Mieszkasz w UK i masz korzenie za granicą? Być może znasz pojęcie „non-dom”. Wpływa ono mocno na Twoje podatki.
W kwietniu 2025 r. wejdą duże zmiany.
Warto już teraz poznać nowe zasady.
Przedstawiamy proste przykłady i rozwiązania. Pomogą podjąć dobre decyzje i uniknąć bólów głowy.
Rezydent a domicyl: Test SRT i prawo powszechne
Wyjaśnijmy różnice. Rezydentura podatkowa zależy od miejsca pobytu. Określa ją test SRT (Statutory Residence Test).
Bierze on pod uwagę liczbę dni w UK, pracę i dom.
Pobyt w UK przez 183 dni w roku oznacza rezydenturę.
Domicyl to miejsce, które uznajesz za stały dom. To głębsza więź. Często to kraj pochodzenia ojca w chwili Twoich urodzin.
Zmiana domicylu wymaga przeprowadzki i chęci stałego pobytu.
To nie dzieje się automatycznie.
Jak udowodnić status non-dom przed HMRC?
Musisz wykazać, że Twój stały dom jest poza UK. Liczy się nie tylko miejsce urodzenia. Ważne są plany, styl życia i więzi.
Oto co możesz zrobić:
Zbieraj dowody na posiadanie zagranicznych domów i firm.
Dokumentuj zamiar powrotu (np. umowy najmu, szkoły dzieci).
Zachowaj dowody zmiany domicylu, takie jak listy czy deklaracje.
HMRC może żądać dowodów przy rozliczeniach na bazie remitentnej.
Bądź gotów jasno wyjaśnić sytuację i przedstawić dokumenty.
Przykład: Międzynarodowe życie i konta offshore
Alex urodził się w Kanadzie, pracuje w UK. Dzieli czas między Londyn, Toronto i Dubaj. Ma domy w tych miastach i konta w Szwajcarii.
Chce zachować status non-dom. Zapisuje podróże, a dom w Kanadzie traktuje jako główny.
Rozdziela też konta bankowe w UK i za granicą.
W razie kontroli HMRC, Alex pokazuje akty własności z Kanady i umowy. Deklaruje też powrót do kraju po zakończeniu kontraktu.
Czysty kapitał: Jak unikać błędów przy przelewach
Częstym błędem jest przypadkowe sprowadzenie dochodu do UK. Jeśli sprowadzisz środki inne niż "czysty kapitał", zapłacisz wysoki podatek.
Czysty kapitał to środki już opodatkowane lub zwolnione z podatku.
To np. oszczędności sprzed przyjazdu do UK. Jak unikać problemów?
Załóż osobne konta na kapitał i zagraniczne dochody.
Nie mieszaj środków na kontach.
W razie wątpliwości poproś bank o historię źródła funduszy.
Gdy Alex sprzedaje mieszkanie w Dubaju na zakup auta w Londynie, dba o czystość środków. Trzyma je na osobnym koncie dla HMRC.
Zasady przejściowe: Zmiany od kwietnia 2025 roku
Od kwietnia 2025 r. UK przechodzi na system oparty na rezydenturze.
Domicyl zastąpi test długoterminowej rezydentury.
Pobyt w UK przez 10 z ostatnich 20 lat da status rezydenta o uznanym domicylu.
Wtedy podatkiem w UK zostanie objęty cały Twój majątek.
Co należy zrobić?
Sprawdź historię pobytu i wylicz moment zmiany statusu.
Uporządkuj konta i nie mieszaj kapitału z dochodem.
Rozważ przeniesienie aktywów lub funduszy powierniczych przed kwietniem 2025 r.
Prowadź jasną dokumentację i zaktualizuj plany spadkowe.
Przykład z życia: Reakcja na zmiany przepisów
Sophie z Francji mieszka w UK od 2013 r. Ma dom w Nicei, mieszkanie w Londynie i inwestycje w Szwajcarii.
Planuje wrócić do Francji w 2026 r.
Sophie wie, że od 2025 r. uzyska uznany domicyl.
Przed zmianą prawa przenosi szwajcarskie aktywa do funduszu.
Pozwala to chronić je przed podatkiem w UK.
Lista kontrolna
Sprawdź swój status rezydenta i domicyl.
Zapisuj plany i trzymaj dowody posiadania domów za granicą.
Oddzielaj czysty kapitał od innych dochodów.
Zaplanuj transfery majątku przed kwietniem 2025 r.
Zadbaj o jasne dokumenty i aktualny plan spadkowy.
Czujesz zagubienie? To naturalne
Zasady non-dom bywają trudne. Dobry plan i dokumenty pozwolą jednak chronić majątek.
Czas ucieka, zacznij działać już dziś.
Oświadczenie: Artykuł ma charakter wyłącznie informacyjny. Nie stanowi porady prawnej, finansowej ani podatkowej.
Więcej informacji znajdziesz w artykule Uznany domicyl a podatek od spadków w 2025.
Polecamy też wpis Uznany domicyl w UK po latach: Typowe błędy.
Zobacz również Progi podatku od spadków w UK: Jak je obliczać.
