Snabb sammanfattning:
Trustar med livstidsnyttjanderätt är juridiska upplägg som låter dig ge någon rätten att använda eller dra nytta av en tillgång—som ett hus eller besparingar—under deras livstid, samtidigt som du behåller kontrollen över vad som händer med den efter att de går bort. De är inte bara för de välbärgade eller politiker, och de är inte ett hemligt kryphål för att undvika skatt. För de flesta handlar de om familjeskydd, tydlighet och ibland skatteplanering. Här är vad du behöver veta, med praktiska exempel och tydliga steg för brittiska familjer.
Trustar med livstidsnyttjanderätt
Senare tiders rubriker har satt trustar och arvsskatt i centrum, tack vare berättelsen om premiärminister Keir Starmer och hans familjs användning av en trust som involverade ett fält i Surrey. För många väcker detta frågor: är trustar ett smart sätt att undvika skatt, eller bara en normal del av att planera för framtiden? Om du försöker få grepp om arvsskatt, familjeegendom och vad som är bäst för dina nära och kära, är du inte ensam. Låt oss bryta ner vad en trust med livstidsnyttjanderätt är, hur den fungerar och om det är något du bör överväga.
Familjen Starmer, åsnefältet och en trust med livstidsnyttjanderätt
Keir Starmer, nu premiärminister, växte upp i ett blygsamt parhus i Oxted, Surrey, med sina föräldrar Josephine (sjuksköterska) och Rodney Starmer (verktygsmakare). Hans mor, Josephine, levde med Still's sjukdom, en form av kronisk artrit, men var känd för sin energi och beslutsamhet. Familjens hem låg intill ett sju tunnland stort fält, som Keir köpte 1996 för 20 000 pund medan han arbetade som människorättsjurist. Fältet var inte en lyxinvestering—det köptes så att hans föräldrar kunde ta hand om räddade åsnor, en av Josephines passioner som gav henne glädje även när hälsan försämrades.
Fältet, som nu sägs vara värt upp till 10 miljoner pund (även om uppskattningarna varierar), har aldrig bebyggts och är fortfarande grönmark. Under de år Josephine levde brukade hon ta sig upp till fältet för att ta hand om åsnorna, även när rörligheten blev sämre. När hon inte längre kunde gå gjorde fältet det möjligt för henne att se djuren från sitt hem. Efter Josephines död 2015 och Rodneys 2018 ärvde Keir fältet, tillsammans med en andel i sina föräldrars hus.
Vad är en trust med livstidsnyttjanderätt?
En trust med livstidsnyttjanderätt—ibland kallad en trust med ”nyttjanderätt i egendomen” (interest in possession)—är ett juridiskt upplägg där du ger någon (förmånstagaren) rätt att använda eller få avkastning från en tillgång under sin livstid. När den personen dör går tillgången vidare till någon annan, ofta den som skapade trusten (stiftaren) eller deras valda arvingar.
Exempel 1:
Föreställ dig att du äger ett hus i Birmingham. Du vill att din mamma ska bo där resten av sitt liv, men efter att hon gått bort vill du att huset ska gå till dina barn. Du skapar en trust med livstidsnyttjanderätt: din mamma kan bo i huset, men hon kan inte sälja det eller lämna det till någon annan. När hon går bort går huset till dina barn, בדיוק som du planerade.
Exempel 2:
Du har några besparingar och vill att din partner ska få räntan från dem medan hen lever, men du vill att själva pengarna ska gå till din systerdotter och brorson efter att din partner gått bort. En trust med livstidsnyttjanderätt kan göra detta möjligt och ge din partner trygghet och din familj tydlighet om framtiden.
Varför använde Keir Starmer en trust?
Det upplägg Keir Starmer använde för fältet tros vara en trust med livstidsnyttjanderätt. Han gav sina föräldrar rätt att använda fältet så länge de levde, men ägandet skulle återgå till honom efter deras död. Det betydde att hans föräldrar kunde njuta av fältet och ta hand om sina åsnor, men de kunde inte sälja marken eller lämna den till någon annan i sitt testamente.
För många familjer handlar den här typen av trust om mer än pengar. I Starmers fall handlade det om att ge Josephine och Rodney tryggheten och värdigheten i att få njuta av fältet, samtidigt som marken så småningom skulle återgå till Keir. Det undvek också behovet av att ändra testamenten eller risken att fältet skulle delas mellan flera arvingar.
Är en trust med livstidsnyttjanderätt skatteflykt eller skatteundandragande?
Det är viktigt att vara tydlig:
Skattebrott är olagligt. Det betyder att dölja tillgångar eller ljuga för att slippa betala skatt.
Skatteundandragande är att ordna sina affärer inom lagens ramar för att betala mindre skatt. Vissa ser det som klok planering; andra ser det som orättvist, men det är inte olagligt.
Att upprätta en trust med livstidsnyttjanderätt är inte skattebrott. Det är en laglig konstruktion, erkänd av engelsk rätt, och används av tusentals familjer av alla möjliga skäl. Om det är skatteundandragande beror på din avsikt och resultatet.
Om ditt främsta mål är att ta hand om en närstående, och eventuell skattefördel bara är en bieffekt, skulle de flesta inte kalla det undandragande. Om du sätter upp en trust främst för att minska skatt kan det kallas undandragande, men det är fortfarande inom lagen så länge det inte bryter mot regler mot skatteupplägg.
