När den andra föräldern avlider ställs familjer ofta inför de mest betydande besluten om arvsskatt (IHT). Det är då det sammanlagda värdet av båda föräldrarnas dödsbon bedöms, och den största IHT-räkningen brukar förfalla. Reglerna kring avdrag, undantag och värdering av dödsboet kan kännas överväldigande, men att förstå dem kan hjälpa dig att undvika kostsamma misstag och få ut mesta möjliga av de lättnader som finns.
Så fungerar arvsskatt efter det andra dödsfallet
För gifta par och registrerade partner kan tillgångar vanligtvis föras vidare skattefritt till den efterlevande maken eller partnern när den första personen avlider. Detta beror på att allt som lämnas till en make eller registrerad partner är undantaget från IHT, förutsatt att båda har hemvist i Storbritannien. Det är först efter det andra dödsfallet som IHT vanligtvis bedöms på det sammanlagda dödsboet innan det förs vidare till barn eller andra förmånstagare. I detta skede beaktas värdet av hela dödsboet—inklusive fastighet, sparande, investeringar och personliga tillhörigheter.
Nil-rate band och residence nil-rate band
Varje individ har ett nil-rate band, som för närvarande är satt till £325,000. Det innebär att de första £325,000 av dödsboet inte omfattas av IHT. Om huvudbostaden lämnas till direkta arvingar (barn, styvbarn, adopterade eller fosterbarn, eller barnbarn) kan dödsboet också ha rätt till residence nil-rate band, vilket kan lägga till upp till £175,000 till det skattefria avdraget.
För par kan eventuell outnyttjad del av dessa avdrag från det första dödsfallet överföras till det andra dödsboet. Det innebär att, i bästa fall, upp till £1 million kan föras vidare skattefritt om både nil-rate band (£325,000 vardera) och båda residence nil-rate band (£175,000 vardera) är fullt tillgängliga och hemmet lämnas till direkta arvingar.
Residence nil-rate band minskas dock med £1 för varje £2 som dödsboet överstiger £2 million. Det innebär att för dödsbon värda £2.35 million eller mer försvinner residence nil-rate band helt. Alla dödsbon kvalificerar inte för hela beloppet, så det är viktigt att kontrollera familjens omständigheter.
Beräkning av skatten som ska betalas
Allt över de sammanlagda avdragen beskattas vanligtvis med 40%. Om till exempel det totala dödsboet är £1.2 million och hela £1 million i avdrag är tillgängligt, skulle IHT betalas på £200,000. Om minst 10% av nettodödsboet lämnas till välgörenhet kan skattesatsen på resten sänkas till 36%.
Beräkningen kan bli mer komplicerad om gåvor gjordes under de sju åren före dödsfallet, eller om det finns samägda tillgångar eller utländsk egendom inblandade. Gåvor som gjorts inom sju år före dödsfallet kan omfattas av IHT, och taper relief kan gälla för gåvor som gjorts mellan tre och sju år före dödsfallet.
Vanliga missförstånd och fallgropar
Att anta att allt är skattefritt: Många tror att eftersom tillgångar fördes vidare skattefritt till den efterlevande maken, kommer det inte att bli någon skatt när den andra föräldern avlider. I verkligheten ska IHT ofta betalas i detta skede.
Att inte förstå överförbara avdrag: Om den första föräldern använde en del av sitt nil-rate band (till exempel genom att lämna tillgångar till någon annan än sin make), kan endast den outnyttjade delen överföras.
Att förbise residence nil-rate band: Detta extra avdrag är endast tillgängligt om hemmet lämnas till direkta arvingar och kan gå förlorat om dödsboet är för stort eller om fastigheten inte förs vidare på rätt sätt.
Gåvor och förbehåll om förmån: Gåvor som gjorts inom sju år före dödsfallet kan fortfarande räknas med vid IHT, särskilt om föräldern fortsatte att dra nytta av tillgången (till exempel genom att bo i ett bortskänkt hem utan hyra). Detta kallas en “gift with reservation of benefit.”
