Jeśli mieszkasz w Wielkiej Brytanii i posiadasz duży majątek zagraniczny, przepisy dotyczące podatku od spadków (IHT) ulegną zmianie. Od kwietnia 2025 r. rząd przechodzi z systemu opartego na domicylu na system oparty na długoterminowej rezydencji w UK. Oznacza to, że jeśli mieszkasz w UK od co najmniej 10 lat, Twój globalny majątek może zostać opodatkowany brytyjskim podatkiem od spadków.
Wyjaśniamy pojęcie uznanego domicylu, działanie nowych przepisów oraz sposoby na ochronę majątku.
Zmiana: Z domicylu na rezydenturę podatkową
Dotychczas system IHT w UK opierał się na „domicylu”, czyli stałym miejscu zamieszkania. Jeśli Twój domicyl był poza UK, opodatkowany był tylko majątek w UK. Twoje nieruchomości, inwestycje czy firmy za granicą były zazwyczaj bezpieczne.
Od 6 kwietnia 2025 r. to się zmieni. Rząd usuwa pojęcie domicylu z systemu podatkowego. IHT obejmie każdego, kto mieszkał w UK przez co najmniej 10 z ostatnich 20 lat podatkowych. Po spełnieniu tego warunku stajesz się rezydentem długoterminowym dla celów IHT, a Twój światowy majątek podlega opodatkowaniu.
Co to jest uznany domicyl?
Uznany domicyl oznacza, że dla celów podatkowych jesteś traktowany jak osoba z brytyjskim domicylem. Według nowych zasad uzyskasz go po 10 latach życia w UK. Obowiązuje też „okres przejściowy”: po wyjeździe z UK pozostajesz w systemie IHT przez kolejne 10 lat, chyba że spędzisz dekadę poza krajem.
Przykład: jeśli przeprowadziłeś się do Londynu w 2015 r., od kwietnia 2025 r. uzyskasz uznany domicyl. Jeśli wyjedziesz w 2026 r., Twój globalny majątek podlega IHT do 2036 r., chyba że spędzisz 10 lat za granicą.
Jak globalny majątek wpada w sidła brytyjskiego IHT
Po uzyskaniu statusu uznanego domicylu, brytyjski podatek IHT obejmuje cały Twój majątek na świecie. Dotyczy to m.in.:
Nieruchomości za granicą (wille w Hiszpanii, apartamenty w Nowym Jorku)
Międzynarodowych portfeli inwestycyjnych
Udziałów w zagranicznych spółkach
Kolekcji dzieł sztuki, jachtów i innych wartościowych przedmiotów
Jeśli posiadasz majątek w Monako, Dubaju i Hongkongu o wartości 30 mln GBP, dotychczas był on wolny od brytyjskiego IHT. Od kwietnia 2025 r., przy uznanym domicylu, może on zostać opodatkowany stawką 40% w przypadku śmierci.
Przykład: Struktury powiernicze a aktywa zagraniczne
Freya przeprowadziła się do UK w 2010 r. Posiada majątek o wartości 30 mln GBP we Francji, Włoszech i USA. W 2017 r. założyła trust w Jersey, by chronić aktywa przed brytyjskim podatkiem.
W nowych przepisach rola trustów zagranicznych ulega zmianie. Jeśli Freya ma uznany domicyl, aktywa przekazane do trustu przed 6 kwietnia 2025 r. mogą być wyłączone z IHT. Jednak wszelkie nowe aktywa dodane po tej dacie lub nowe trusty będą podlegać opodatkowaniu opartemu o rezydenturę.
Jeśli Freya zechce dodać nowy penthouse w Miami do trustu w 2026 r., może on podlegać brytyjskiemu IHT, o ile nadal będzie w 10-letnim oknie rezydencji.
