Zanim wyślesz kolejną wiadomość o niemieckim Erbschaftsteuer Stundung Family, pozwól Caira przejrzeć dokumenty i wskazać brakujące informacje. Zapytaj o prawo niemieckie, przygotuj pisma lub formularze i prześlij pliki do weryfikacji.
Zacznij czat w 30 sekund

• Najpierw zbierz testament, akt zgonu, wykaz majątku, długi, drzewo rodzinne i korespondencję z wykonawcą testamentu.

• Przy majątku spadkowym o wartości 1 mln EUR brak dokumentów bankowych, spółkowych lub zagranicznych może opóźnić podział.

• Najpierw poproś na piśmie o informację o stanie sprawy i rozliczenia, zanim zaczniesz formułować zarzuty.

• Użyj Caira do przygotowania wniosków o dokumenty od beneficjenta, wykonawcy testamentu lub posiadacza aktywów.

Spadkobierca może być zamożny na papierze, a mimo to nie być w stanie zapłacić niemieckiego podatku od spadków bez sprzedaży czegoś istotnego. Spadek może obejmować dom rodzinny, mieszkania na wynajem, udział w rodzinnej firmie albo grunt, którego nie da się szybko refinansować. Właśnie w takiej sytuacji znaczenie ma niemieckie słowo Stundung. Oznacza ono wniosek o odroczenie płatności. Nie jest to to samo co sprzeciw wobec wymiaru podatku, zakwestionowanie wyceny, wniosek o zwolnienie ani ogólna obietnica, że urząd skarbowy poczeka.

Głównym oficjalnym punktem odniesienia jest ustawa o podatku od spadków i darowizn. § 28 stanowi centralną podstawę ulgi w spłacie w tym zakresie. W odniesieniu do niektórych składników majątku firmowego podatek przypadający na kwalifikujący się majątek może zostać odroczony na wniosek na okres do siedmiu lat, z zastrzeżeniem warunków. W przypadku nieruchomości mieszkalnej używanej do celów mieszkaniowych podatek przypadający na tę nieruchomość może zostać odroczony na wniosek na okres do dziesięciu lat, jeżeli spadkobierca mógłby go uiścić wyłącznie poprzez sprzedaż tej nieruchomości.

Praktyka urzędów skarbowych poszczególnych krajów związkowych i dokładna kategoria aktywów nadal mają znaczenie, dlatego wniosek powinien być zbudowany jak dossier dowodowe, a nie prośba o współczucie.

Sprawdź, czy problem dotyczy wysokości podatku, czy terminu płatności

Nie składaj wniosku o odroczenie płatności, jeśli rzeczywistym problemem jest wycena. Jeżeli Finanzamt zbyt wysoko wycenił nieruchomość, może być potrzebne odwołanie od wyceny lub opinia biegłego. Jeżeli przysługuje zwolnienie dla domu rodzinnego, jest to odrębna kwestia techniczna z własnymi warunkami, w tym dotyczącymi zamieszkiwania i utrzymania. Jeżeli ma zastosowanie ulga dla przedsiębiorstwa, warunki zgodności mogą być równie ważne jak pierwotny wymiar. Stundung dotyczy problemu płynności, który pozostaje po ustaleniu podstawy opodatkowania. Może iść w parze z odwołaniem, ale oba wnioski należy sporządzić oddzielnie, aby terminy i dowody nie zlewały się ze sobą.

Przygotuj krótką tabelę dla każdego składnika majątku: ustalona wartość, przypadający podatek, jeśli znany, płynność, zadłużenie, dochód z najmu, ograniczenia sprzedaży, współwłaściciele, dział spadku, próby finansowania i praktyczne skutki przymusowej sprzedaży. Tabela powinna pokazywać, dlaczego zapłata teraz wymagałaby sprzedaży danego składnika majątku lub udziału w przedsiębiorstwie, a nie tylko to, że spadkobierca wolałby zachować inwestycje.

Dowody do przygotowania

• Decyzja w sprawie podatku od spadków, zawiadomienia, korespondencja i terminy płatności.

• Inwentarz spadku, dokumenty działowe, odpisy z księgi wieczystej, rachunki spółki i zawiadomienia o wycenie.