Att inte spara dokumentation: Boutredare måste kunna visa hur värdet av dödsboet och eventuella gåvor beräknades. HMRC kan begära att få se dokumentation i upp till 20 år efter att IHT har betalats.
Praktiskt exempel
Anta att båda föräldrarnas dödsbon tillsammans är värda £900,000, inklusive en familjebostad. Om både nil-rate band och båda residence nil-rate band är tillgängliga kan upp till £1 million föras vidare skattefritt till barnen. Ingen IHT skulle då betalas. Om dödsboet är större, eller om vissa avdrag redan har använts (till exempel om den första föräldern lämnade en del av sitt dödsbo till någon annan än sin make), kan IHT betalas på överskottet med 40%.
Om dödsboet är £1.3 million och endast £900,000 i avdrag är tillgängliga, skulle IHT betalas på £400,000, vilket ger en skatt på £160,000.
Vad barn bör göra
Kontrollera de tillgängliga avdragen: Se över om både nil-rate band och residence nil-rate band kan göras gällande. Du kan behöva lämna bevis på den första förälderns outnyttjade avdrag.
Samla dokumentation: Boutredare behöver uppgifter om gåvor, ägande av fastighet och eventuell tidigare användning av avdrag. Spara kopior av testamentet, undertecknade IHT-formulär, värderingar och slutredovisningar.
Överväg effekten av nyliga gåvor: Gåvor som gjorts inom sju år före dödsfallet kan påverka skatten. Taper relief kan minska skatten på gåvor som gjorts mellan tre och sju år före dödsfallet.
Få klarhet i ägandet av fastigheten: Samägda eller utländska tillgångar kan omfattas av andra regler. Om dödsboet omfattar en gård eller ett företag kan särskilda lättnader gälla.
Spara dokumentation i minst 20 år: HMRC kan begära att få se hur du beräknade dödsboets värde och eventuell skatt som betalats.
Varför planering är viktig
Reglerna kring IHT efter att den andra föräldern avlider är detaljerade och kan förändras. Att inte planera eller spara god dokumentation kan leda till en högre skatteräkning eller missade lättnader. Att se över dödsboplaneringen efter stora livshändelser—såsom äktenskap, skilsmässa eller att barnbarn föds—kan hjälpa till att säkerställa att avdragen används effektivt.
Arvsskatt kan kännas skrämmande, men att förstå processen och de lättnader som finns kan göra verklig skillnad för vad din familj ärver. Om du hanterar dödsboet efter en andra förälder är det klokt att ta sig tid att kontrollera reglerna och samla rätt information.
Känn dig mindre orolig och mer trygg:
Caira är din nya bästis! 👱🏼♀️🌸 Få svar och utkast på några sekunder för offentlig rätt, familjerätt, boutredning, fastighetsöverlåtelser, straffrätt, arbetsrätt, medicinsk vårdslöshet, kommersiell rätt och förvaltningsrätt. Allt stöds av 10,000 juridiska dokument för England och Wales.
Ladda upp dokument, skärmdumpar och foton för ännu mer relevanta svar. Gratis 14 dagars provperiod på 1 min – inget kreditkort krävs, därefter bara £15/månad på vår webbplats. https://www.unwildered.co.uk
För relaterad vägledning, se vår guide om arvstvister vid omgifte.
Ansvarsfriskrivning: Detta blogginlägg ger allmän information endast i utbildningssyfte. Det utgör inte juridisk rådgivning. Utfallet kan variera beroende på dina personliga omständigheter och den bevisning som finns tillgänglig.
Om du behöver mer detaljer kan vår Deeds of Variation, IPDI och skatteundandragande: Vad du behöver veta vara till hjälp.
Du kan också ha nytta av Deemed Domicile och arvsskatt: Vad miljonärer behöver veta 2025.
För relaterade frågor, se Vad diskvalificerar dig från att vara fosterförälder i Storbritannien.
