Vid straff för kinesisk individuell inkomstskatt är det starkaste första steget oftast en tydlig akt. Caira kan hjälpa dig bygga den från uppladdningar. Fråga om kinesisk lag, utkast till brev eller formulär, och ladda upp filer för granskning.
Börja chatta på 30 sekunder
Skatterisken för utländska chefer avgörs ofta av hemvist, källa, löneavdrag och bevis.
För 8 miljoner RMB i lön, bonus och aktieinkomst kan resdagar och arbetsgivaruppgifter vara avgörande.
Caira kan ordna kinesiska och engelska dokument i kronologisk ordning för skatteåret.
Anta inte att betalning utomlands betyder utländsk beskattning.
Utländska chefer upptäcker ofta risk för kinesisk individuell inkomstskatt vid sämsta möjliga tillfälle: vid avresa, byte av arbetstillstånd eller lönegranskning. Det kan också ske vid due diligence eller en skatteutredning. Frågan kan se personlig ut, men bevisen är ofta spridda över lön, avtal utomlands, aktieplaner, reskalendrar, utlägg och bankkonton. Ett lugnt svar börjar med att skilja mellan hemvist, inkomstkälla, källskatt och sanktionsrisk.
Den rättsliga grunden börjar med lagen om individuell inkomstskatt och aktuellt material från Statens skatteförvaltning. Lagen behandlar en person som har hemvist i Kina, eller en person utan hemvist som vistas i Kina i 183 dagar eller mer under ett skatteår, som bosatt individ. Bosatta individer beskattas enligt lagen för inkomster från både Kina och utlandet. Icke-bosatta personer beskattas i regel för inkomster med källa i Kina.
Dessa enkla påståenden är bara början. Genomföranderegler, avtalspositioner och policyer för icke-bosatta kan ändra analysen.
Varför expat-IIT-risken är annorlunda
Skatteproblem för expats uppstår ofta från blandad lön. En regional vd kan ha kinesisk lön, utländsk lön, bostadsbidrag, ersättning för skolavgifter, årsbonus, aktieersättning och styrelsearvode. En grundare kan dela sin tid mellan Shanghai, Singapore och London och samtidigt ha roller i flera bolag. En utstationerad kan få lön utanför Kina medan kostnader vidaredebiteras till ett kinesiskt dotterbolag. Varje fakta kan påverka om inkomsten har källa i Kina, om källskatt krävdes och om en årlig avstämning eller egen deklaration borde ha lämnats.
Sanktionsrisken ökar när underlaget inte stämmer med berättelsen. Immigrationsstämplar, arbetstillstånd, anställningsavtal, socialförsäkringsuppgifter, styrelseprotokoll, kalendrar och löneposter bör ge en samlad bild av var chefen arbetade och vem som gynnades av arbetet. Om bolaget behandlade ett tillägg som skattefritt, spara policyn, fakturorna och godkännandespåret. Om en aktieersättning intjänades under Kina-arbetsdagar, spara tilldelning, intjänandeplan och mobilitetsberäkning.
Vanliga utlösare för skattefrågor
En avbokning eller förnyelse av arbetstillstånd. Den visar en annan roll än löneuppgifterna.
Stora betalningar från utlandet till en person som arbetar i Kina.
Bostads-, flytt-, utbildnings- eller reseersättningar utan styrkande fakturor.
Aktieincitament, carried interest eller bonusar som betalas efter avresa men är kopplade till tjänster i Kina.
Skillnad mellan dagar i Kina och arbetsgivarens behandling av icke-bosatt lön.
Bolagets granskning som visar brister i individuell källskatt eller rapportering.
Inte varje avvikelse betyder att en sanktion är oundviklig. Svaret beror på om skatten var för låg, om arbetsgivaren eller individen bar ansvaret, om det fanns en rimlig tolkning, om rättelse skedde frivilligt och om dokumenten var kompletta. Men ju tidigare akten organiseras, desto mindre sannolikt är det att skattskyldig gör hastiga uttalanden som skapar onödig risk.
Checklista för tvåspråkigt skattemeddelande
Skattemeddelande / Tax notice: meddelandets namn, utfärdande myndighet, delgivningsdatum, skatteår och begärt svarsdatum.
Identitet och hemvist: pass, visum, arbetstillstånd, uppehållstillstånd, in- och utresedokument och reskalender.
Anställningsdokument: kontrakt i Kina och utomlands, utstationeringsbrev, befattningsbeskrivning och rapporteringslinjer.
Inkomstöversikt: lön, bonus, aktieersättning, styrelsearvoden, tillägg, ersättningar och utlandsbetalningar.
Källskatteuppgifter: månatliga IIT-rapporter, årlig avstämning, arbetsgivarens lönerapporter och skattebetalningsintyg.
Förklaringsakt: analys av inkomstkälla, avtalsnotis om det är relevant, rättelsehistorik och korrespondens med rådgivare.
Vad du ska göra innan du svarar
Först, identifiera vem som fick meddelandet: individen, den kinesiska arbetsgivaren, en källskatteagent eller ett annat koncernbolag. För det andra, lås faktaunderlaget. Ladda ned löneuppgifter, resdata och avtal innan systemen ändras efter avresa. För det tredje, avgör om frågan bara gäller beräkning, en utebliven inlämning, en tvist om hemvist/källa eller ett möjligt problem med felaktig deklaration. Olika frågor kräver olika ton och rådgivare.
För chefer är sekretess också viktigt. Ett skattesvar kan avslöja fakta om ersättning, aktier och familjens placering. Om arbetsgivaren hjälper till, kom överens om vilka som får se vilka dokument och om individen behöver separat rådgivning. För grundare och styrelseledamöter, bedöm om bolagets ståndpunkt krockar med individens, särskilt när utländsk lönehantering har utformats av koncernen.
Rättelse utan överlöften
Kinesiska skattemyndigheter kan i lämpliga fall tillåta rättelse av deklarationer, betalning av skatt och inlämning av förklaringar. Men ingen bör lova borttagna sanktioner innan meddelandet, lokal praxis och fakta har granskats. Undvik råd som låter som kringgående, till exempel att dölja utländsk inkomst, ändra resuppgifter eller utfärda kontrakt på nytt i efterhand. Sådana steg kan skapa större risk än den ursprungliga skattefrågan.
En användbar expat-IIT-respons är bevisstyrd. Den bör visa den tillämpliga hemvistpositionen, inkomstströmmarna, Kina-arbetsdagarna, historiken för källskatt, orsaken till eventuell brist och föreslagen rättelse. För en utländsk chef under press är den strukturen mer skyddande än antingen panikbetalning utan analys eller aggressivt förnekande utan dokument. Målet är inte att styra utfallet. Det är att göra den verkliga frågan tydlig nog för att skattemyndigheten, rådgivaren och arbetsgivaren ska kunna hantera den lagligt.
Begäran om kinesiska löneuppgifter
Vänligen lämna lönespecifikationer, bonusdokument, aktieincitamentsplaner, utstationeringsavtal, in- och utresedokument, betalningsuppgifter inom och utom landet, deklarationsuppgifter för individuell inkomstskatt, källskattebevis och meddelande från skattemyndigheten, så att vi kan kontrollera hemvist, inkomstkälla och deklaration.
Källor
Statens skatteadministration
NPC:s lagsdatabas
lokala skattemyndighetens vägledning
Den här artikeln ger allmän information, inte juridisk, finansiell, medicinsk eller skattemässig rådgivning.
