Jeśli nieprawidłowy VAT i ocena podatkowa z Chin leżą na Twoim biurku, zacznij od wgrania do Caira zawiadomienia, umowy, zamówienia lub korespondencji.
Zapytaj o prawo chińskie, przygotuj pisma lub formularze i wgraj pliki do weryfikacji.
Zacznij czat w 30 sekund

• Zacznij od oceny, daty decyzji, terminu sprzeciwu, spornego kwoty i dowodów.

• Przy sporze o 10 mln RMB podatku lub kar ogólny sprzeciw zwykle nie wystarcza.

• Każdy argument połącz z dokumentem, wyliczeniem albo urzędowym zawiadomieniem.

• Użyj Caira, aby stworzyć tabelę zagadnień przed przygotowaniem odwołania lub sprzeciwu.

Problem z fakturą od dostawcy w Chinach może szybko stać się czymś więcej niż kłopotem księgowym. Może wpłynąć na wsparcie odliczenia VAT, ocenę kredytową podatkową, rejestry ryzyka publicznego, akceptację działu finansowego, zdolność do przetargów oraz zaufanie banków lub klientów. Oficjalną podstawą są: Ustawa o administrowaniu poborem podatków, zasady oceny kredytowej podatników STA oraz oficjalne środki dotyczące poważnych naruszeń podatkowych i nieuczciwości.

Biuletyny spraw i bazy orzeczeń pokazują, jakie działania związane z fakturami zwracają uwagę. To jednak tylko przykłady. Nie wolno ich używać do usprawiedliwiania skrótów.

Pierwsza zasada jest zachowawcza: nie zastępuj wadliwej faktury wygodnym zamiennikiem, nie antydatuj dokumentów i nie naciskaj na dostawcę, by stworzył nową wersję zdarzeń. Bezpieczniej jest zachować oryginalny łańcuch, ustalić, co jest nieprawidłowe, i przygotować teczkę naprawczą do oceny przez podatkowego Caira lub lokalny urząd skarbowy.

Ustal typ problemu z fakturą

Zacznij od klasyfikacji. Czy faktura pochodzi od dostawcy, który stał się nieprawidłowy, stracił kontrolę nad fakturami, został wykreślony albo wskazany w zawiadomieniu o ryzyku? Czy problemem jest niezgodność między towarem, usługą, logistyką, płatnością, umową i opisem na fakturze? Czy chodzi o późną autoryzację, podwójne odliczenie, fałszywy adres, brak dowodu dostawy albo zawiadomienie o obniżeniu oceny kredytowej podatkowej? Każda kategoria wymaga innych dokumentów.

Zachowaj zawiadomienie albo zrzut ekranu z systemu, który wzbudził obawę. Zapisz datę, urząd skarbowy, kod i numer faktury, nazwę dostawcy, jednolity kod kredytu społecznego, okres podatkowy, sposób ujęcia VAT naliczonego oraz to, czy kwota została już odliczona lub zwrócona. Bez takiej mapy firma może odpowiedzieć zbyt szeroko i nie zauważyć realnego ryzyka.

Zbuduj łańcuch transakcji

Faktura jest mocniejsza, gdy wspiera ją rzeczywisty łańcuch biznesowy. Zbierz umowę, zamówienie, dokument dostawy, przyjęcie do magazynu, protokół odbioru, dokument logistyczny, dowód płatności, wyciąg bankowy, korespondencję i zapis księgowy. W przypadku usług zbierz zakres prac, rezultaty, e-maile akceptacyjne, raporty z prac, ewidencję personelu i dowód, że usługa faktycznie została wykonana.

Przy dostawcach o wyższym ryzyku dodaj dokumenty wdrożeniowe: licencję działalności, rejestrację podatkową lub odpis z rejestru publicznego, potwierdzenie rachunku bankowego, sprawdzenie strony internetowej lub biura, historyczne transakcje i wewnętrzne notatki zatwierdzające. Nie chodzi o tworzenie idealnej teczki po fakcie. Chodzi o pokazanie, jaka staranność faktycznie miała miejsce i jakie luki trzeba teraz wyjaśnić.

