Om du bor i Storbritannien men dina rötter, tillgångar och din familj finns utspridda över hela världen kan arvsskatt (IHT) kännas som ett förvirrande och avskräckande ämne. Reglerna för personer utan hemvist—ofta kallade “non-doms”—är på väg att ändras, och det är viktigare än någonsin att förstå hur du kan skydda din förmögenhet och planera för din familjs framtid.
Låt oss gå igenom det viktigaste, med verkliga exempel och praktiska lösningar, så att du kan fatta välgrundade beslut och undvika kostsamma misstag.
Non-Dom-status och gällande IHT-regler
Non-dom-status innebär att du är bosatt i Storbritannien men att ditt permanenta hem—din “domicile”—finns någon annanstans. Under många år har denna status gett en betydande fördel: endast dina brittiska tillgångar var föremål för IHT, medan din egendom, dina investeringar och dina affärsintressen utomlands i regel undantogs.
Om du till exempel flyttade till London från Singapore och behöll ditt huvudsakliga hem och dina affärsintressen utomlands, skulle endast dina brittiska tillgångar beskattas med 40% vid dödsfall. Ditt företag i Singapore värt £20 miljoner, din villa i Spanien och dina offshore-investeringar skulle ligga utanför det brittiska IHT-nätet.
Men detta håller på att ändras. Från april 2025 övergår regeringen till ett bosättningsbaserat system. Om du har bott i Storbritannien i minst 10 av de senaste 20 åren kommer du att behandlas som “deemed domiciled” för IHT-ändamål. Det innebär att dina globala tillgångar kan omfattas av brittisk arvsskatt, även om du fortfarande betraktar dig själv som non-dom.
Vad räknas som undantagen egendom för non-doms?
Undantagen egendom är nyckelbegreppet för non-doms. Det avser tillgångar som inte omfattas av brittisk IHT, vanligtvis:
Utländsk egendom (bostäder, mark, kommersiella byggnader)
Aktier i icke-brittiska bolag
Utländska bankkonton
Trust-tillgångar som stiftades medan du inte var domicilierad i Storbritannien
Om du till exempel startade en familjetrust i Jersey 2018 och överförde ditt utländska företag och dina investeringar dit, skulle dessa tillgångar vara undantagna från brittisk IHT—förutsatt att du inte var domicilierad i Storbritannien vid den tidpunkten.
Reglerna kring trusts och undantagen egendom skärps dock. Från april 2025 beror det skydd som offshore-trusts ger på när och hur tillgångarna stiftades. Nya tillgångar som läggs till efter detta datum, eller nya trusts som bildas, kanske inte undantas.
Exempel: Utländsk verksamhet värd £20 miljoner och familjetrust
Vi tittar på ett praktiskt scenario. Priya flyttade till Storbritannien 2012 och äger ett företag i Dubai värt £20 miljoner. Hon startade en trust i Guernsey 2016 och överförde sitt företag och sina utländska investeringar dit. Enligt nuvarande regler är dessa tillgångar undantagna från brittisk IHT.
Om Priya lägger till en ny fastighet i Monaco i trusten 2026 kanske den inte undantas om hon nu anses vara domicilierad. Tidpunkten för överföringar av tillgångar och bildandet av trusten är avgörande. Om du planerar att placera nya tillgångar i en trust, överväg att göra det före april 2025 för att behålla statusen som undantagen egendom.
Planeringsstrategier: överföringar, gåvor och förbehåll av förmån
Att skydda din förmögenhet från brittisk IHT kräver noggrann planering. Här är några konkreta strategier:
Använd trusts klokt: Offshore-trusts kan skydda utländska tillgångar från brittisk IHT, men bara om tillgångarna stiftas medan du inte är domicilierad i Storbritannien. Gå igenom dina trusts och kontrollera när tillgångar lades till. Om du överväger nya överföringar, agera före april 2025.
Gåvor och förbehåll av förmån: Att ge bort utländska tillgångar kan vara effektivt, men se upp för reglerna om “reservation of benefit”. Om du ger bort en tillgång men fortsätter att dra nytta av den (till exempel ger bort ett fritidshus men fortfarande använder det) kan den ändå beskattas som en del av ditt dödsbo. Gör tydliga gåvor och dokumentera dem noggrant.
