Innan du skickar nästa meddelande om germany erbschaftsteuer stundung family, låt Caira granska dokumenten och identifiera den saknade informationen. Fråga om tysk rätt, utkast till brev eller formulär, och ladda upp filer för granskning.
Börja chatta på 30 sekunder

• Samla först testamentet, dödsfallsintyg, tillgångslista, skulder, släktträd och korrespondens med boutredningsmannen.

• För 1 miljon EUR i dödsboets tillgångar kan saknade bank-, företags- eller utländska handlingar fördröja fördelningen.

• Begär status och redovisning skriftligen innan du riktar anklagelser.

• Använd Caira för att utarbeta dokumentbegäranden till arvinge, boutredningsman eller tillgångsinnehavare.

En arvinge kan vara förmögen på pappret och ändå inte kunna betala tysk arvsskatt utan att sälja något viktigt. Dödsboet kan omfatta ett familjehem, hyreslägenheter, en andel i ett familjeföretag eller mark som inte snabbt kan refinansieras. Det är i den situationen som det tyska ordet Stundung blir viktigt. Det betyder en begäran om uppskov med betalning. Det är inte samma sak som ett överklagande av skattebeslutet, en värderingstvist, ett undantagsyrkande eller ett allmänt löfte om att skattekontoret ska vänta.

Den officiella huvudsakliga rättsliga referenspunkten är lagen om arvsskatt och gåvoskatt. Paragraf 28 är den centrala bestämmelsen om betalningslättnad för detta ämne. För vissa tillgångar i näringsverksamhet kan skatten som hänför sig till kvalificerad egendom skjutas upp på ansökan i upp till sju år, under förutsättning att villkoren är uppfyllda. För bostadsfastighet som används för boende kan skatten som hänför sig till den egendomen skjutas upp på ansökan i upp till tio år när arvingen endast skulle kunna betala skatten genom att sälja den egendomen.

Praxis hos delstatliga skattekontor och den exakta tillgångskategorin spelar fortfarande roll, så begäran bör byggas som en bevisfil snarare än en vädjan om sympati.

Kontrollera om problemet är skattebelopp eller betalningstidpunkt

Lämna inte in en betalningsbegäran när det verkliga problemet är värderingen. Om Finanzamt värderade en fastighet för högt kan ett värderingsöverklagande eller sakkunnig bevisning behövas. Om ett undantag för familjehem är tillgängligt är det en separat teknisk fråga med egna villkor, inklusive självbruk och kvarhållningspunkter. Om en regel om företagslättnad gäller kan efterlevnadsvillkoren vara lika viktiga som den ursprungliga bedömningen. Stundung är för likviditetsproblemet som återstår efter att skatteunderlaget har identifierats. Det kan samexistera med ett överklagande, men de två begärandena bör utformas separat så att tidsfrister och bevis inte flyter ihop.

Bygg en kort tabell för varje tillgång: bedömt värde, hänförlig skatt om känd, likviditet, skuld, hyresinkomst, försäljningsbegränsningar, samägare, arvskifte, finansieringsförsök och praktiska konsekvenser av en tvångsförsäljning. Tabellen bör visa varför betalning nu skulle kräva försäljning av den relevanta tillgången eller företagsandelen, inte bara att arvingen skulle föredra att behålla investeringarna intakta.

Bevis att förbereda

• Beslut om arvsskatt, meddelanden, korrespondens och förfallodatum för betalning.

• Dödsboets inventarium, delningshandlingar, fastighetsutdrag, företagsredovisning och värderingsbeslut.

• Bolåneutdrag, banksaldon, hyresinkomster, underhållskostnader och bevis på tillgänglig kredit.

• Bevis på misslyckade eller pågående refinansieringssamtal, särskilt där egendomen är illikvid eller samägd.

• Bevis på användning av familjehem, hyresscheman, dokument om verksamhetens kontinuitet eller aktieägarbegränsningar.

• Föreslagen betalningsplan, plan för försäljning av tillgångar om det är oundvikligt, och kontaktuppgifter till ansvarigt skattekontor.

Tysk checklista för begäran om betalningslättnad

En kort tysk checklista för ansökningsakten:

• Bescheid: Datum, Steuernummer, Erbschaftsteuerbetrag und Fälligkeit.

• Vermögen: Familienheim, vermietetes Objekt, Betriebsvermögen oder Beteiligung.

• Liquidität: Bankguthaben, Schulden, laufende Einnahmen und verfügbare Finanzierung.

• Veräußerungsdruck: warum die Steuer sonst nur durch Verkauf aufgebracht werden kann.

• Vorschlag: gewünschte Stundungsdauer, Teilzahlungen und Nachweise.

Frågor om familjehem och hyresfastighet

För ett familjehem, blanda inte ihop undantag och uppskov. Ett undantag kan minska eller eliminera skatt om villkoren är uppfyllda. En begäran om uppskov förutsätter att det finns skatt att betala men begär tid eftersom omedelbar betalning skulle tvinga fram försäljning. För bostadsfastighet fokuserar paragraf 28 på egendom som används för boende och arvtagarens förmåga att skaffa fram skatten. Om egendomen övergår till en tredje part eller slutar användas som bostad kan uppskovspositionen förändras.

Hyresfastighet lägger till ytterligare ett lager. Hyresintäkter kan hjälpa till att betala avbetalningar, men de löser inte automatiskt en stor skatteräkning, särskilt där lån, reparationer, samägande eller hyresbegränsningar gör försäljning eller refinansiering långsam. Begäran bör visa nettokassaflöde, inte bara bruttohyra. Ta med underhållsskyldigheter och eventuella juridiska eller familjemässiga begränsningar för försäljning.

Tillgångar i näringsverksamhet

För tillgångar i näringsverksamhet är betalningslättnad knuten till den lagstadgade ramen för företags tillgångar och kan upphöra om villkoren inte längre är uppfyllda. Arvingen bör därför samordna skattebegäran med planeringen för verksamhetens kontinuitet. En försäljning av företaget, överföring av den relevanta andelen eller brott mot kvarhållningsvillkor kan påverka mer än betalningstidpunkten. Om verksamheten är källan till familjens inkomst bör akten förklara varför en tvingad likvidation skulle skada värdet och varför den föreslagna planen är realistisk.

Den starkaste begäran är saklig och dokumenttung. Den säger inte att skatten är orättvis. Den säger vilken bedömd skatt som ska betalas, vilken tillgång som skapar likviditetspress, varför omedelbar betalning skulle kräva försäljning, vilka bevis som stöder den ståndpunkten och vilket betalningsschema arvingen kan klara. Det kan inte hjälpa till med acceptans, men det ger skattekontoret de fakta som behövs för att bedöma en begäran om uppskov i stället för att behandla brevet som ett allmänt klagomål om ekonomiska svårigheter.

Källor

• Federal tax authority materials

• Gesetze im Internet

Denna artikel är allmän information, inte juridisk, finansiell, medicinsk eller skatterådgivning.