簡短答案：IHT 贈與孫輩可善用 £3,000 年度免稅額、小額贈與津貼，以及在某些情況下的剩餘收入豁免。較大的贈與通常屬於 PET；如需控制，可考慮信託。
——
向孫輩贈與是一種很好的方式去支持他們的未來，無論是幫助支付學費、建立儲蓄，還是單純分享你的好運。不過，一提到遺產稅（IHT），規則往往會令人困惑。英格蘭及威爾斯的許多家庭都希望盡量用好自己的免稅額，避免不必要的稅項，但又不確定應該怎樣做。以下是一份清晰指南，介紹你的選項、需要留意的地方，以及如何把事情做得簡單又有效。
你的贈與選項
1. 以剩餘收入作定期付款
如果你的收入足以輕鬆覆蓋生活開支，並且仍有餘款，你可以用這筆剩餘收入定期贈與孫輩。只要你保留良好紀錄，並證明這些贈與不會影響你的生活水平，這些贈與便可獲 IHT 豁免。例如，用剩餘退休金收入支付學費，或每年送出生日禮金，都是具稅務效率的幫助方式。
要符合資格，你需要：
展示清晰的贈與模式（例如每年或每月贈與）
記錄你的收入、開支及剩餘金額
保存時間表及銀行結單作為證據
2. 一筆過 PET——盡早開始七年倒數
潛在豁免轉讓（PET）是一筆不計入你年度免稅額的一次性贈與。如果你在贈與後生存七年，該贈與便可免於 IHT。及早開始倒數是關鍵——如果你計劃作出大額贈與，應考慮越早做越好。
例如，如果你送出 £20,000 給孫輩作大學費用，這就是一項 PET。若你在贈與後生存七年，這筆金額便不會計入你的 IHT 遺產。若你在七年內去世，該贈與可能要課稅，但稅率會在三年後逐步遞減。
3. 兒童 ISA 或用於學費的信託
你可以向孫輩的 Junior ISA 作出供款，或成立簡單信託或酌情信託，以支付學費或其他開支。若你希望保留對資金用途的部分控制，尤其是較大金額，信託會很有用。
簡單信託會讓孫輩在 18 歲時即時擁有資金權利，而酌情信託則可讓你設定條件，並決定資金何時及如何發放。兩者都可有助 IHT 規劃，但信託有其獨立的稅務規則及申報要求。
需要留意的事項及常見陷阱
忽略 £3,000 年度免稅額及結轉規則
每人每個稅務年度可贈與最多 £3,000，而無需繳 IHT。若某一年未用盡，你可結轉到下一年，但只限一年。若你要贈與多於一名孫輩，應仔細規劃，以便為每位受贈人善用你的免稅額。
小額贈與上限
你亦可向任何數量的人士每人每年送出最多 £250，只要他們沒有同時受惠於你 £3,000 免稅額的一部分。這些小額贈與常被忽略，但累積起來也可相當可觀。
從資本支付，但聲稱屬剩餘收入豁免
如果你的贈與來自儲蓄或投資，你便不能聲稱剩餘收入豁免。HMRC 會查核你的紀錄，所以要清楚說明贈與資金的來源。
需要控制——較大金額可考慮信託
如果你要贈與大額款項，並希望控制資金的用途，信託可能是最佳方案。這在你的孫輩年紀尚小，或你希望確保資金用於教育或其他特定用途時尤其重要。
實際例子
兩位祖父母各自每年向兩名孫輩贈與 £3,000，使用他們的年度免稅額。他們亦以剩餘收入支付學費，並在時間表中記錄所有事項，同時保留銀行結單。透過同時運用年度免稅額及剩餘收入豁免，他們把 IHT 影響降至最低，並支持孫輩的未來。
實用步驟
決定你的贈與模式：
你會作定期付款、一筆過贈與，還是向信託或 Junior ISA 作供款？把一切記錄下來：
保存贈與時間表、銀行結單，以及你的收入和開支資料。這對申請豁免至關重要。善用你的免稅額：
充分利用 £3,000 年度免稅額，如有需要可結轉，並考慮小額贈與上限。較大金額可考慮信託：
如果你希望保留控制權，可成立簡單信託或酌情信託，並清楚了解相關規則。及早開始：
對於一筆過 PET，七年倒數會在你作出贈與時開始。越早開始越好。
最後想法
向孫輩贈與是一種慷慨而體貼的方式去支持他們的未來，但最好還是有條理地安排。只要了解你的選項、善用免稅額，並保持良好紀錄，你便可將 IHT 影響減至最低，並確保你的贈與發揮最大效益。如果你的情況較複雜，請花時間檢視你的計劃，並考慮所有可能性。
免責聲明： 本文僅供教育用途的一般資訊，並不構成法律、醫療、財務或稅務建議。結果會因你的個人情況而有所不同。
如你需要更多詳情，我們的 農業減免 IHT：誰符合資格，以及你可申索多少 可能會有幫助。
你亦可能會覺得 IHT 以剩餘收入作出的贈與：如何符合資格並作記錄 很有用。
如涉及相關議題，請參閱 了解英格蘭及威爾斯的遺囑：完整指南。
