För china individual income tax penalty är det starkaste första steget vanligtvis en tydlig akt. Caira kan hjälpa till att bygga den från uppladdade filer. Fråga om kinesisk rätt, utforma brev eller formulär och ladda upp filer för granskning.
Börja chatta på 30 sekunder
Skatterisk för utländska chefer handlar oftast om hemvist, inkomstkälla, löneavdrag och bevisning.
För 8 miljoner RMB i lön, bonus och aktieinkomst kan resdagar och arbetsgivarens register vara avgörande.
Caira kan organisera kinesiska och engelska dokument till en tidslinje för skatteåret.
Anta inte att betalning utomlands betyder skattebehandling utomlands.
Utländska chefer upptäcker ofta risken för kinesisk individuell inkomstskatt vid sämsta möjliga tillfälle: vid avresa, vid byte av arbetstillstånd, vid lönegranskning, vid due diligence-granskning av bolaget eller vid en förfrågan från skattemyndigheten. Frågan kan se personlig ut, men bevisningen är vanligtvis spridd över arbetsgivarens löner, offshore-avtal, aktieprogram, reskalendrar, kostnadsersättningar och bankkonton. Ett lugnt svar börjar med att skilja mellan hemvist, inkomstkälla, källskatt och påföljdsrisk.
Den rättsliga grunden börjar med Individual Income Tax Law och aktuellt material från State Taxation Administration. Lagen behandlar en person som har hemvist i Kina, eller en person utan hemvist som vistas i Kina i 183 dagar eller mer under ett skatteår, som en resident individual. Resident individuals beskattas enligt lagen för inkomst från både Kina och utlandet. Non-resident individuals beskattas i allmänhet för Kina-källa inkomst.
Dessa enkla påståenden är bara utgångspunkten; genomföranderegler, skatteavtalspositioner och policyer för personer utan hemvist kan ändra analysen.
Varför risken för expat-IIT-påföljd är annorlunda
Skatteproblem för expats uppstår ofta från blandad lön. En regional vd kan ha kinesisk lön, offshore-lön, bostadsbidrag, ersättning för skolavgifter, årsbonus, aktiebelöning och styrelsearvode. En grundare kan dela sin tid mellan Shanghai, Singapore och London medan han eller hon har roller i flera bolag. En utsänd person kan få lön utanför Kina medan kostnader vidarefaktureras till ett kinesiskt dotterbolag. Varje omständighet kan påverka om inkomsten är Kina-källa, om källskatt krävdes och om en årlig avstämning eller självdeklaration borde ha gjorts.
Påföljdsrisken ökar när registret inte stämmer med berättelsen. Migrationsstämplar, arbetstillstånd, anställningsavtal, socialförsäkringsregister, styrelseprotokoll, kalendrar och löneposter bör ge en sammanhängande bild av var chefen arbetade och vem som gynnades av arbetet. Om bolaget behandlade ett tillägg som skattefritt, spara policyn, fakturorna och godkännandespåret. Om en aktiebelöning intjänades under arbetsdagar i Kina, bevara tilldelningen, intjänandeplanen och mobilitetsberäkningen.
Vanliga utlösare för frågor från skattemyndigheten
Återkallelse eller förnyelse av arbetstillstånd som visar en roll som skiljer sig från löneunderlagen.
Stora offshore-betalningar till en person som utför uppgifter i Kina.
Bostads-, flytt-, utbildnings- eller reseersättningar utan stödjande fakturor.
Aktieincitament, carried interest eller bonusar som betalas efter avresa men är kopplade till tjänster i Kina.
Avvikelse mellan dagar i Kina och arbetsgivarens lönebehandling för icke-residenter.
Bolagsgranskning som avslöjar brister i individuell källskatt eller rapportering.
Inte varje avvikelse betyder att en påföljd är oundviklig. Svaret beror på om skatt har betalats för lite, om arbetsgivaren eller individen var ansvarig, om det fanns en rimlig tolkning, om rättelse skedde frivilligt och om dokumenten var kompletta. Men ju tidigare akten organiseras, desto mindre sannolikt är det att skattebetalaren gör förhastade uttalanden som skapar onödig risk.
Tvåspråkig checklista för skattedokument
税务文书 / Tax notice: meddelandets namn, utfärdande myndighet, delgivningsdatum, skatteår och begärt svarsdatum.
身份与居留 / Identity and residence: pass, visum, arbetstillstånd, uppehållstillstånd, in- och utreseregister och reskalender.
雇佣文件 / Employment documents: kinesiska och offshore-avtal, utsändningsbrev, befattningsbeskrivning och rapporteringslinjer.
收入明细 / Income schedule: lön, bonus, aktier, styrelsearvoden, tillägg, ersättningar och offshore-betalningar.
扣缴记录 / Withholding records: månatliga IIT-deklarationer, årlig avstämning, arbetsgivarens lönerapporter och skattebetalningsintyg.
解释材料 / Explanation file: analys av inkomstkälla, skatteavtalsnotering om relevant, rättelsehistorik och rådgivarkorrespondens.
Vad du ska göra innan du svarar
Först, identifiera vem som tog emot meddelandet: individen, den kinesiska arbetsgivaren, en källskatteombud eller ett annat koncernbolag. För det andra, frys det faktiska underlaget. Ladda ner löneuppgifter, resedata och avtal innan systemen ändras efter avresa. För det tredje, avgör om frågan enbart gäller beräkning, en utebliven deklaration, en tvist om hemvist/källa eller en möjlig falsk uppgift. Olika frågor kräver olika ton och rådgivare.
För chefer är sekretess också viktigt. Ett skattesvar kan avslöja ersättning, aktier och familjens bostadsort. Om arbetsgivaren hjälper till, kom överens om vem som får se vilka dokument och om individen behöver separat rådgivning. För grundare och styrelseledamöter, överväg om bolagets ståndpunkt står i konflikt med individens ståndpunkt, särskilt där offshore-lön har utformats av koncernen.
Rättelse utan att lova för mycket
Kinesiska skattemyndigheter kan i lämpliga fall tillåta rättelse av deklarationer, betalning av skatt och inlämning av förklaringar, men ingen bör lova att påföljden tas bort innan meddelandet, lokal praxis och fakta har granskats. Undvik råd som låter som skatteundandragande, såsom att dölja offshore-inkomst, ändra reseregister eller utfärda avtal i efterhand. Sådana steg kan skapa större risk än den ursprungliga skattefrågan.
Ett användbart svar på expat-IIT är bevisdrivet. Det bör visa den tillämpliga hemvistpositionen, inkomstströmmarna, arbetsdagarna i Kina, historiken för källskatt, orsaken till eventuell brist och den föreslagna rättelsen. För en utländsk chef under press är den strukturen mer skyddande än antingen panikbetalning utan analys eller aggressivt förnekande utan dokument. Målet är inte att can help ett utfall; det är att göra den verkliga frågan tillräckligt tydlig för att skattemyndigheten, rådgivaren och arbetsgivaren ska kunna hantera den lagligt.
Begäran om kinesiska löneunderlag
请提供工资单、奖金文件、股权激励计划、派遣协议、出入境记录、境内外付款记录、个税申报记录、扣缴凭证及税务机关通知，以便核对居民身份、所得来源和申报情况。
Källor
State Taxation Administration
NPC law database
local tax bureau guidance
Denna artikel innehåller allmän information, inte juridisk, finansiell, medicinsk eller skattemässig rådgivning.
