Business Property Relief (BPR) minskar eller tar bort arvsskatt (IHT) på företagstillgångar i England och Wales.
Med planering kan du ge vidare företaget utan att tvingas sälja för att betala skatten.
Reglerna är dock detaljerade och dolda fällor finns.
Vad kvalificerar för BPR?
BPR gäller för många tillgångar, men inte alla. De viktigaste är:
Onoterade aktier i privata bolag: Gäller de flesta familjeföretag och ägarledda bolag.
AIM-aktier: Aktier på Alternative Investment Market (AIM) räknas som onoterade.
Mark, byggnader eller maskiner som används i företaget av en enskild firma, ett handelsbolag eller privat via ditt eget bolag.
Andelar i handelsbolag eller enskild firma.
Du måste ha ägt tillgången i minst två år före dödsfall eller överföring.
Företaget måste bedriva aktiv handel. BPR gäller inte för investeringsbolag.
Hur stort avdrag kan du få?
100 % lättnad ges för:
Onoterade aktier i handelsbolag
Andelar i handelsbolag eller enskild firma
50 % lättnad kan gälla för:
Aktier i noterade bolag där du har röstmajoritet
Mark, byggnad eller maskiner som används i bolaget, men ägs privat av t.ex. en partner
Vanliga fällor och oklarheter
BPR är generöst, men se upp för dessa fällor:
Investeringsbolag får ej BPR: Om bolaget har för mycket kontanter eller äger fastigheter kan du förlora BPR.
Överskottslikviditet: Pengar som inte behövs för den dagliga driften kan exkluderas från BPR.
Olika röstvärde på aktier: Vissa aktieslag ger inte rätt till full lättnad.
Uthyrning av fastighet: Räknas som passiv investering och ger inte rätt till BPR.
Nyligen köpt bolag: Du måste ha ägt tillgången i två år, om du inte ärvt den av make/maka.
Planera för framtiden
För att få ut mesta möjliga av BPR är det viktigt att planera i tid:
Se över bolagsstrukturen ofta: Säkra att bolaget handlar aktivt och inte blir ett investeringsbolag.
För tydliga register: Dokumentera hur tillgångar används och syftet med likvida medel.
Överväg truster: Truster kan föra över tillgångar med bibehållen kontroll, men måste läggas upp noga.
Uppdatera dina planer: HMRC:s regler ändras, så se över era skydd löpande.
Varför regelbundna översyner krävs
BPR sker inte automatiskt och kan gå förlorat om företaget ändrar inriktning.
Gör regelbundna kontroller för att skydda företaget till nästa generation.
Känn dig trygg och mer säker:
Caira är din nya bästis! 👱🏼♀️🌸 Få svar och utkast på sekunder för familje- och arvsrätt, fastighetsrätt och brottmål.
Baseras på 10 000 juridiska dokument för England och Wales.
Ladda upp dokument eller foton för mer relevanta svar.
Prova fritt i 14 dagar på 1 min – inget kort krävs. Sedan £15/mån på vår sajt. Chatsugen? Sök på https://www.unwildered.co.uk
Varning: Denna text ger endast allmän information och är inte juridisk rådgivning. Utfallet beror på dina omständigheter.
Om du vill veta mer, läs gärna vår artikel: Agricultural Property Relief för lantbruk i UK.
Du kan också ha nytta av Jordbruksavdrag IHT: krav och ansökan.
För relaterade ämnen, se Skilsmässa för delägare i UK-företag.
