När den andra föräldern går bort ställs familjer ofta inför de viktigaste besluten om arvsskatt (IHT). Det är då det sammanlagda värdet av båda föräldrarnas dödsbon bedöms, och den största IHT-räkningen ska vanligtvis betalas. Reglerna kring avdrag, undantag och värdering av dödsboet kan kännas överväldigande, men att förstå dem kan hjälpa dig att undvika kostsamma misstag och dra maximal nytta av de lättnader som finns.
Så fungerar arvsskatten efter det andra dödsfallet
För gifta par och registrerade partners kan tillgångar vanligtvis övergå skattefritt till den efterlevande maken eller partnern när den första personen avlider. Detta beror på att allt som lämnas till en make eller registrerad partner är undantaget från IHT, förutsatt att båda är hemmahörande i Storbritannien. Det är först efter det andra dödsfallet som IHT vanligtvis bedöms på det sammanlagda dödsboet innan det går vidare till barn eller andra förmånstagare. I detta skede beaktas värdet av hela dödsboet – inklusive fastigheter, besparingar, investeringar och personliga tillhörigheter.
Skattefri gräns och extra skattefri bostadsgräns
Varje person har en skattefri gräns, som för närvarande är satt till 325 000 £. Det betyder att de första 325 000 £ av dödsboet inte omfattas av IHT. Om huvudbostaden lämnas till direkt avkomlingar (barn, styvbarn, adopterade eller fosterbarn, eller barnbarn) kan dödsboet också omfattas av den extra skattefria bostadsgränsen, som kan lägga till upp till 175 000 £ till det skattefria beloppet.
För par kan den outnyttjade delen av dessa avdrag från det första dödsfallet överföras till det andra dödsboet. Det innebär att upp till 1 miljon £ i bästa fall kan föras vidare skattefritt om båda skattefria gränserna (325 000 £ vardera) och båda extra skattefria bostadsgränserna (175 000 £ vardera) är fullt tillgängliga och hemmet lämnas till direkt avkomlingar.
Den extra skattefria bostadsgränsen minskas dock med 1 £ för varje 2 £ som dödsboet överstiger 2 miljoner £. Det innebär att för dödsbon värda 2,35 miljoner £ eller mer försvinner den extra skattefria bostadsgränsen helt. Alla dödsbon kvalificerar inte för hela beloppet, så det är viktigt att kontrollera er familjs omständigheter.
Beräkning av den skatt som ska betalas
Allt som överstiger de sammanlagda avdragen beskattas vanligtvis med 40 %. Om det totala dödsboet till exempel är 1,2 miljoner £ och hela avdragsutrymmet på 1 miljon £ finns tillgängligt, skulle IHT betalas på 200 000 £. Om minst 10 % av nettodödsboet lämnas till välgörenhet kan skattesatsen på återstoden sänkas till 36 %.
Beräkningen kan bli mer komplicerad om gåvor gjordes under de sju åren före dödsfallet, eller om det finns samägda tillgångar eller utländsk egendom inblandad. Gåvor som ges inom sju år före dödsfallet kan omfattas av IHT, och avtrappningslättnad kan tillämpas på gåvor som gjorts mellan tre och sju år före dödsfallet.
Vanliga missuppfattningar och fallgropar
Anta att allt är skattefritt: Många tror att eftersom tillgångarna övergick skattefritt till den efterlevande maken, kommer ingen skatt att tas ut när den andra föräldern dör. I själva verket ska IHT ofta betalas i detta skede.
Att inte förstå överförbara avdrag: Om den första föräldern använde en del av sin skattefria gräns (till exempel genom att lämna tillgångar till någon annan än sin make), kan endast den outnyttjade delen överföras.
Att förbise den extra skattefria bostadsgränsen: Detta extra avdrag finns bara om hemmet lämnas till direkt avkomlingar och kan gå förlorat om dödsboet är för stort eller om fastigheten inte förs vidare på rätt sätt.
Gåvor och förbehållet nyttjande: Gåvor som ges inom sju år före dödsfallet kan fortfarande räknas med vid IHT, särskilt om föräldern fortsatte att dra nytta av tillgången (till exempel genom att bo i ett bortskänkt hem utan att betala hyra). Detta kallas en ”gåva med förbehållet nyttjande”.
