Om du bor i Storbritannien men dina rötter, tillgångar och din familj finns spridda över hela världen kan arvsskatt (IHT) kännas som ett förvirrande och skrämmande ämne. Reglerna för personer utan domicilstatus — ofta kallade “non-doms” — håller på att ändras, och det är viktigare än någonsin att förstå hur du kan skydda din förmögenhet och planera för din familjs framtid.

Låt oss gå igenom det viktigaste, med verkliga exempel och praktiska lösningar, så att du kan fatta välgrundade beslut och undvika kostsamma misstag.

Non-Dom-status och nuvarande IHT-regler

Non-dom-status innebär att du är bosatt i Storbritannien men att ditt permanenta hem — din “domicile” — finns någon annanstans. Under många år har denna status gett en betydande fördel: endast dina tillgångar i Storbritannien omfattades av IHT, medan din egendom, dina investeringar och dina affärsintressen utomlands i regel undantogs.

Om du till exempel flyttade till London från Singapore och behöll ditt huvudsakliga hem och dina affärsintressen utomlands, skulle endast dina tillgångar i Storbritannien beskattas med 40 % vid dödsfall. Ditt företag i Singapore värt 20 miljoner pund, din villa i Spanien och dina offshore-investeringar skulle ligga utanför det brittiska IHT-nätet.

Men detta håller på att ändras. Från och med april 2025 går regeringen över till ett bosättningsbaserat system. Om du har bott i Storbritannien i minst 10 av de senaste 20 åren kommer du att behandlas som “deemed domiciled” för IHT-ändamål. Det innebär att dina tillgångar över hela världen kan omfattas av brittisk arvsskatt, även om du fortfarande betraktar dig som en non-dom.

Vad räknas som excluded property för non-doms?

Excluded property är nyckelbegreppet för non-doms. Det avser tillgångar som inte omfattas av brittisk IHT, vanligtvis:

• Fastigheter utomlands (hem, mark, kommersiella byggnader)

• Aktier i bolag utanför Storbritannien

• Utländska bankkonton

• Trusttillgångar som förts in medan du inte var domicilierad i Storbritannien

Om du till exempel upprättade en familjetrust på Jersey 2018 och överförde ditt utländska företag och dina investeringar dit, skulle dessa tillgångar vara undantagna från brittisk IHT — förutsatt att du inte var domicilierad i Storbritannien vid den tidpunkten.

Reglerna kring trusts och excluded property skärps dock. Från april 2025 beror skyddet som offshore-trusts ger på när och hur tillgångarna fördes in. Nya tillgångar som läggs till efter detta datum, eller nya trusts som skapas, kanske inte undantas.

Exempel: Utländskt företag värt 20 miljoner pund och familjetrust

Låt oss titta på ett praktiskt scenario. Priya flyttade till Storbritannien 2012 och äger ett företag i Dubai värt 20 miljoner pund. Hon upprättade en trust på Guernsey 2016 och överförde sitt företag och sina utländska investeringar dit. Enligt nuvarande regler är dessa tillgångar undantagna från brittisk IHT.

Om Priya lägger till en ny fastighet i Monaco i trusten 2026 kanske den inte undantas om hon nu anses vara deemed domiciled. Tidpunkten för överföringar av tillgångar och upprättandet av trusten är avgörande. Om du planerar att föra in nya tillgångar bör du överväga att göra det före april 2025 för att bevara statusen som excluded property.

Planeringsstrategier: överföringar, gåvor och förbehåll av förmån

Att skydda din förmögenhet från brittisk IHT kräver noggrann planering. Här är några konkreta strategier:

• Använd trusts klokt: Offshore-trusts kan skydda tillgångar utomlands från brittisk IHT, men bara om tillgångarna förs in medan du inte är domicilierad i Storbritannien. Gå igenom dina trusts och kontrollera när tillgångar lades till. Om du överväger nya överföringar, agera före april 2025.
  
  
  
  

• Gåvor och reservation of benefit: Att ge bort utländska tillgångar kan vara effektivt, men se upp för reglerna om “reservation of benefit”. Om du ger bort en tillgång men fortsätter att dra nytta av den (till exempel genom att skänka ett fritidshus men fortfarande använda det) kan den ändå beskattas som en del av ditt dödsbo. Gör tydliga gåvor och dokumentera dem noggrant.
  
  
  
  

• Separera brittiska och icke-brittiska tillgångar: För tydliga register över vilka tillgångar som är UK-situs och vilka som finns utomlands. Det hjälper dina boutredningsmän att beräkna IHT-skulder och begära lättnader.
  
