Chatta med Caira dygnet runt för snabba svar om stämpelskatt och skatteplanering vid ditt bostadsköp i Storbritannien från Hongkong — ladda upp ditt köpeavtal och BN(O)-dokument för att förstå din SDLT-skyldighet, MPF-timing och alternativ för återbetalning av 2% tillägg.
Snabbt svar:
En köpare från Hongkong av en brittisk bostadsfastighet betalar vanligtvis tre lager stämpelskatt (standard SDLT + 3% tillägg för ytterligare bostäder + 2% tillägg för icke‑bosatt) och behöver ta ställning till tre tidsfrågor före tillträdet: när HK-bostaden ska säljas, när MPF ska tas ut och när du blir brittisk skatteresident. Får du ordningen rätt kan du kräva tillbaka 2% tillägget för icke‑bosatta och ibland även 3%. Gör du fel kan du ge HMRC £20,000–£40,000 mer än nödvändigt vid ett köp för £1m.
Tre viktiga slutsatser
2% tillägget för icke‑bosatta är återbetalningsbart om du befinner dig i Storbritannien i 183 dagar under en sammanhängande 365-dagarsperiod som börjar upp till 12 månader före tillträdet och slutar upp till 12 månader efter. Om du flyttar på BN(O)-visum, lägg tillträdet efter 183 dagar i Storbritannien om det alls är möjligt för att undvika tillägget i förskott.
Ta ut MPF innan du blir brittisk skatteresident. När du väl är brittisk resident enligt Statutory Residence Test (SRT) kan eventuell tillväxt i din HK-pension efter det datumet beskattas i Storbritannien. Avslag från förvaltare (HSBC, Hang Seng, Manulife) är fortfarande vanliga — ta upp frågan i Hongkong, inte i London.
Köp inte via ett BVI- eller HK-bolag. Ett bostadsköp över £500,000 av en ”non-natural person” utlöser en fast SDLT på 15% plus årlig ATED, och brittisk arvsskatt på 40% gäller fortfarande för den underliggande brittiska fastigheten.
Vad som spelar in (i klarspråk)
Standard SDLT, 3% högre skattesats för ytterligare bostäder och 2% tillägg för icke‑bosatta läggs alla ovanpå samma köp av bostadsfastighet i England och Nordirland. Skottland (LBTT) och Wales (LTT) har egna system.
Testet för icke‑bosatt ser på om du har varit i Storbritannien minst 183 dagar under de 12 månader som slutar på tillträdesdagen. Vid gemensamma köp gäller 2% på hela priset om någon köpare är icke‑bosatt.
3% HRAD utlöses av varje större andel i bostadsfastighet värd £40,000+ som innehas någonstans i världen vid slutet av tillträdesdagen, inklusive av din make/maka. En ersättningsregel på 36 månader medger återbetalning om du säljer din tidigare huvudsakliga bostad och uppfyller testerna för ersättning av huvudsaklig bostad.
Tidig MPF-utbetalning vid permanent utflyttning kräver att förvaltaren accepterar dina bevis. Hongkongs regerings uttalande från april 2021 avvisar att BN(O) ska erkännas som bevis på permanent utflyttning. Avslag kan formellt överklagas till MPFA (Mandatory Provident Fund Schemes Authority) om förvaltaren inte fattar beslut.
Brittisk skatteresidens. Enligt Statutory Residence Test (SRT) blir du normalt brittisk resident från ankomstdagen om du har en brittisk bostad och ingen utländsk bostad, eller från den dag du först överskrider brittiska dagtrösklar. FIG-regimen från april 2025 ersatte non-dom-status för nya ankomster.
Brittisk arvsskatt. 40% på tillgångar belägna i Storbritannien över nil-rate band, oavsett domicil. Icke‑bosatta är endast skattskyldiga för brittiska tillgångar, inte globala tillgångar, om de inte blir brittiskt domicilierade.
Vanliga misstag och förbiseenden
Att slutföra köpet innan man flyttar till Storbritannien och sedan klaga på 2%. Tidpunkten för tillträdet är den enskilt viktigaste faktorn.
Att anta att sharia- eller islamisk finans ändrar SDLT. HPP-strukturer (används av vissa HK-köpare) är utformade kring den juridiska äganderätten, men SDLT ska fortfarande betalas av slutköparen.
Att tro att offshore-bolagsstrukturer sparar IHT. Det har de inte gjort sedan 2017.
Att förbise 36-månadersregeln för 3% återbetalning. Om du ska sälja din HK-lägenhet och göra bostaden i Storbritannien till din huvudsakliga bostad kan du få tillbaka 3% — men du måste sälja HK-fastigheten inom 36 månader från tillträdet och uppfylla testerna för ersättning av huvudsaklig bostad.
Att glömma CGT för icke‑bosatta. Icke‑bosatta betalar nu brittisk CGT på brittiska bostadsfastigheter; du måste lämna in en brittisk CGT-deklaration inom 60 dagar från försäljningen, även om ingen skatt ska betalas.
Ingen brittisk testamente. Arvsreglerna gäller brittiska tillgångar om du avlider utan ett, vilket orsakar förseningar och onödig IHT.
Bästa tips
Planera ordningen. Vanligtvis: sälj HK-lägenheten (eller påbörja försäljningen) → frigör MPF → slutför köpet i Storbritannien → anländ till Storbritannien. Varje steg har skattekonsekvenser som förstärks om de görs i omvänd ordning.
Använd GOV.UK:s SRT-verktyg för att fastställa ditt datum för brittisk skatteresidens. Din solicitor kommer att be om det vid SDLT-anmälan.