Att inte spara dokumentation: Testamentsexekutorer måste kunna visa hur värdet på dödsboet och eventuella gåvor beräknades. HMRC kan begära att få se dokumentation upp till 20 år efter att IHT har betalats.
Praktiskt exempel
Anta att båda föräldrarnas dödsbon tillsammans är värda 900 000 £, inklusive en familjebostad. Om både skattefria gränser och båda extra skattefria bostadsgränserna finns tillgängliga, skulle upp till 1 miljon £ kunna föras vidare skattefritt till barnen. Ingen IHT skulle behöva betalas i detta fall. Om dödsboet är större, eller om vissa avdrag redan har använts (till exempel om den första föräldern lämnade en del av sitt dödsbo till någon annan än sin make), kan IHT betalas på överskottet med 40 %.
Om dödsboet är 1,3 miljoner £ och endast 900 000 £ i avdrag finns tillgängliga, skulle IHT betalas på 400 000 £, vilket ger en skatt på 160 000 £.
Vad barnen bör göra
Kontrollera de tillgängliga avdragen: Gå igenom om både skattefria gränser och extra skattefria bostadsgränser kan göras gällande. Du kan behöva styrka den första förälderns outnyttjade avdrag.
Samla dokumentation: Testamentsexekutorer behöver uppgifter om gåvor, ägande av fastighet och eventuell tidigare användning av avdrag. Spara kopior av testamentet, underskrivna IHT-blanketter, värderingar och slutredovisningar.
Överväg effekten av nyligen gjorda gåvor: Gåvor som gjorts inom sju år före dödsfallet kan påverka skatten. Avtrappningslättnad kan minska skatten på gåvor som gjorts mellan tre och sju år före dödsfallet.
Få klarhet i ägandet av fastigheten: Samägda tillgångar eller utländska tillgångar kan omfattas av andra regler. Om dödsboet omfattar en gård eller ett företag kan särskilda lättnader gälla.
Spara dokumentation i minst 20 år: HMRC kan begära att få se hur du beräknade dödsboets värde och eventuell skatt som betalats.
Varför planering spelar roll
Reglerna kring IHT efter att den andra föräldern avlider är detaljerade och kan ändras. Om man inte planerar eller sparar god dokumentation kan det leda till en högre skattebelastning eller missade lättnader. Att se över dödsboplaneringen efter stora livshändelser—såsom äktenskap, skilsmässa eller när barnbarn föds—kan hjälpa till att säkerställa att avdragen används effektivt.
Arvsskatt kan kännas skrämmande, men att förstå processen och de lättnader som finns kan göra stor skillnad för vad din familj ärver. Om du hanterar dödsboet efter en andra förälder är det ett klokt steg att ta dig tid att kontrollera reglerna och samla in rätt information.
Känn dig mindre orolig och mer trygg:
Caira är din nya bästis! 👱🏼♀️🌸 Få svar och utkast på sekunder för offentlig rätt, familjerätt, bouppteckning, fastighetsrätt, straffrätt, arbetsrätt, medicinsk vårdslöshet, handelsrätt och förvaltningsrätt. Allt backas upp av 10 000 juridiska dokument för England och Wales.
Ladda upp dokument, skärmdumpar och foton för ännu mer relevanta svar. Gratis 14 dagars provperiod på 1 minut – inget kreditkort krävs, därefter bara £15/månad på vår webbplats. https://www.unwildered.co.uk
Friskrivning: Detta blogginlägg ger endast allmän information i utbildningssyfte. Det utgör inte juridisk rådgivning. Utfall kan variera beroende på dina personliga omständigheter och den tillgängliga bevisningen.
Om du behöver mer detaljer kan vår Deeds of Variation, IPDI och skatteundandragande: det du behöver veta vara till hjälp.
Du kan också ha nytta av Deemed Domicile och arvsskatt: det miljonärer behöver veta 2025.
För relaterade frågor, se Vad gör att du inte kan vara fosterförälder i Storbritannien.
