Företagsrelief (BPR) är ett kraftfullt verktyg för företagsägare i England och Wales, med potential att minska eller till och med helt ta bort arvsskatt (IHT) på kvalificerade företagstillgångar. Med noggrann planering kan BPR hjälpa dig att föra vidare ditt företag till nästa generation utan att behöva sälja för att betala en skatteräkning. Reglerna är dock detaljerade och det finns flera vanliga fallgropar som kan ställa till det för familjer.

Vad kvalificerar för BPR?

BPR kan tillämpas på en rad olika företagsintressen, men inte alla företagstillgångar kvalificerar. De viktigaste kategorierna är:

• Onoterade aktier i privata bolag: Detta omfattar de flesta familjeföretag och ägarledda bolag.

• Aktier noterade på Alternative Investment Market (AIM): AIM-aktier behandlas på liknande sätt som onoterade aktier i BPR-sammanhang.

• Mark, byggnader eller maskiner och inventarier som används i en verksamhet, antingen ägda av en enskild näringsidkare, ett handelsbolag, eller privat ägda och använda av ett bolag du kontrollerar.

• Andelar i ett handelsbolag eller en enskild näringsverksamhet.

För att kvalificera måste du ha ägt tillgången i minst två år före dödsfallet eller överlåtelsen. Själva verksamheten måste bedriva aktiv handel—BPR gäller inte för företag som huvudsakligen handlar med värdepapper, aktier, mark eller byggnader som investeringar, eller som inte bedriver handel i vinstsyfte.

Hur mycket lättnad kan du få?

• 100 % lättnad finns för:

  • Onoterade aktier i rörelsedrivande bolag

  • Andelar i ett handelsbolag eller en enskild näringsverksamhet

• 50 % lättnad kan gälla för:

  • Aktier i noterade bolag där du har röstkontroll

  • Mark, byggnader eller maskiner och inventarier som används i verksamheten men ägs av någon annan än verksamheten (till exempel privat av en styrelseledamot eller delägare)

Vanliga fallgropar och oklarheter

BPR är generös, men det finns flera fällor att se upp med:

• Investeringsverksamheter kvalificerar inte: Om ditt företag har för mycket kontanter, äger investeringsfastigheter eller huvudsakligen investerar i aktier eller värdepapper, kan du förlora BPR på hela eller delar av verksamheten.

• Överskottslikvida medel: Kontanter som inte behövs för den löpande verksamheten kan undantas från BPR, särskilt om de inte är avsatta för ett specifikt affärsändamål.

• Olika aktieslag: Alla aktier är inte lika—vissa kan sakna rösträtt eller kanske inte kvalificerar för full lättnad.

• Uthyrning av fastigheter: Verksamheter som hyr ut fastigheter behandlas i allmänhet som investeringsverksamheter och kvalificerar inte för BPR, även om du är aktivt involverad i ledningen.

• Nyliga ägarförändringar: Om du har förvärvat verksamheten eller aktierna inom de senaste två åren, kanske BPR inte är tillgängligt om du inte ärvt dem från en make, maka eller civil partner som också kvalificerade.

Planera för framtiden

För att få ut mesta möjliga av BPR är det viktigt att planera i förväg:

• Gå regelbundet igenom företagets struktur och verksamhet: Se till att ditt företag förblir rörelsedrivande och inte glider över i investeringsverksamhet.

• Håll tydliga register: Dokumentera hur tillgångarna används i verksamheten och syftet med eventuella större likviditetsreserver.

• Överväg trusts: Trusts kan användas för att föra vidare företagstillgångar samtidigt som viss kontroll behålls, men måste utformas noggrant för att bevara BPR.

• Uppdatera dina planer: BPR-reglerna och HMRC:s synsätt kan ändras, så gå igenom dina upplägg efter större affärsmässiga eller personliga förändringar.

Varför regelbundna granskningar är viktiga

BPR är inte automatiskt, och rätten kan gå förlorad om verksamheten byter inriktning, får för mycket likvida medel eller om tillgångar omstruktureras. Regelbundna genomgångar med fokus på både affärsmässiga och personliga omständigheter är avgörande för att hålla planerna på rätt spår och skydda företaget för nästa generation.

Känn dig mindre orolig och mer trygg:
Caira is your new bestie! 👱🏼‍♀️🌸 Få svar och utkast på några sekunder inom offentlig rätt, familjerätt, boutredning, fastighetsöverlåtelser, straffrätt, arbetsrätt, medicinsk vårdslöshet, kommersiell rätt och offentlig rätt. Allt stöds av 10 000 juridiska dokument för England och Wales.

Ladda upp dokument, skärmdumpar och foton för ännu mer relevanta svar. Gratis 14-dagars provperiod på 1 minut – inget kreditkort krävs, därefter bara 15 £/månad på vår webbplats. Fortsätt chatta nu. https://www.unwildered.co.uk

Ansvarsfriskrivning: Detta blogginlägg innehåller allmän information endast i utbildningssyfte. Det utgör inte juridisk rådgivning. Resultat kan variera beroende på dina personliga omständigheter.

Om du behöver mer detaljer kan vår Jordbruksfastighetslättnad: skatteplanering för brittiska lantbrukare hjälpa dig.

Du kanske också tycker att Jordbrukslättnad för IHT: vem kvalificerar och hur mycket kan du kräva är användbart.

För närliggande frågor, se Min affärspartner ska skilja sig i Storbritannien.