Skriv ett följebrev på 5 rader till MPF-förvaltare med: arbete förankrat i Storbritannien, adress, council tax, HK-poliskontroll, skriftlig bekräftelse på brittisk bosättning. Ha allt skriftligt.
Bolåneplanering. HSBC Expat, Standard Chartered, Bank of China UK, Skipton International och Al Rayan erbjuder brittiska bolån eller sharia-kompatibel HPP till HK-köpare. LTV för icke‑bosatta är vanligtvis 60–70%.
Budgetera för överlåtelseavgifter, SDLT, besiktningar och 14-dagarsfristen för SDLT.
Steg för steg: en HK-köpares tidslinje
6–12 månader före tillträdet. Anlita en brittisk solicitor för överlåtelse. Kör SDLT-kalkylatorn med båda tilläggsrutorna ikryssade. Identifiera bolånealternativ.
4–6 månader före tillträdet. Påbörja samtal om tidig MPF-utbetalning med din förvaltare. Spara alla avslag skriftligt.
3 månader före tillträdet. Bestäm vem som ska stå på lagfarten — du, make/maka, barn eller gemensamt. Underteckna en trust-deklaration om finansieringen delas.
Tillträde. Solicitor lämnar in SDLT-deklarationen inom 14 dagar från den effektiva dagen.
Efter tillträdet. Notera återbetalningsfönstret för 2% (upp till 2 år). Om du var icke‑bosatt vid tillträdet men kommer att nå 183 dagar i Storbritannien, begär återbetalning.
Försäljning av HK-fastigheten. Om det sker inom 36 månader från tillträdet och bostaden i Storbritannien nu är din huvudsakliga bostad, kräv tillbaka 3% HRAD.
Ditt första brittiska skatteår. Lämna in en brittisk deklaration. Välj FIG om det är fördelaktigt.
Exempel
Exempel 1 — Tillträde före flytt. Mr Tang slutför köpet av ett townhouse i Manchester för £900,000 den 1 mars 2027. Han flyttar in den 1 september 2027. Före tillträdet hade han varit i Storbritannien i 40 dagar. 2% (£18,000) gäller. Han tillbringar 200 dagar i Storbritannien mellan 1 september 2027 och 31 augusti 2028; återbetalning tillåten.
Exempel 2 — Tillträde efter flytt. Mrs Lee anländer på BN(O)-visum den 1 april 2027. Hon slutför köpet av en lägenhet i London för £700,000 den 1 december 2027 — efter att ha varit i Storbritannien i 245 dagar. Ingen 2% tilläggsskatt för icke‑bosatta.
Exempel 3 — MPF avslås av HSBC. Mr Cheng lämnar in sitt BN(O)-visumbeviljande, brittiska hyresavtal och HK-poliskontroll. HSBC avslår. Han öppnar en parallell ansökan hos en alternativ förvaltare där hans medel i tjänstepensionssystemet hålls, vilket frigörs. Han finansierar sitt brittiska köp med den frigjorda delen och egna besparingar.
Exempel 4 — BVI-bolag. Mr Lam köper en lägenhet i Chelsea för £1.5m i ett BVI-bolag ”för integritet”. SDLT: 15% fast (£225,000) jämfört med cirka £195,000 privat — och ATED omkring £16k per år (band för 2024/25). Vid hans död är brittisk IHT ändå 40% av värdet. Bolagslösningen är ren kostnad.
Var folk fastnar
Solicitor vs conveyancer. Båda är reglerade och båda kan hantera köpet. Välj en med erfarenhet av HK-kunder.
Långivarens krav. Räkna med att långivaren vill se brittiska kontoutdrag 6 månader tillbaka, bevis på brittisk adress och ibland visumhandlingar innan bolåneerbjudandet slutförs.
HK-hyresfastighet efter flytt. När du är brittisk resident är hyresinkomster från HK skattepliktiga i Storbritannien (med avräkning för eventuell HK-skatt som betalats). Registrera dig för self-assessment.
Gemensamma ägare. Ange fördelningen av den ekonomiska äganderätten (t.ex. 60/40) via Form TR1 och en trust-deklaration från början — det är mycket svårare att ändra senare utan att utlösa SDLT.
Var du får hjälp
GOV.UK SDLT-kalkylator (med rutorna för icke‑bosatt och ytterligare fastighet) och vägledningen om SDLT-återbetalning.
Revenue Scotland / Welsh Revenue Authority för LBTT-/LTT-kalkylatorer om fastigheten ligger i Skottland eller Wales.
HMRC:s onlineverktyg för Statutory Residence Test.
Skipton International, Al Rayan Bank, Gatehouse Bank för publicerade produktvillkor.
MPFA (Mandatory Provident Fund Schemes Authority) för att eskalera avslag från förvaltare.
En brittisk solicitor och en dubbelkvalificerad brittisk/HK-skatte rådgivare för köp över £1m.
Slutlig tanke:
Den brittiska överlåtelseprocessen är långsam med avsikt och oförlåtande mot förhastade beslut i slutet. De köpare från Hongkong som betalar minst skatt är vanligtvis de som började planera SDLT, MPF och skatteresidens 6–12 månader innan de ens reserverade en bostad.
För relaterad vägledning, se vår guide till bostadsinvestering i Storbritannien från UAE.
För relaterad vägledning, se vår guide till brittisk stämpelskatt för kinesiska köpare som inte är bosatta.
Ansvarsfriskrivning: Denna artikel är allmän information, inte juridisk, finansiell eller skattemässig rådgivning.