• Zaświadczenia hipoteczne, salda bankowe, dochód z najmu, koszty utrzymania i dowody dostępnego kredytu.

• Dowody nieudanych lub trwających rozmów o refinansowaniu, zwłaszcza gdy nieruchomość jest mało płynna lub współwłasna.

• Dowody używania domu rodzinnego, harmonogramy najmu, dokumenty dotyczące ciągłości działalności albo ograniczenia akcjonariuszy.

• Proponowany plan płatności, plan sprzedaży aktywów, jeśli jest nieunikniony, oraz dane kontaktowe właściwego urzędu skarbowego.

Niemiecka lista kontrolna wniosku o ulgę w spłacie

Zwięzła niemiecka lista kontrolna do akt wniosku:

• Bescheid: data, Steuernummer, kwota podatku od spadków i termin płatności.

• Vermögen: dom rodzinny, nieruchomość wynajmowana, majątek przedsiębiorstwa lub udział.

• Liquidität: środki na rachunku bankowym, długi, bieżące dochody i dostępne finansowanie.

• Veräußerungsdruck: dlaczego w przeciwnym razie podatek można uiścić tylko poprzez sprzedaż.

• Vorschlag: żądany okres odroczenia, płatności częściowe i dowody.

Kwestie domu rodzinnego i nieruchomości na wynajem

W przypadku domu rodzinnego nie należy mylić zwolnienia z odroczeniem. Zwolnienie może obniżyć podatek albo całkowicie go wyeliminować, jeżeli spełnione są warunki. Wniosek o odroczenie zakłada, że podatek istnieje, ale prosi o czas, ponieważ natychmiastowa zapłata wymusiłaby sprzedaż. W odniesieniu do nieruchomości mieszkalnej § 28 koncentruje się na nieruchomości używanej do celów mieszkaniowych oraz na zdolności spadkobiercy do uiszczenia podatku. Jeżeli nieruchomość przejdzie na osobę trzecią albo przestanie służyć celom mieszkaniowym, sytuacja dotycząca odroczenia może się zmienić.

Nieruchomość na wynajem dodaje kolejną warstwę. Czynsz może pomóc w spłacie rat, ale nie rozwiązuje automatycznie dużego zobowiązania podatkowego, zwłaszcza gdy kredyty, remonty, współwłasność lub ograniczenia najmu powodują, że sprzedaż albo refinansowanie są powolne. Wniosek powinien pokazywać netto przepływ pieniężny, a nie tylko czynsz brutto. Uwzględnij obowiązki utrzymaniowe i wszelkie prawne lub rodzinne ograniczenia sprzedaży.

Majątek przedsiębiorstwa

W przypadku majątku przedsiębiorstwa ulga w spłacie jest powiązana z ustawowymi zasadami dotyczącymi majątku firmowego i może wygasnąć, jeżeli warunki przestaną być spełniane. Spadkobierca powinien więc skoordynować wniosek podatkowy z planowaniem ciągłości działalności. Sprzedaż przedsiębiorstwa, przeniesienie odpowiedniego udziału albo naruszenie warunków utrzymania może wpływać nie tylko na termin płatności. Jeżeli przedsiębiorstwo stanowi źródło dochodu rodziny, w aktach należy wyjaśnić, dlaczego przymusowa likwidacja obniżyłaby wartość i dlaczego proponowany plan jest realny.

Najmocniejszy wniosek jest rzeczowy i oparty na dokumentach. Nie mówi, że podatek jest niesprawiedliwy. Wskazuje, jaka ustalona kwota podatku jest należna, który składnik majątku powoduje presję płynnościową, dlaczego natychmiastowa zapłata wymagałaby sprzedaży, jakie dowody potwierdzają to stanowisko i jaki harmonogram płatności spadkobierca może wykonać. To nie gwarantuje akceptacji, ale daje urzędowi skarbowemu fakty potrzebne do oceny wniosku o odroczenie zamiast traktowania pisma jako ogólnej skargi na trudną sytuację.

Źródła

• materiały federalnego organu podatkowego

• Gesetze im Internet

Ten artykuł ma charakter ogólny i nie stanowi porady prawnej, finansowej, medycznej ani podatkowej.