Business Property Relief (BPR) to narzędzie dla właścicieli firm w Anglii i Walii. Pozwala obniżyć lub usunąć podatek od spadków (IHT) od aktywów firmy.
Dzięki planowaniu przekażesz firmę następcom bez konieczności jej sprzedaży na poczet podatku. Zasady są jednak szczegółowe i kryją wiele pułapek.
Co kwalifikuje się do BPR?
BPR obejmuje różne udziały w biznesie. Nie wszystkie aktywa się kwalifikują. Główne kategorie to:
Akcje nienotowane na giełdzie: Dotyczy to większości firm rodzinnych i zarządzanych przez właścicieli.
Akcje na rynku AIM: Do celów BPR akcje z rynku AIM są traktowane tak samo jak akcje nienotowane.
Grunty, budynki lub maszyny używane w firmie jednoosobowej, spółce lub własne, ale używane przez kontrolowaną spółkę.
Udziały w spółce osobowej lub jednoosobowej działalności.
Musisz posiadać dany składnik majątku przez minimum dwa lata przed śmiercią lub przekazaniem. Firma musi prowadzić aktywną działalność handlową.
BPR nie dotyczy firm zajmujących się głównie inwestowaniem w papiery wartościowe, akcje, grunty lub budynki, ani takich, które nie działają dla zysku.
Ile ulgi możesz otrzymać?
100% ulgi przysługuje na:
Nienotowane akcje spółek handlowych
Udziały w spółce osobowej lub działalności jednoosobowej
50% ulgi może dotyczyć:
Akcji spółek giełdowych, w których masz prawo głosu
Gruntów, budynków i maszyn używanych w firmie, lecz należących do innej osoby (np. partnera lub dyrektora)
Częste pułapki i niejasności
BPR to hojna ulga, ale wiąże się z pułapkami. Oto na co uważać:
Brak ulgi dla firm inwestycyjnych: Jeśli firma ma za dużo gotówki lub inwestuje w nieruchomości i akcje, możesz stracić BPR w całości lub części.
Nadmiar gotówki: Środki niewymagane do codziennej pracy mogą być wyłączone z BPR. Szczególnie gdy nie mają jasnego celu biznesowego.
Różne klasy akcji: Nie wszystkie akcje są równe. Niektóre mogą nie dawać prawa głosu lub nie uprawniać do pełnej ulgi.
Wynajem nieruchomości: Wynajem traktuje się jako inwestycję. Nie uprawnia on do BPR, nawet przy aktywnym zarządzaniu.
Niedawne zmiany właściciela: BPR może nie przysługiwać, jeśli masz firmę krócej niż dwa lata. Wyjątkiem jest spadek po małżonku.
Planowanie na przyszłość
Aby w pełni wykorzystać BPR, warto zaplanować działania z wyprzedzeniem:
Regularnie badaj strukturę firmy: Dbaj, aby firma prowadziła handel, a nie przekształcała się w działalność inwestycyjną.
Wykazuj dokumentację: Zapisuj, jak są używane aktywa i jaki jest cel posiadania dużych kwot gotówki.
Rozważ fundusze powiernicze: Pozwalają one przekazać aktywa i zachować kontrolę. Muszą być jednak dobrze ustrukturyzowane.
Aktualizuj plany: Zasady BPR i podejście urzędu skarbowego mogą ulec zmianie. Sprawdzaj status po każdej ważnej zmianie w firmie.
Dlaczego ważna jest kontrola?
BPR nie działa automatycznie. Możesz stracić prawo do ulgi przy zmianie profilu firmy lub restrukturyzacji aktywów. Regularne kontrole są kluczowe, aby zabezpieczyć firmę dla sukcesora.
Zyskaj spokój i pewność siebie:
Caira to Twój nowy pomocnik! 👱🏼♀️🌸
Otrzymuj odpowiedzi i szkice pism w kilka sekund.
Pomoc w sprawach rodzinnych, spadkowych, karnych czy pracy w Anglii i Walii.
Baza oparta na 10 000 dokumentów prawnych.
Prześlij dokumenty lub zdjęcia, aby uzyskać dokładne odpowiedzi.
Darmowy test 14 dni w minutę bez karty.
Potem tylko £15/miesiąc na stronie.
Rozpocznij czat. https://www.unwildered.co.uk
Uwaga: Ten wpis ma charakter wyłącznie edukacyjny. Nie stanowi porady prawnej. Wyniki mogą się różnić zależnie od Twojej sytuacji.
Więcej szczegółów znajdziesz w: Agricultural Property Relief: Tax Planning for UK Farmers.
Pomocny może być też tekst: Agricultural relief IHT: who qualifies and how much can you claim.
W podobnych kwestiach zobacz: My Business Partner is Getting a Divorce UK.
