Arvsskatt (IHT) kan ha en betydande påverkan på det du lämnar efter dig, särskilt för par som vill säkerställa att deras nära och kära får så mycket som möjligt. Att förstå hur nollskattebeloppet och bostadens nollskattebelopp fungerar—och hur de kan överföras mellan makar eller registrerade partner—är avgörande för effektiv dödsboplanering. Reglerna är detaljerade, och effekten av IHT beror på dina personliga omständigheter och hur ditt dödsbo är strukturerat.

Nuvarande IHT-gränser och skattesatser för par

Varje individ har rätt till ett nollskattebelopp, vilket innebär att de första £325,000 av ditt dödsbo inte omfattas av IHT. Om du lämnar din huvudsakliga bostad till dina barn eller barnbarn kan du också få del av bostadens nollskattebelopp, vilket kan lägga till upp till £175,000 till ditt skattefria belopp. För par kan dessa belopp kombineras och överföras, vilket potentiellt gör det möjligt att föra vidare upp till £1 million skattefritt om båda beloppen är fullt tillgängliga och bostaden lämnas till direkta efterkommande.

Allt över dessa gränser beskattas vanligtvis med 40%. Om du lämnar minst 10% av ditt nettodödsbo till välgörenhet kan skattesatsen på resten sänkas till 36%. Bostadens nollskattebelopp är endast tillgängligt under vissa omständigheter och trappas av för större dödsbon, så det är viktigt att kontrollera om ditt dödsbo kvalificerar.

Hur överförbara belopp fungerar

Om du är gift eller i registrerat partnerskap kan eventuellt outnyttjat nollskattebelopp och bostadens nollskattebelopp från den första maken eller partnern överföras till den efterlevande. Det innebär att när den andra personen avlider kan deras dödsbo dra nytta av båda uppsättningarna av belopp. Om den första maken dock använde en del av sitt belopp (till exempel genom att lämna en del av sitt dödsbo till någon annan än sin make), kan endast den outnyttjade delen överföras. Det är viktigt att spara dokumentation om hur det första dödsboet fördelades, eftersom detta påverkar beräkningen vid det andra dödsfallet.

Vad händer om bostaden inte lämnas till direkta efterkommande?

Bostadens nollskattebelopp är endast tillgängligt om den huvudsakliga bostaden lämnas till direkta efterkommande, såsom barn, styvbarn, adopterade eller fosterbarn, eller barnbarn. Om bostaden lämnas till någon annan går detta extra belopp förlorat. För dödsbon värda mer än £2 million minskas bostadens nollskattebelopp med £1 för varje £2 över gränsen, och kan helt gå förlorat för mycket stora dödsbon.

Viktiga IHT-undantag för par

Allt som lämnas till en make eller registrerad partner är undantaget från IHT, så länge båda är hemmahörande i Storbritannien. Det innebär att vid det första dödsfallet kan den efterlevande maken ärva allt skattefritt. Gåvor till registrerade välgörenhetsorganisationer är också undantagna. Varje skatteår kan du ge bort upp till £3,000 utan IHT-konsekvenser, och detta kan föras vidare ett år om det inte används. Du kan också ge upp till £250 per person och år till valfritt antal personer, förutsatt att de inte också har fått ditt årliga undantag. Regelbundna gåvor som görs från överskottsinkomst, snarare än kapital, är undantagna om de inte påverkar din levnadsstandard. God dokumentation bör sparas för att visa att dessa gjordes från inkomst, eftersom HMRC kan begära bevis.

Vissa gåvor kan dock fortfarande omfattas av IHT om du avlider inom sju år efter att du gav dem, eller om du fortsätter att dra nytta av tillgången—en situation som kallas en ”gift with reservation of benefit”. Till exempel skulle det inte ta bort ditt hem från ditt dödsbo för IHT-ändamål om du gav bort det men fortsatte att bo där utan att betala hyra.

Vanliga fallgropar och oklarheter

• Att inte inse att endast den outnyttjade delen av beloppen kan överföras om den första maken använde en del av sitt nollskattebelopp.

• Att förbise bostadens nollskattebelopp genom att inte lämna bostaden till direkta efterkommande.

• Att inte spara dokumentation om gåvor, vilket kan göra det svårt för boutredare att göra anspråk på undantag.

• Att anta att alla gemensamt ägda tillgångar automatiskt är undantagna eller att alla gåvor är utanför dödsboet efter sju år, utan att beakta reglerna om ”gift with reservation”.

• Att inte se över din dödsboplanering efter stora livsförändringar, såsom äktenskap, skilsmässa eller födelsen av barn eller barnbarn.

Räkneexempel

Anta att ett gift pars sammanlagda dödsbo är värt £950,000, inklusive en familjebostad. Om den första maken lämnar allt till den efterlevande uppstår ingen IHT i det skedet. När den andra maken avlider, om bostaden lämnas till barn och både nollskattebelopp och båda bostadens nollskattebelopp är tillgängliga, kan upp till £1 million föras vidare skattefritt. Om dödsboet är större, eller om vissa belopp redan har använts, kan IHT utgå på överskottet med 40%.

Varför planering är viktig

IHT-reglerna är detaljerade och ändras ofta. Hur effektiva planeringsstrategierna är beror på dina tillgångar, familjesituation och hur gåvor eller trustlösningar är strukturerade. Om ditt dödsbo ligger nära eller över gränserna är det viktigt att hålla sig uppdaterad om de senaste reglerna och överväga effekten av eventuella förändringar i dina omständigheter.

Känn dig mindre orolig och mer trygg:
Caira är din nya bästis! 👱🏼‍♀️🌸 Få svar och utkast på några sekunder för offentlig rätt, familjerätt, boutredning, fastighetsöverlåtelser, straffrätt, arbetsrätt, medicinsk vårdslöshet, kommersiell rätt och förvaltningsrätt. Allt stöds av 10,000 juridiska dokument för England och Wales.

Ladda upp dokument, skärmdumpar och foton för ännu mer relevanta svar. Gratis 14 dagars provperiod på 1 min – inget kreditkort krävs, därefter bara £15/månad på vår webbplats. https://www.unwildered.co.uk

Ansvarsfriskrivning: Detta blogginlägg ger allmän information endast i utbildningssyfte. Det utgör inte juridisk rådgivning. Utfallet kan variera beroende på dina personliga omständigheter och den bevisning som finns tillgänglig.

Om du behöver mer detaljer kan vår Bästa AI för arvsskatt: ChatGPT-alternativ med gratis provperiod för skatteplanering hjälpa.

Du kan också ha nytta av Att utmana HMRC om arvsskatt: verkliga fall, tekniska insikter och praktiska steg.

För närliggande frågor, se Överförbart bostadens nollskattebelopp.