Ulga od majątku firmowego (BPR) to potężne narzędzie dla właścicieli firm w Anglii i Walii, oferujące możliwość obniżenia, a nawet całkowitego zniesienia podatku od spadków i darowizn (IHT) od kwalifikujących się aktywów firmowych. Przy starannym planowaniu BPR może pomóc przekazać firmę kolejnemu pokoleniu bez konieczności sprzedaży w celu opłacenia rachunku podatkowego. Jednak zasady są szczegółowe i istnieje kilka częstych pułapek, które mogą zaskoczyć rodziny.

Co kwalifikuje się do BPR?

BPR jest dostępna dla szerokiego zakresu udziałów w biznesie, ale nie wszystkie aktywa firmowe będą się kwalifikować. Główne kategorie obejmują:

• Nienotowane udziały w spółkach prywatnych: Obejmuje to większość firm rodzinnych i spółek zarządzanych przez właścicieli.

• Akcje notowane na Alternative Investment Market (AIM): Akcje AIM są traktowane podobnie jak akcje nienotowane na potrzeby BPR.

• Grunty, budynki lub maszyny i urządzenia używane w działalności gospodarczej, należące do jednoosobowego przedsiębiorcy, spółki osobowej lub będące własnością prywatną i używane przez kontrolowaną przez Ciebie spółkę.

• Udziały w spółce osobowej lub jednoosobowej działalności gospodarczej.

Aby się kwalifikować, musisz być właścicielem aktywa przez co najmniej dwa lata przed śmiercią lub przeniesieniem. Sama firma musi prowadzić aktywną działalność handlową — BPR nie jest dostępna dla firm, które głównie zajmują się papierami wartościowymi, akcjami, gruntami lub budynkami jako inwestycjami, ani dla tych, które nie prowadzą działalności nastawionej na zysk.

Jak duże zwolnienie możesz uzyskać?

• Zwolnienie w 100% jest dostępne dla:

  • Nienotowanych udziałów w spółkach handlowych

  • Udziałów w spółce osobowej lub jednoosobowej działalności gospodarczej

• Zwolnienie w 50% może mieć zastosowanie do:

  • Akcji w spółkach notowanych, w których masz kontrolę głosów

  • Gruntów, budynków lub maszyn i urządzeń używanych w działalności, ale należących do kogoś innego niż firma (na przykład osobistej własności dyrektora lub wspólnika)

Najczęstsze pułapki i niejasności

BPR jest hojna, ale jest kilka pułapek, na które warto uważać:

• Działalność inwestycyjna nie kwalifikuje się: Jeśli Twoja firma trzyma zbyt dużo gotówki, posiada nieruchomości inwestycyjne lub głównie inwestuje w akcje albo papiery wartościowe, możesz stracić BPR w całości lub w części działalności.

• Nadmiar gotówki: Nadwyżka gotówki niewymagana do codziennej działalności może zostać wyłączona z BPR, zwłaszcza jeśli nie została przeznaczona na konkretny cel biznesowy.

• Różne klasy akcji: Nie wszystkie akcje są równe — niektóre mogą nie dawać praw głosu lub mogą nie kwalifikować się do pełnego zwolnienia.

• Nieruchomości na wynajem: Firmy zajmujące się wynajmem nieruchomości są zazwyczaj traktowane jako działalność inwestycyjna i nie kwalifikują się do BPR, nawet jeśli aktywnie uczestniczysz w zarządzaniu.

• Ostatnie zmiany własności: Jeśli nabyłeś firmę lub akcje w ciągu ostatnich dwóch lat, BPR może nie być dostępna, chyba że odziedziczyłeś je po małżonku lub partnerze cywilnym, który również spełniał warunki.

Planowanie przyszłości

Aby jak najlepiej wykorzystać BPR, warto planować z wyprzedzeniem:

• Regularnie przeglądaj strukturę i działalność swojej firmy: Upewnij się, że Twoja firma pozostaje firmą handlową i nie dryfuje w stronę działalności inwestycyjnej.

• Prowadź jasną dokumentację: Dokumentuj, jak aktywa są wykorzystywane w firmie oraz jaki jest cel wszelkich znaczących zasobów gotówkowych.

• Rozważ trusty: Trusty mogą być użyte do przekazania aktywów firmowych przy zachowaniu pewnej kontroli, ale muszą być skonstruowane ostrożnie, aby zachować BPR.

• Aktualizuj swoje plany: Zasady BPR i podejście HMRC mogą się zmieniać, więc przeglądaj swoje ustalenia po każdej większej zmianie biznesowej lub osobistej.

Dlaczego regularne przeglądy są ważne

BPR nie jest automatyczna, a uprawnienie może zostać utracone, jeśli firma zmieni kierunek, zgromadzi zbyt dużo gotówki lub jeśli aktywa zostaną zrestrukturyzowane. Regularne przeglądy, z uwzględnieniem zarówno okoliczności biznesowych, jak i osobistych, są niezbędne, aby utrzymać plany na właściwym torze i zabezpieczyć firmę dla kolejnego pokolenia.

Poczuj mniej niepokoju i więcej pewności siebie:
Caira to Twoja nowa najlepsza kumpela! 👱🏼‍♀️🌸 Uzyskaj odpowiedzi i projekty w kilka sekund w sprawach z zakresu prawa publicznego, rodzinnego, spadkowego, przeniesień własności, karnego, prawa pracy, błędów medycznych, handlowego i publicznego. Wszystko oparte na 10 000 dokumentów prawnych dla Anglii i Walii.

Przesyłaj dokumenty, zrzuty ekranu i zdjęcia, aby uzyskać jeszcze trafniejsze odpowiedzi. Bezpłatny 14-dniowy okres próbny w 1 min – bez karty kredytowej, potem tylko £15/miesiąc na naszej stronie internetowej. Kontynuuj rozmowę już teraz. https://www.unwildered.co.uk

Zastrzeżenie: ten wpis na blogu zawiera ogólne informacje wyłącznie w celach edukacyjnych. Nie stanowi porady prawnej. Wyniki mogą się różnić w zależności od Twojej sytuacji osobistej.

Jeśli potrzebujesz więcej szczegółów, nasza Ulga od majątku rolnego: planowanie podatkowe dla rolników w Wielkiej Brytanii może pomóc.

Możesz też uznać za przydatne Ulga rolnicza IHT: kto się kwalifikuje i ile możesz uzyskać.

W powiązanych kwestiach zobacz Mój wspólnik bierze rozwód w Wielkiej Brytanii.