Separera brittiska och icke-brittiska tillgångar: För tydliga register över vilka tillgångar som är belägna i Storbritannien och vilka som finns utomlands. Det hjälper dina boutredningsmän att beräkna IHT-skulder och begära lättnader.
Utflyttningsplanering: Om du funderar på att lämna Storbritannien, kom ihåg 10-årsregeln. Du måste vara icke-resident i ett helt decennium innan dina globala tillgångar hamnar utanför det brittiska IHT-nätet.
Familjeöverväganden: make och barn med blandad domicilstatus
Familjens förmögenhetsplanering kan vara komplicerad om din make eller dina barn har olika domicilstatus. Överföringar mellan makar är vanligtvis undantagna från IHT, men bara om båda är domicilierade i Storbritannien eller anses vara domicilierade där. Om din make inte är domicilierad i Storbritannien är undantaget begränsat till £325,000, om inte personen väljer att behandlas som domicilierad i Storbritannien för IHT-ändamål.
Om du till exempel anses vara domicilierad men din make inte är det, kan du göra ett val så att hen behandlas som domicilierad i Storbritannien. Detta möjliggör obegränsade överföringar mellan makar, men valet gäller tills din make har varit icke-resident i 10 år i följd.
Barnens domicilstatus spelar också roll för arvsplaneringen. Om dina barn bor utomlands och inte är domicilierade i Storbritannien kan tillgångar som går till dem behandlas annorlunda för IHT-ändamål. Se över dina testamenten och trusts så att de speglar din familjs situation.
Effekten av det nya bosättningsbaserade IHT-systemet
Övergången till ett bosättningsbaserat IHT-system förändrar spelreglerna. Om du har bott i Storbritannien i 10 år eller mer kan dina globala tillgångar—including those in trusts—utsättas för brittisk IHT. Om du letar efter en kalkylator för arvsskatt, använd vår snabba arvsskattkalkylator. Övergångsbestämmelser kan skydda tillgångar som stiftats före april 2025, men nya tillägg och trusts omfattas av de nya reglerna.
Du kan vidta omedelbara åtgärder:
Granska dina trusts och tillgångsstrukturer. Kontrollera när tillgångar stiftades och om de kvalificerar som undantagen egendom.
Överväg att överföra tillgångar före april 2025 för att bevara statusen som undantagen egendom.
Se över familjens domicil- och bosättningsstatus. Gör val för makar om det behövs.
Uppdatera din arvsplan och håll tydliga register.
Verkligt exempel: att navigera förändringarna
David, en brittisk medborgare, flyttade till Storbritannien 2010 efter flera år i Hongkong. Han äger ett företag i Singapore värt £20 miljoner och en familjetrust i Jersey. Han planerar att köpa en ny fastighet i Schweiz. Med de nya reglerna kan Davids trust fortfarande skydda tillgångar som stiftats före april 2025, men den schweiziska fastigheten kan omfattas av brittisk IHT om den läggs till efter det datumet. David går igenom sin trust, rådfrågar sina trustförvaltare och bestämmer sig för att överföra fastigheten före deadlinen.
Sista checklistan
Gå igenom din bosättningshistorik och räkna ut när du kommer att anses vara domicilierad.
Granska dina trusts och tillgångsstrukturer—kontrollera när tillgångar stiftades.
Överväg att överföra tillgångar före april 2025 om du vill behålla statusen som undantagen egendom.
Planera för 10-årsregeln om du funderar på att lämna Storbritannien.
Håll tydliga register och uppdatera din arvsplan.
Känner du dig överväldigad? Du är inte ensam
Arvsskattplanering för non-doms är komplicerad, men med noggranna åtgärder kan du skydda din familjs förmögenhet. Reglerna förändras, men du har alternativ. Gå igenom dina strukturer, agera före deadlines och se till att din arvsplan speglar dina önskemål och omständigheter.
Ansvarsfriskrivning: Denna artikel ger allmän information endast i utbildningssyfte. Det är inte juridisk, finansiell eller skattemässig rådgivning. Utfallet kan variera beroende på dina personliga omständigheter.
Om du behöver mer detaljer kan vår Bästa AI för arvsskatt: ChatGPT-alternativ med gratis provperiod för skatteplanering hjälpa.
Du kan också ha nytta av Bästa AI för skatteoptimering, strukturering och förvaltningsstöd för högförmögna privatpersoner?.
För relaterade frågor, se Non-Dom-status förklarad: bosättning, domicile och skatteplanering för den globalt rörliga.