Strategie: Jak chronić swój majątek
Jeśli obawiasz się skutków tych zmian, możesz podjąć następujące kroki:
Przegląd istniejących trustów i struktur
Sprawdź, kiedy i jak aktywa trafiły do trustów zagranicznych. Trusty sprzed kwietnia 2025 r. mogą nadal chronić majątek, ale nowe wpłaty mogą podlegać opodatkowaniu.Czas przekazania aktywów
Jeśli planujesz przenieść aktywa do trustu, zrób to przed kwietniem 2025 r. Po tym terminie nowe aktywa stracą status wyłączonych z opodatkowania.Planowanie wyjazdu
Pamiętaj o 10-letnim okresie przejściowym po wyjeździe z UK. Musisz mieszkać poza UK pełną dekadę, aby Twój globalny majątek przestał podlegać pod brytyjskie IHT.Rozdzielenie aktywów w UK i poza UK
Prowadź dokładną ewidencję majątku w UK oraz za granicą. Pomoże to w obliczeniu podatku i ubieganiu się o ulgi.Planowanie rodzinne
Zweryfikuj status rezydencji małżonka i dzieci. Darowizny między małżonkami mogą być zwolnione z podatku tylko wtedy, gdy oboje mają domicyl w UK.
Przepisy przejściowe i natychmiastowe działania
Rząd konsultuje zasady przejściowe. Przesłanie jest jasne: działaj przed kwietniem 2025 r., by zachować status wyłączonego majątku dla swoich aktywów zagranicznych.
Jeśli już masz lub wkrótce będziesz mieć uznany domicyl, przejrzyj swój plan spadkowy. Skonsultuj się z powiernikami i zaktualizuj rejestr aktywów. Jeśli planujesz wyjazd z UK, weź pod uwagę zasady 10-letniego okresu przejściowego.
Rzeczywisty przykład: Międzynarodowy styl życia i konsekwencje
James, przedsiębiorca technologiczny, przeprowadził się do UK w 2012 roku. Posiada willę we Francji (15 mln GBP), kolekcję sztuki w USA (10 mln GBP) oraz udziały w firmie w Singapurze (5 mln GBP). W 2018 r. założył trust w Guernsey.
Trust Jamesa może nadal chronić aktywa wniesione przed kwietniem 2025 roku. Jeśli jednak kupi nową nieruchomość w Dubaju w 2026 r. i doda ją do trustu, może ona podlegać brytyjskiemu IHT. Po opuszczeniu UK w 2027 r. będzie musiał spędzić 10 lat za granicą, by jego światowy majątek był bezpieczny od IHT.
Lista zadań
Sprawdź historię swojej rezydencji i oblicz, kiedy uzyskasz uznany domicyl.
Zrób audyt trustów i sprawdź daty przekazania aktywów.
Rozważ przeniesienie aktywów przed kwietniem 2025 roku, aby chronić ich status podatkowy.
Zaplanuj 10-letni okres przejściowy, jeśli chcesz wyjechać z UK.
Prowadź przejrzystą dokumentację i zaktualizuj plan spadkowy.
Czujesz się przytłoczony? Nie jesteś sam
Nowe zasady IHT mogą wydawać się skomplikowane, zwłaszcza przy dużym majątku zagranicznym. Kluczem jest szybkie działanie, dobra organizacja i doradztwo. Zmiany nadchodzą, ale odpowiednie planowanie pozwala skutecznie zabezpieczyć majątek rodziny.
Wyłączenie odpowiedzialności: Ten artykuł ma charakter wyłącznie edukacyjny. Nie stanowi porady prawnej ani podatkowej. Skutki zależą od indywidualnej sytuacji.
Więcej szczegółów znajdziesz w artykule: Akty modyfikacji, IPDI i unikanie opodatkowania: Co musisz wiedzieć.
Może Cię również zainteresować: Podatek od spadków po śmierci drugiego rodzica: Co muszą wiedzieć dzieci.
W powiązanych tematach zobacz: Znaczenie najmu okresowego: Co musisz wiedzieć.