Hur påverkar en trust med livstidsnyttjanderätt arvsskatten?
Arvsskatt tas ut på värdet av någons dödsbo när de går bort. Det finns ett standardavdrag (den ”nollskattefria gränsen”) som kan föras vidare skattefritt, plus ett extra avdrag om en bostad lämnas till direkta efterkommande.
Om du ger en tillgång till någon direkt blir den en del av deras dödsbo för arvsskatt. Om du upprättar en trust med livstidsnyttjanderätt och tillgången återgår till dig (eller dina valda arvingar) efter att förmånstagaren gått bort, kanske den inte räknas in i deras dödsbo för arvsskatt, beroende på trustens villkor och när den upprättades.
Viktig punkt:
Avsnitt 54(1) i Inheritance Tax Act 1984 säger att egendom i en trust med livstidsnyttjanderätt som återgår till stiftaren inte ingår i förmånstagarens dödsbo för arvsskatt. Det kan innebära att tillgången undgår arvsskatt när förmånstagaren dör, men reglerna är detaljerade och kan ändras.
Exempel 3:
Du köper ett fält och upprättar en trust så att dina föräldrar kan använda det livet ut. När de går bort kommer fältet tillbaka till dig. Om fältet helt enkelt hade getts till dina föräldrar skulle det vara en del av deras dödsbo för arvsskatt. I en trust med livstidsnyttjanderätt kanske det inte är det, beroende på detaljerna.
Undvek Keir Starmer arvsskatt?
Utifrån det som rapporterats:
Trusten innebar att fältet inte var en del av hans föräldrars dödsbo för arvsskatt.
Men det totala värdet på deras dödsbo låg under arvskattens tröskel, så ingen skatt skulle ändå betalas.
Trusten kan ha varit god planering, men den sparade faktiskt ingen skatt i just det här fallet.
Det här är en vanlig situation för många familjer: du kan upprätta en trust för sinnesro, men om ditt dödsbo ligger under arvskattens gräns kommer det inte att göra någon skillnad för skatten.
Bör du använda en trust med livstidsnyttjanderätt?
En trust med livstidsnyttjanderätt kan vara ett praktiskt sätt att hantera familjetillgångar, särskilt om du vill hjälpa någon under deras livstid men behålla kontrollen över vad som händer sedan. Det är ingen magisk lösning för att undvika skatt, och reglerna är komplexa. Om ditt dödsbo ligger långt under arvskattens gräns kanske det inte gör någon skillnad alls.
Saker att tänka på:
Vem vill du ska dra nytta av tillgången under deras livstid?
Vem ska äga den efter att de gått bort?
Vad är värdet på ditt dödsbo, och är det troligt att arvsskatt kommer att gälla?
Finns det familjeförhållanden (som andra äktenskap, styvbarn eller sårbara anhöriga) som gör en trust hjälpsam?
Exempel 4:
Du och din partner har båda barn från tidigare relationer. Du vill att din partner ska bo i ditt hus om du går bort först, men du vill att dina barn så småningom ska ärva huset. En trust med livstidsnyttjanderätt kan ge din partner trygghet, samtidigt som den säkerställer att dina barn får huset till slut.
Vilka är nackdelarna?
Trustar är inte alltid rätt lösning. De kan vara mer komplicerade att upprätta och förvalta än ett enkelt testamente. Det kan krävas extra pappersarbete, och ibland löpande kostnader för att sköta trusten. Om du funderar på en trust är det värt att skriva ner dina mål och prata igenom dem med din familj.
Slutliga tankar
Trustar är inte bara för de välbärgade eller politiker. De är en normal del av engelsk rätt, används av familjer över hela landet av alla möjliga skäl—familjeskydd, förvaltning av tillgångar och ibland skatteplanering. Nyckeln är att vara tydlig med dina mål och förstå reglerna.
Om du vill hjälpa en närstående att njuta av en tillgång men behålla kontrollen över dess framtid kan en trust med livstidsnyttjanderätt vara värd att överväga. Men det är ingen garanti för skattelättnader, och det är inte skattebrott. Om du funderar på det, börja med att lista dina tillgångar, tänka på vem du vill ska gynnas och överväga om ditt dödsbo kan vara föremål för arvsskatt. Reglerna kan ändras, så det är klokt att hålla sig uppdaterad.
Ansvarsfriskrivning:
Den här artikeln är endast för allmän information. Det är inte juridisk eller skatterådgivning.
Caira finns här för dig dygnet runt, redo att hjälpa dig att förstå trustar, arvsskatt och familjeplanering. Med stöd av tiotusentals dokument, kalkylblad, skärmdumpar och foton kan jag svara på dina frågor och hjälpa dig att utforska dina alternativ—oavsett hur unik din situation är. Om du är osäker på var du ska börja, öppna bara en chatt så pratar vi igenom det som är viktigast för dig.
Om du behöver mer detaljer kan vår Nedtrappning när ditt hem ingår i en trust: livstidsnyttjanderätt kontra diskretionära trustar hjälpa dig.
Du kan också ha nytta av Livförsäkringstrustar: skydda utbetalningar från livförsäkring från skatt.
För relaterade frågor, se Testamentstrustar kontra levande trustar: vad är skillnaden i England och Wales.