Lista kontrolna w chińskim uproszczonym

Użyj tej listy przed odpowiedzią do urzędu skarbowego albo przed wewnętrznym raportem dla zarządu:

• Informacje o fakturze: kod, numer, data, kwota, podatek, nazwa sprzedawcy i numer podatkowy.

• Łańcuch biznesowy: umowa, zamówienie, wysyłka, logistyka, odbiór, przyjęcie do magazynu, płatność, dowód księgowy.

• Dane dostawcy: licencja działalności, rachunek do płatności, kontakt, historia transakcji, sygnały ryzyka.

• Kredyt podatkowy: obecny poziom, zawiadomienie o obniżeniu, materiały do wniosku o naprawę, wdrożone działania.

• Rejestr działań: ujęcie VAT naliczonego, wyksięgowanie lub korekta, zapis kontaktów, osoba prowadząca i data.

Odpowiedź na ocenę kredytową podatkową

Jeśli firma dostaje obniżenie oceny kredytowej podatkowej albo wpis o nieprawidłowości, oddziel sam problem oceny od źródłowego problemu z fakturą. Teczka oceny powinna zawierać oficjalne zawiadomienie, kod przyczyny, jeśli jest dostępny, rok, którego dotyczy, bieżącą ocenę, wpływ na działalność, już dokonane korekty oraz dokumenty wspierające naprawę oceny lub sprzeciw, jeśli oficjalna ścieżka to dopuszcza. Kierownik finansów nie powinien zakładać, że zapłata podatku lub usunięcie odliczenia automatycznie naprawia wpis oceny.

Zachowaj też notatkę o ryzyku na poziomie zarządu. Wyjaśnij, czy problem wpływa na deklaracje VAT, odliczenia CIT, zwroty eksportowe, warunki finansowania, zamówienia publiczne albo ankiety zgodności klientów. Klienci o wysokiej wartości często pytają o informacje o kredycie podatkowym, więc odpowiedź handlowa musi być dokładna i nie może obiecywać zbyt wiele w sprawie usunięcia wpisu.

Kiedy eskalować

Eskaluj do podatkowego Caira, jeśli zawiadomienie mówi o fałszywym wystawieniu, poważnym naruszeniu podatkowym, nieuczciwości, przekazaniu do kontroli, zwrotach eksportowych, ryzyku karnym lub wielu dostawcach o podobnym wzorcu. Caira powinien przejrzeć każde wyjaśnienie przed złożeniem. Swobodne zdanie sugerujące wiedzę o fałszywych fakturach może stworzyć problemy większe niż pierwotne odliczenie.

Biuletyny STA mogą opisywać poważne sprawy fakturowe, ale nie są listą kontrolną dla każdego zwykłego błędu dostawcy. Traktuj je jako ostrzegawcze przykłady: organy podatkowe patrzą na treść, przepływ pieniędzy, przepływ towarów, przepływ faktur i spójność. Teczka firmy powinna więc opowiadać spokojną, opartą na dokumentach historię tego, co kupiono, kto to dostarczył, jak to dostarczono lub wykonano, jak zapłacono i jak w razie potrzeby skorygowano rozliczenie podatkowe.

Celem nie jest to, aby pomóc zachować ocenę kredytową podatkową. Chodzi o to, by problem nie rozlał się przez słabą dokumentację. Rzetelna teczka łańcucha faktur daje doradcom podstawę do oceny, czy firma ma problem z dokumentami dostawcy, problem z korektą deklaracji, czy poważniejszy problem podatkowy wymagający natychmiastowej analizy prawnej.

W grupach kapitałowych dodaj mapę podmiotów. Problem dostawcy w jednej spółce operacyjnej może wpływać na wspólny dział finansowy, wspólne magazyny, zakupy od podmiotów powiązanych albo skonsolidowane raportowanie klientom. Wypisz każdy podmiot, urząd skarbowy, rolę w fakturze, sposób ujęcia VAT i osobę odpowiedzialną za kontakt. To zapobiega sytuacji, w której jedna spółka robi korektę sprzeczną ze zgłoszeniem innej spółki.

Źródła

• Państwowa Administracja Podatkowa

• Baza aktów prawnych NPC

• Wytyczne lokalnego urzędu skarbowego

Ten artykuł ma charakter ogólny. Nie stanowi porady prawnej, finansowej, medycznej ani podatkowej.