Arvsskatt (IHT) kan ha en betydande inverkan på det du lämnar efter dig, särskilt för par som vill säkerställa att deras närstående får så stor nytta som möjligt. Att förstå hur nil-rate band och residence nil-rate band fungerar – och hur de kan överföras mellan makar eller registrerade partner – är avgörande för effektiv arvsplanering. Reglerna är detaljerade, och effekten av IHT beror på dina personliga omständigheter och hur din kvarlåtenskap är strukturerad.
Nuvarande IHT-gränser och skattesatser för par
Varje individ har rätt till ett nil-rate band, vilket innebär att de första £325,000 av din kvarlåtenskap inte beskattas med IHT. Om du lämnar ditt huvudsakliga hem till dina barn eller barnbarn kan du också få del av residence nil-rate band, vilket kan lägga till upp till £175,000 till ditt skattefria avdrag. För par kan dessa avdrag kombineras och överföras, vilket potentiellt gör det möjligt att föra vidare upp till £1 miljon skattefritt om båda banden är fullt tillgängliga och hemmet lämnas till direkta ättlingar.
Allt över dessa gränser beskattas vanligtvis med 40 %. Om du lämnar minst 10 % av din nettokvarlåtenskap till välgörenhet kan skattesatsen på återstoden sänkas till 36 %. Residence nil-rate band finns bara tillgängligt under vissa omständigheter och trappas ned för större kvarlåtenskaper, så det är viktigt att kontrollera om din kvarlåtenskap kvalificerar sig.
Så fungerar överförbara avdrag
Om du är gift eller i ett registrerat partnerskap kan eventuell oanvänd del av nil-rate band och residence nil-rate band från den första maken eller partnern överföras till den efterlevande. Det betyder att när den andra personen avlider kan deras kvarlåtenskap dra nytta av båda uppsättningarna av avdrag. Men om den första maken använde en del av sitt avdrag (till exempel genom att lämna en del av sin kvarlåtenskap till någon annan än sin make), kan bara den oanvända delen överföras. Det är viktigt att spara uppgifter om hur den första kvarlåtenskapen fördelades, eftersom detta påverkar beräkningen vid det andra dödsfallet.
Vad händer om hemmet inte lämnas till direkta ättlingar?
Residence nil-rate band är endast tillgängligt om huvudsakliga bostaden lämnas till direkta ättlingar, såsom barn, styvbarn, adopterade eller fosterbarn, eller barnbarn. Om hemmet lämnas till någon annan går detta extra avdrag förlorat. För kvarlåtenskaper värda mer än £2 miljoner minskas residence nil-rate band med £1 för varje £2 över gränsen, och det kan gå förlorat helt för mycket stora kvarlåtenskaper.
Viktiga IHT-undantag för par
Allt som lämnas till en make eller registrerad partner är undantaget från IHT, så länge båda är domicilierade i Storbritannien. Det betyder att vid det första dödsfallet kan den efterlevande maken ärva allt skattefritt. Gåvor till registrerade välgörenhetsorganisationer är också undantagna. Varje beskattningsår kan du ge bort upp till £3,000 utan IHT-konsekvenser, och detta kan föras vidare ett år om det inte används. Du kan också ge upp till £250 per person och år till valfritt antal personer, förutsatt att de inte också har fått ditt årliga undantag. Regelbundna gåvor som görs från överskottsinkomst, snarare än kapital, är undantagna om de inte påverkar din levnadsstandard. Bra register bör sparas för att visa att dessa gjordes från inkomst, eftersom HMRC kan begära bevis.
Vissa gåvor kan dock fortfarande omfattas av IHT om du avlider inom sju år efter att ha gett bort dem, eller om du fortsätter att dra nytta av tillgången – en situation som kallas en “gåva med förbehåll om förmån”. Till exempel skulle det inte ta bort ditt hem från din kvarlåtenskap för IHT-ändamål om du ger bort det men fortsätter att bo där hyresfritt.
Vanliga fallgropar och oklarheter
Att inte inse att bara den oanvända delen av avdragen kan överföras om den första maken använde en del av sitt nil-rate band.
Att förbise residence nil-rate band genom att inte lämna hemmet till direkta ättlingar.
Att inte föra register över gåvor, vilket kan göra det svårt för boutredningsmän att göra anspråk på undantag.
Att anta att alla samägda tillgångar automatiskt är undantagna eller att alla gåvor ligger utanför kvarlåtenskapen efter sju år, utan att beakta reglerna om “gåva med förbehåll om förmån”.
Att inte se över din arvsplan efter stora livsförändringar, såsom äktenskap, skilsmässa eller att barn eller barnbarn föds.
Räkneexempel
Anta att ett gift pars sammanlagda kvarlåtenskap är värd £950,000, inklusive ett familjehem. Om den första maken lämnar allt till den efterlevande uppstår ingen IHT i det skedet. När den andra maken avlider kan, om hemmet lämnas till barn och både nil-rate band och båda residence nil-rate band är tillgängliga, upp till £1 miljon föras vidare skattefritt. Om kvarlåtenskapen är större, eller om vissa avdragsmöjligheter redan har använts, kan IHT tas ut på överskjutande belopp med 40 %.
Varför planering är viktig
IHT-reglerna är detaljerade och ändras ofta. Hur effektiva planeringsstrategierna är beror på dina tillgångar, din familjesituation och hur gåvor eller truster är strukturerade. Om din kvarlåtenskap ligger nära eller över gränserna är det viktigt att hålla dig uppdaterad om de senaste reglerna och överväga effekten av eventuella förändringar i dina omständigheter.
Känn dig mindre orolig och mer självsäker:
Caira är din nya bästis! 👱🏼♀️🌸 Få svar och utkast på sekunder för offentlig rätt, familjerätt, boutredning, fastighetsöverlåtelser, straffrätt, arbetsrätt, medicinsk vårdslöshet, kommersiell rätt och offentlig rätt. Allt backas upp av 10 000 juridiska dokument för England och Wales.
Ladda upp dokument, skärmdumpar och foton för ännu mer relevanta svar. Gratis 14-dagars provperiod på 1 min – inget kreditkort krävs, därefter bara £15/månad på vår webbplats. https://www.unwildered.co.uk
Ansvarsfriskrivning: Detta blogginlägg ger endast allmän information i utbildningssyfte. Det utgör inte juridisk rådgivning. Utfallet kan variera beroende på dina personliga omständigheter och tillgänglig bevisning.
Om du behöver mer detaljer kan vår Bästa AI för arvsskatt: ChatGPT-alternativ med gratis provperiod för skatteplanering hjälpa dig.
Du kan också ha nytta av Att bestrida HMRC i arvsskatt: verkliga fall, tekniska insikter och praktiska steg.
För relaterade frågor, se Överförbart residence nil-rate band.
