Räkneexempel
Ensam person, inget hem lämnas till barn:
Om ditt dödsbo är värt £400,000 och du inte lämnar ditt hem till barn eller barnbarn, gäller endast nil-rate band. IHT skulle då betalas på £75,000 (£400,000 minus £325,000).
Gift par, hem lämnas till barn:
Om ett pars sammanlagda dödsbo är värt £950,000 och huvudbostaden lämnas till barn, kan både nil-rate band och residence nil-rate band vara tillgängliga. Upp till £1 million kan då föras vidare skattefritt, så ingen IHT skulle betalas.
Stort dödsbo över £2 Million:
Om dödsboet är värt £2.3 million minskas residence nil-rate band med £1 för varje £2 över £2 million. I detta fall skulle residence nil-rate band försvinna helt, och endast nil-rate band(en) skulle gälla.
Inheritance Tax (IHT) är en skatt på dödsboet efter en person som har avlidit, och hur mycket dina närstående kan behöva betala beror i hög grad på de trösklar och avdrag som gäller. Många tycker att reglerna är förvirrande, särskilt när det gäller vad som ingår i tröskeln, hur residence nil-rate band fungerar och hur avdragen ska räknas ihop. Att förstå dessa detaljer är avgörande om du vill minimera skattebördan för din familj.
Nuvarande IHT-trösklar och skattesatser
Varje individ har rätt till ett nil-rate band, vilket innebär att de första £325,000 av ditt dödsbo inte omfattas av IHT. Denna tröskel har varit oförändrad i flera år. Om du lämnar din huvudbostad till dina barn eller barnbarn kan du också ha rätt till residence nil-rate band, vilket kan lägga till upp till £175,000 till ditt skattefria avdrag. Detta extra avdrag minskas dock för dödsbon värda mer än £2 million, och inte alla dödsbon kvalificerar för hela beloppet.
Allt över dessa trösklar beskattas vanligtvis med 40%. Om du lämnar minst 10% av ditt nettodödsbo till välgörenhet kan skattesatsen på resten sänkas till 36%. Residence nil-rate band är endast tillgängligt under vissa omständigheter och trappas av för större dödsbon, så det är viktigt att kontrollera om ditt dödsbo kvalificerar.
Så beräknar du dina avdrag
För att räkna ut hur mycket av ditt dödsbo som är skattefritt behöver du lägga ihop ditt nil-rate band (£325,000) och, om du är berättigad, ditt residence nil-rate band (upp till £175,000). För gifta par och registrerade partner kan eventuellt outnyttjat nil-rate band och residence nil-rate band överföras till den efterlevande maken eller partnern. Det innebär att ett par potentiellt kan föra vidare upp till £1 million skattefritt, förutsatt att båda avdragen är fullt tillgängliga och att huvudbostaden lämnas till direkta arvingar.
Om den första maken använde en del av sitt avdrag (till exempel genom att lämna en del av sitt dödsbo till någon annan än sin make), kan endast den outnyttjade delen överföras. Det är viktigt att spara dokumentation om hur det första dödsboet fördelades, eftersom detta påverkar beräkningen vid det andra dödsfallet.
Vad räknas in i tröskeln?
Värdet av ditt dödsbo omfattar:
Fastighet (inklusive din huvudbostad och annan fast egendom)
Sparande och investeringar
Personliga tillhörigheter (såsom smycken, bilar och konst)
Vissa gåvor som gjorts under de sju åren före dödsfallet
Vissa tillgångar, såsom pensioner och viss företags- eller jordbruksfastighet, kan kvalificera för lättnader eller undantas från beräkningen, beroende på omständigheterna.
Vanliga oklarheter och fallgropar
Att inte inse att residence nil-rate band endast gäller om hemmet lämnas till direkta arvingar.
Att förbise avtrappningen av residence nil-rate band för dödsbon över £2 million.
Att inte spara dokumentation om gåvor, vilket kan göra det svårt för boutredare att göra anspråk på undantag.
Att anta att alla samägda tillgångar automatiskt är undantagna eller att alla gåvor ligger utanför dödsboet efter sju år, utan att beakta reglerna om “gift with reservation”.
Varför det spelar roll
Att få beräkningen rätt kan göra stor skillnad för vad din familj ärver. Om ditt dödsbo ligger nära eller över trösklarna är det viktigt att hålla sig uppdaterad om de senaste reglerna och överväga effekten av eventuella förändringar i din situation, såsom äktenskap, skilsmässa eller att barn eller barnbarn föds.
Känn dig mindre orolig och mer trygg:
Caira är din nya bästis! 👱🏼♀️🌸 Få svar och utkast på några sekunder för offentlig rätt, familjerätt, boutredning, fastighetsöverlåtelser, straffrätt, arbetsrätt, medicinsk vårdslöshet, kommersiell rätt och förvaltningsrätt. Allt stöds av 10,000 juridiska dokument för England och Wales.
Ladda upp dokument, skärmdumpar och foton för ännu mer relevanta svar. Gratis 14 dagars provperiod på 1 min – inget kreditkort krävs, därefter bara £15/månad på vår webbplats. https://www.unwildered.co.uk
Ansvarsfriskrivning: Detta blogginlägg ger allmän information endast i utbildningssyfte. Det utgör inte juridisk rådgivning. Utfallet kan variera beroende på dina personliga omständigheter och den bevisning som finns tillgänglig.
Om du behöver mer detaljer kan vår Bästa AI för arvsskatt: ChatGPT-alternativ med gratis provperiod för skatteplanering vara till hjälp.
Du kan också ha nytta av Att bestrida HMRC i arvsskatt: Verkliga fall, tekniska insikter och praktiska steg.
För relaterade frågor, se Trusts i Storbritannien: Hur de fungerar och när de ska användas.