  
  
  

• Utflyttningsplanering: Om du funderar på att lämna Storbritannien, kom ihåg 10-årsregeln. Du måste vara obegränsat skattskyldig utanför Storbritannien i ett helt decennium innan dina tillgångar över hela världen faller utanför det brittiska IHT-nätet.

Familjeöverväganden: make och barn med blandad domicilstatus

Familjens förmögenhetsplanering kan bli komplicerad om din make eller dina barn har olika domicilstatus. Överföringar mellan makar är vanligtvis undantagna från IHT, men bara om båda är domicilierade i Storbritannien eller deemed domiciled. Om din make inte är domicilierad i Storbritannien är undantaget begränsat till 325 000 pund, om de inte väljer att behandlas som domicilierade i Storbritannien för IHT-ändamål.

Om du till exempel är deemed domiciled men din make inte är det, kan du göra ett val så att de behandlas som domicilierade i Storbritannien. Detta möjliggör obegränsade överföringar mellan makar, men valet gäller tills din make har varit bosatt utanför Storbritannien i 10 sammanhängande år.

Barnens domicilstatus spelar också roll för arvsplanering. Om dina barn bor utomlands och inte är domicilierade i Storbritannien kan tillgångar som förs över till dem behandlas annorlunda för IHT-ändamål. Gå igenom dina testamenten och trusts för att säkerställa att de speglar din familjs situation.

Effekten av det nya bosättningsbaserade IHT-systemet

Övergången till ett bosättningsbaserat IHT-system är en game changer. Om du har bott i Storbritannien i 10 år eller mer kan dina tillgångar över hela världen — inklusive de i trusts — omfattas av brittisk IHT. Om du letar efter en kalkylator för death duty, använd vår snabba arvsskattkalkylator. Övergångsbestämmelser kan skydda tillgångar som förts in före april 2025, men nya tillägg och trusts kommer att omfattas av de nya reglerna.

Omedelbara åtgärder du kan vidta:

• Granska dina trusts och tillgångsstrukturer. Kontrollera när tillgångarna fördes in och om de kvalificerar som excluded property.

• Överväg att föra över tillgångar före april 2025 för att bevara statusen som excluded property.

• Gå igenom din familjs domicil- och bosättningsstatus. Gör val för makar vid behov.

• Uppdatera din arvsplan och för noggranna register.

Verkligt exempel: att navigera förändringarna

David, en brittisk medborgare, flyttade till Storbritannien 2010 efter flera år i Hongkong. Han äger ett företag i Singapore värt 20 miljoner pund och en familjetrust på Jersey. Han planerar att köpa en ny fastighet i Schweiz. Med de nya reglerna kan Davids trust fortfarande skydda tillgångar som fördes in före april 2025, men den schweiziska fastigheten kan omfattas av brittisk IHT om den läggs till efter det datumet. David går igenom sin trust, rådgör med sina förvaltare och beslutar sig för att överföra fastigheten före deadline.

Slutlig checklista

• Gå igenom din bosättningshistorik och räkna ut när du kommer att anses vara deemed domiciled.

• Granska dina trusts och tillgångsstrukturer — kontrollera när tillgångarna fördes in.

• Överväg att föra över tillgångar före april 2025 om du vill bevara statusen som excluded property.

• Planera för 10-årsregeln om du funderar på att lämna Storbritannien.

• För tydliga register och uppdatera din arvsplan.

Känner du dig överväldigad? Du är inte ensam

Arvsskattplanering för non-doms är komplicerad, men med noggranna åtgärder kan du skydda din familjs förmögenhet. Reglerna förändras, men du har alternativ. Granska dina strukturer, agera före deadlines och se till att din arvsplan speglar dina önskemål och omständigheter.

Ansvarsfriskrivning: Denna artikel ger endast allmän information i utbildningssyfte. Den utgör inte juridisk, finansiell eller skattemässig rådgivning. Utfallet kan variera beroende på dina personliga omständigheter.

Om du behöver mer detaljer kan vår Bästa AI för arvsskatt: ChatGPT-alternativ med gratis provperiod för skatteplanering vara till hjälp.

Du kan också ha nytta av Bästa AI för skatteoptimering, strukturering och förtroendestöd för högförmögna personer?.

För relaterade frågor, se Non-Dom-status förklarad: bosättning, domicil och skatteplanering för den globalt rörliga.