Innan du skickar nästa meddelande om anstånd med tysk arvsskatt i familjen, låt Caira granska dokumenten och hitta saknad information. Fråga om tysk lag, skriv brev eller formulär, och ladda upp filer för granskning.
Börja chatta om 30 sekunder

• Samla först testamentet, dödsbeviset, tillgångslistan, skulderna, släktträdet och boutredarens korrespondens.

• För 1 miljon EUR i dödsboets tillgångar kan saknade bank-, företags- eller utländska handlingar försena fördelningen.

• Begär status och redovisning skriftligt innan du kommer med anklagelser.

• Använd Caira för att utforma begäran om dokument till förmånstagare, boutredare eller tillgångsinnehavare.

En arvinge kan vara rik på papperet och ändå inte kunna betala tysk arvsskatt utan att sälja något viktigt. Dödsboet kan omfatta ett familjehem, uthyrda lägenheter, en andel i ett familjeföretag eller mark som inte snabbt kan refinansieras. Det är i det läget som det tyska ordet Stundung blir viktigt. Det betyder en begäran om uppskov med betalningen. Det är inte samma sak som ett bestridande av skattebeslutet, en värderingstvist eller ett krav på undantag. Det är inte heller ett allmänt löfte om att skattekontoret kan vänta.

Den främsta rättsliga huvudreferensen är lagen om arvsskatt och gåvoskatt. 28 § är den centrala bestämmelsen om betalningslättnad här. För vissa näringstillgångar kan den skatt som hör till kvalificerad egendom skjutas upp efter ansökan i upp till sju år, om villkoren är uppfyllda. För bostadsfastighet som används för boende kan skatten på den egendomen skjutas upp efter ansökan i upp till tio år. Det gäller när arvinge bara kan få fram skatten genom att sälja fastigheten.

Praxis hos delstatens skattekontor och den exakta tillgångskategorin spelar fortfarande roll. Därför bör ansökan byggas som ett bevispaket, inte som en vädjan om medkänsla.

Belopp eller betalningstid

Gör inte en betalningsansökan när det verkliga problemet är värderingen. Om Finanzamt värderade en fastighet för högt kan ett värderingsöverklagande eller sakkunnig bevisning behövas. Om undantag för familjehem kan användas är det en separat teknisk fråga med egna villkor, bland annat egen användning och krav på innehav. Om en regel om företagslättnad gäller kan efterlevnadsvillkoren vara lika viktiga som den första bedömningen. Stundung gäller likviditetsproblemet som finns kvar efter att skatteunderlaget har fastställts. Den kan stå vid sidan av ett överklagande, men de två ansökningarna bör skrivas separat så att tidsfrister och bevis inte blandas ihop.

Gör en kort tabell för varje tillgång. Ta med taxerat värde, skatt om känt, likviditet, skuld, hyresintäkt, säljbegränsningar, delägare, arvsskifte, finansieringsförsök och följder av en tvångsförsäljning. Tabellen ska visa varför betalning nu skulle kräva försäljning av den relevanta tillgången eller andelen, inte bara att arvingen vill behålla investeringarna.

Underlag att förbereda

• Arvsskattbeslut, meddelanden, korrespondens och förfallodagar.

• Dödsboförteckning, delningshandlingar, utdrag ur fastighetsregistret, företagsredovisning och värderingsbeslut.

• Bolåneutdrag, banksaldon, hyresintäkter, underhållskostnader och bevis på tillgänglig kredit.

• Bevis på misslyckade eller pågående refinansieringssamtal, särskilt när fastigheten är illikvid eller samägd.

• Bevis för användning som familjehem, hyresplaner, handlingar om verksamhetskontinuitet eller aktieägarbegränsningar.

• Föreslagen betalningsplan, plan för försäljning av tillgångar om det är oundvikligt, och kontaktuppgifter till ansvarigt skattekontor.

Checklista för tysk betalningslättnad

En kort tysk checklista för ansökningsakten:

• Beslut: datum, ärendenummer, arvsskattbelopp och förfallodag.

• Tillgångar: familjehem, uthyrd fastighet, rörelsetillgångar eller andel i ett företag.

• Likviditet: banksaldo, skulder, löpande inkomster och tillgänglig finansiering.

• Försäljningspress: varför skatten annars bara kan betalas genom försäljning.

• Förslag: önskad anståndstid, delbetalningar och styrkande handlingar.

Problem med familjehem och uthyrning

Blanda inte ihop undantag och uppskov när det gäller ett familjehem. Ett undantag kan minska eller ta bort skatt om villkoren är uppfyllda. En ansökan om uppskov utgår från att skatt ska betalas, men begär tid eftersom omedelbar betalning annars skulle tvinga fram en försäljning. För bostadsfastighet fokuserar 28 § på egendom som används för boende och på arvingens möjlighet att få fram skatten. Om fastigheten övergår till tredje man eller slutar användas som bostad kan uppskovsbedömningen ändras.

Uthyrd fastighet lägger till ett lager. Hyra kan hjälpa till att betala delbetalningar, men löser inte automatiskt en stor skatt. Det gäller särskilt där lån, reparationer, samägande eller hyresbegränsningar gör försäljning eller refinansiering långsam. Ansökan bör visa nettokassaflöde, inte bara bruttohyra. Ta med underhållsskyldigheter och eventuella rättsliga eller familjemässiga hinder för försäljning.

Företagstillgångar

För företagstillgångar är betalningslättnad knuten till det lagstadgade regelverket för företagstillgångar och kan upphöra om villkoren inte längre är uppfyllda. Arvingen bör därför samordna skatteansökan med planeringen för verksamhetens fortsättning. En försäljning av företaget, överlåtelse av den relevanta andelen eller brott mot innehavsvillkoren kan påverka mer än betalningstidpunkten. Om företaget är källan till familjens inkomster bör akten förklara varför en tvingad avveckling skulle skada värdet. Den bör också förklara varför den föreslagna planen är realistisk.

Den starkaste ansökan är saklig och full av handlingar. Den säger inte att skatten är orättvis. Den säger vilken fastställd skatt som ska betalas, vilken tillgång som skapar likviditetspress och varför omedelbar betalning skulle kräva försäljning. Den anger också vilken bevisning som stöder ståndpunkten och vilken betalningsplan arvingen kan klara. Det kan inte garantera bifall. Men det ger skattekontoret de fakta som behövs för att bedöma en ansökan om uppskov i stället för att se brevet som ett allmänt klagomål om ekonomisk nöd.

Källor

• Material från den federala skattemyndigheten

• Gesetze im Internet

Den här artikeln är allmän information, inte juridisk, finansiell, medicinsk eller skattemässig rådgivning.