykuł ma charakter wyłącznie edukacyjny.
Nie stanowi porady prawnej ani podatkowej.
Każda sytuacja jest indywidualna.

Więcej informacji znajdziesz w poradniku: Ulga dla nieruchomości rolnych: planowanie podatkowe rolników w UK.

Przydatny może być również artykuł: Podatek od spadków dla gospodarstw rolnych: kluczowe zwolnienia i ulgi.

W sprawach spornych zobacz: Jakiego prawnika zatrudnić do sporów majątkowych: kogo i kiedy wybrać.