Business Property Relief (BPR) är ett kraftfullt verktyg för företagare i England och Wales, som kan minska eller till och med helt eliminera Inheritance Tax (IHT) på kvalificerande företags­tillgångar. Med noggrann planering kan BPR hjälpa dig att föra vidare ditt företag till nästa generation utan att tvingas sälja för att betala en skatteskuld. Reglerna är dock detaljerade och det finns flera vanliga fallgropar som kan ställa till det för familjer.

Vad kvalificerar för BPR?

BPR finns för flera typer av företagsintressen, men alla företags­tillgångar kvalificerar inte. De viktigaste kategorierna är:

• Onoterade aktier i privata bolag: Detta omfattar de flesta familjeföretag och ägarledda bolag.

• Aktier noterade på Alternative Investment Market (AIM): AIM-aktier behandlas på liknande sätt som onoterade aktier vid BPR.

• Mark, byggnader eller maskiner och utrustning som används i en verksamhet, antingen ägda av en enskild näringsidkare, ett handelsbolag eller privat och använda av ett bolag du kontrollerar.

• Andelar i ett handelsbolag eller en enskild näringsverksamhet.

För att kvalificera måste du ha ägt tillgången i minst två år före dödsfallet eller överlåtelsen. Själva verksamheten måste bedriva faktisk handel — BPR gäller inte för företag som huvudsakligen handlar med värdepapper, aktier, mark eller byggnader som investeringar, eller som inte bedriver verksamhet i vinstsyfte.

Hur mycket lättnad kan du få?

• 100 % lättnad finns för:

  • Onoterade aktier i handelsbolag

  • Andelar i ett handelsbolag eller en enskild näringsverksamhet

• 50 % lättnad kan gälla för:

  • Aktier i noterade bolag där du har rösträttskontroll

  • Mark, byggnader eller maskiner och utrustning som används i verksamheten men ägs av någon annan än verksamheten (till exempel en styrelseledamot eller delägare privat)

Vanliga fallgropar och oklarheter

BPR är generöst, men det finns flera fällor att se upp med:

• Investeringsverksamheter kvalificerar inte: Om ditt företag har för mycket kontanter, äger investeringsfastigheter eller huvudsakligen investerar i aktier eller värdepapper, kan du förlora BPR på hela eller delar av verksamheten.

• Överskottslikviditet: Överskottskontanter som inte behövs för den dagliga verksamheten kan undantas från BPR, särskilt om de inte är avsatta för ett specifikt affärsändamål.

• Olika aktieslag: Alla aktier är inte lika — vissa kan sakna rösträtt eller kanske inte kvalificerar för full lättnad.

• Uthyrd egendom: Verksamhet som hyr ut fastigheter behandlas i allmänhet som investeringsverksamhet och kvalificerar inte för BPR, även om du är aktivt involverad i förvaltningen.

• Senaste ägarförändringar: Om du har förvärvat verksamheten eller aktierna inom de senaste två åren kan BPR vara otillgängligt, om du inte ärvde dem från en make, maka eller civil partner som också kvalificerade.

Planering för framtiden

För att få ut mesta möjliga av BPR är det viktigt att planera i förväg:

• Granska regelbundet din företagsstruktur och verksamhet: Se till att ditt företag förblir ett handelsföretag och inte glider över i investeringsverksamhet.

• För tydliga register: Dokumentera hur tillgångar används i verksamheten och syftet med eventuella betydande kontantinnehav.

• Överväg trusts: Trusts kan användas för att föra vidare företags­tillgångar samtidigt som viss kontroll behålls, men måste struktureras noggrant för att bevara BPR.

• Uppdatera dina planer: Reglerna för BPR och HMRC:s synsätt kan ändras, så se över dina upplägg efter större affärsmässiga eller personliga förändringar.

Varför regelbundna genomgångar är viktiga

BPR är inte automatiskt, och rätten kan gå förlorad om verksamheten ändrar inriktning, får för mycket kontanter eller om tillgångar omstruktureras. Regelbundna genomgångar med fokus på både affärsmässiga och personliga omständigheter är avgörande för att hålla planerna på rätt spår och skydda verksamheten för nästa generation.

Känn dig mindre orolig och mer trygg:
Caira är din nya bästis! 👱🏼‍♀️🌸 Få svar och utkast på sekunder för offentlig rätt, familjerätt, boutredning, fastighetsöverlåtelser, straffrätt, arbetsrätt, medicinsk vårdslöshet, kommersiell rätt och förvaltningsrätt. Allt stöds av 10 000 juridiska dokument för England och Wales.

Ladda upp dokument, skärmdumpar och foton för ännu mer relevanta svar. Gratis 14 dagars provperiod på 1 min – inget kreditkort krävs, därefter bara £15/månad på vår webbplats. Fortsätt chatta nu. https://www.unwildered.co.uk

Disclaimer: This blog post provides general information for educational purposes only. It is not legal advice. Outcomes can vary based on your personal circumstances.

Om du behöver mer detaljer kan vår Agricultural Property Relief: Skatteplanering för brittiska jordbrukare hjälpa.

Du kan också ha nytta av Agricultural relief IHT: who qualifies and how much can you claim.

För närliggande frågor, se My Business Partner is Getting a Divorce UK.