本文章適合以下人士：

• 您對有限公司提取或存入的資金存有疑問。

• 您正考慮某筆付款屬薪金、股息、開支報銷還是董事貸款。

• 因公司賬目、銀行對賬單與您的理解不符而出現問題。

簡短答案：董事往來賬記錄您與公司之間，在薪金、股息及合理報銷開支以外的資金往來。證據比標籤更重要。

同一筆付款可有截然不同的含意

有限公司與董事是獨立個體。即使您擁有全部股份，公司資金亦不自動屬於您。

兩者界線極易模糊：例如您以個人名義付款給供應商、公司為您支付信用卡，或您在宣派股息前提取資金。

根據 HMRC 的最新董事貸款指引，非薪金、股息、開支報銷或償還您先前借予公司資金的付款，通常視作董事貸款。餘額應顯示在公司記錄和年終賬目中。

切勿猜測。

請以基本交易為依據，作初步分類。

「工資」等銀行交易備註僅供參考，並非關鍵。薪酬名冊、審批及會計分錄應一致。

常見複雜情況

分派股息需有利潤及文件支持

事後將提款稱為股息並不能使其合法。公司僅可按法定程序，從可用於該用途的利潤中進行分配。

若不符合條件，該金額或需採用其他會計處理方式。在清盤時，無力負擔的股息可變成董事須償還的款項。破產管理署指引已闡明此風險。

開支必須屬於業務

真實的報銷須以有證明的公司成本為前提。由公司支付的個人開支，或會記入您的貸款賬戶、視作收入或產生其他稅務後果。

您可以將 Excel 匯出檔、銀行對賬單及發票上載至 Unwildered，以按日期、金額和潛在類別整理交易。Caira 可標記缺失文件及不一致的標籤。在更改任何申報前，請先核對建議分類與薪酬名冊、分類賬、審批及原始證據是否相符。

三個 £10,000 規則？並非如此

多項規則使用的數字相近，但解決的問題各異。根據《2006年公司法》，向董事發放的許多貸款均須獲得成員批准，但符合條件且總額不超過 £10,000 的小型貸款等例外情況除外。另外，稅務規則規定，超過 £10,000 的免息或低息僱傭相關貸款可構成應課稅福利。

此外，針對不持有實質權益的特定全職董事或僱員，在緊密持有公司貸款課稅中，亦設有較窄的 £15,000 免除額。具體條件至關重要。

主題相同，測試各異。

建立單一清晰賬目

就每筆資金變動，記錄日期、金額、賬戶、擬定處理方式、支持文件、會計分錄及狀態（有證明、部分證明或未解決）。

公司必須保留解釋其交易的記錄。GOV.UK 指引亦強調須將公司與個人財務分開。

Unwildered 可將上載的對賬單、發票和試算表，整理成初步的時間順序表。但它無法判定股息是否合法，亦無法為公司作會計分錄。

後續步驟

下載總分類賬及董事往來賬。將其與每筆銀行轉賬的雙方進行比對，找出確切錯誤並記錄所需的更正。

若存在爭議或清盤風險，請在所有書面文件中，將中立事實、有爭議的分類及無支持證明的解釋分開記錄。

常見問題

我不小心用公司卡購買了雜貨。這算犯罪嗎？

不必然。請即時記錄，在適當情況下償還，並核對會計、薪酬及稅務處理方式。隱瞞或虛假記錄會帶來其他問題。

我現在可以將以前的提款稱為股息嗎？

僅在符合所有條件的情況下才可以。請核對可用利潤及原始審批，而非倒簽文件日期。

如果公司欠我的款項多於我提取的金額怎麼辦？

您的賬戶整體上可能處於貸方餘額，但每筆餘額及任何抵銷均需要有支持記錄。

Caira 可以幫我修正董事往來賬嗎？

Caira 可以整理記錄並比對總額。但任何更正仍須與原始記錄、公司審批、賬目及所需的申報相符。

本文章僅供參考，不構成法律、財務、稅務或醫療建議。規則及結果取決於您的實際情況、記錄及司法管轄區。