Szybka odpowiedź: Podatek od spadków (CGT) zależy od wartości rynkowej w dniu śmierci (koszt bazowy). CGT płacisz przy sprzedaży po odliczeniu ulg.

—-

Spadek to korzyść, ale i pytania o podatki. Wielu nie wie, ile i jak zapłacić. Ten przewodnik wyjaśnia CGT od spadku, różnice z IHT i zasady sprzedaży.

CGT a podatek od spadków (IHT)

Najpierw odróżnijmy dwa często mylone podatki:

• Podatek od spadków (IHT): Dotyczy majątku zmarłego. Jako spadkobierca rzadko płacisz go bezpośrednio.

• Podatek od zysków (CGT): Płacisz go tylko przy sprzedaży nieruchomości, gdy zysk przekroczy wartość w dniu śmierci.

Te podatki mają inne zasady i terminy. Ich pomylenie kosztuje.

Koszt bazowy: Wartość spadkowa

Twój koszt bazowy dla CGT to wartość rynkowa nieruchomości z dnia śmierci (wartość spadkowa). Od niej liczysz przyszły zysk.

Dlaczego to ważne?
Jeśli sprzedasz drożej, różnica to Twój zysk do opodatkowania. Jeśli taniej, wykazujesz stratę, która może obniżyć inne podatki.

Działanie:
Zachowaj wycenę spadkową. Jeśli jej nie masz, zamów ją teraz. Dowód będzie potrzebny dla urzędu skarbowego (HMRC).

Stawki CGT i kwoty wolne

W roku podatkowym 2024/25 stawki CGT dla nieruchomości mieszkalnych to:

• 18% dla zysków w granicach podstawowego progu podatkowego

• 24% dla zysków powyżej tego progu

Każdemu przysługuje roczna kwota wolna od CGT. Pomniejsza ona zysk do opodatkowania. Możesz też odliczyć inne straty kapitałowe.

Przykład:
Priya dziedziczy mieszkanie warte £300 000. Sprzedaje je za £360 000. Koszty sprzedaży (pośrednik, prawnik) to £5 000. Zysk wynosi:

• Cena sprzedaży: £360 000

• Minus wartość spadkowa: £300 000

• Minus koszty: £5 000

• Zysk do opodatkowania: £55 000

Od tej kwoty Priya odlicza ulgę roczną. Stawka podatku zależy od jej całkowitych dochodów w danym roku.

Ulga na główną rezydencję (PPR)

Jeśli mieszkasz w odziedziczonym domu jako głównym miejscu pobytu, przysługuje Ci ulga PPR. Może ona zmniejszyć lub znieść podatek CGT.

Wskazówka:
Jeśli mieszkałeś tam tylko przez pewien czas, ulga jest naliczana proporcjonalnie. Zapisz daty przeprowadzki.

Zgłaszanie i terminy

Po sprzedaży domu z należnym CGT musisz zgłosić to i zapłacić podatek w ciągu 60 dni od transakcji. Spóźnienie oznacza kary i odsetki.

Kroki do wykonania:

• Oblicz zysk od razu po sprzedaży.

• Prześlij deklarację online w ciągu 60 dni.

• Zapłać należny podatek w tym samym terminie.

Jeśli podatek nie jest należny (np. dzięki ulgom), nie musisz składać deklaracji. Zachowaj jednak całą dokumentację.

Częste błędy

• Mylenie IHT i CGT: To zupełnie inne podatki. Zapłacenie jednego nie zwalnia z drugiego.

• Brak wyceny spadkowej: Bez niej trudno udowodnić koszt bazowy przed urzędem skarbowym po latach.

• Przekroczenie 60 dni: Opóźnienie generuje kary finansowe, nawet przy niskim podatku.

• Nieużywanie ulg i strat: Zawsze sprawdzaj możliwość odliczenia strat lub skorzystania z ulgi mieszkaniowej.

Rzeczywisty przykład

Priya dziedziczy mieszkanie (£300k). Sprzedaje je za £360k (koszty £5k). Zysk to £55k. Podatek płaci wg stawki 18% lub 24%. Ulga PPR może jeszcze bardziej obniżyć podatek.

Lista kontrolna

• Zachowaj wycenę spadkową i umowę sprzedaży.

• Oblicz zysk, odejmując koszt bazowy i wydatki.

• Sprawdź, czy masz prawo do ulgi PPR.

• Odlicz straty kapitałowe z innych aktywów.

• Zgłoś sprzedaż i zapłać CGT w ciągu 60 dni.

• Nie myl podatku CGT z podatkiem od spadków.

• Sprawdź opłaty skarbowe, jeśli rodzina planuje zakup drugiego domu.

Spadek to szansa i obowiązki. Znając zasady CGT, pilnując dokumentów i terminów, unikniesz stresu i optymalnie wykorzystasz majątek.

Zastrzeżenie: Ten artykuł ma charakter wyłącznie edukacyjny. Nie stanowi porady prawnej ani podatkowej. Każda sytuacja jest indywidualna.

Więcej szczegółów znajdziesz w: Ulga rolnicza: Planowanie podatkowe dla rolników w UK.

Polecamy też: Podatek od spadków dla gospodarstw rolnych: Ulgi i zwolnienia.

W sprawach spornych zobacz: Jakiego prawnika wybrać do sporów o nieruchomości: Kogo i kiedy zatrudnić.