擔心 2027 年 4 月退休金遺產稅的改革？在草率決定前，不妨先與 Unwildered 的 Caira 聊聊。Caira 由 AI 驅動，背靠英格蘭和威爾斯逾萬份法律文件。她能閱讀退休金聲明、遺書、服務商信件、稅務局備忘錄及家庭指示，助你向顧問、遺囑執行人或家人擬定更清晰的提問。
2027年退休金改革擬案是什麼？
嚴格來說，這已不單是個擬案。
自 2027 年 4 月 6 日起，大多數未動用的退休金及身故福利將納入個人遺產，用作計算遺產稅。
簡單來說，以往不計入遺產稅計算的 SIPP 或界定供款退休金，現在在稅務局計算應繳稅款時，可能都會被納入考量。
稅務局於 2026 年 5 月 11 日發布技術說明，解釋該機制的運作方式。改革適用於 2027 年 4 月 6 日或之後的身故個案。若在此日期前身故，即使退休金福利在隨後支付，仍適用現行規則。
並非所有退休金都會被徵稅。這取決於遺產額、退休金福利類型、受益人身分以及是否有豁免。因此，最佳的準備通常不是「立即提空退休金」，而是先了解家庭的整體狀況。
簡短版本
問題 | 實用解答 |
|---|---|
2027年4月起每筆退休金都會被徵稅嗎？ | 不會。大部分未動用的退休金和身故福利會納入計算，但部分福利可獲豁免。 |
這會影響 2027 年 4 月 6 日前的身故個案嗎？ | 不會。稅務局表示，若成員在該日期前身故，則適用現行規則。 |
誰負責申報退休金遺產稅？ | 個人代表（通常為遺囑執行人或遺產管理人）負責申報及繳納相關遺產稅。 |
退休金服務商會扣留部分資金嗎？ | 就註冊退休金計劃而言，若可能涉及遺產稅，代扣通知書可要求計劃管理人扣留受益人高達 50% 的應得款項。 |
在職身故福利包括在內嗎？ | 註冊退休金計劃的在職身故福利若符合法定條件，則不包括在內。 |
我現在應該全額提取嗎？ | 通常不建議。提款可能觸發所得稅、投資風險、護理費問題、贈與問題及失去退休金保障。 |
誰受到的影響可能最大？
最容易受影響的家庭往往不一定是最富裕的。有時是那些凡事「務實」的家庭：一直供款退休金、消費節制，並計劃將房產和退休金留給子女。
情境 | 改革為何會帶來影響 |
|---|---|
擁有大額 SIPP 的喪偶祖屋業主 | 若在第二位配偶身故後計算退休金，薩里郡價值 65 萬英鎊的房屋、 18 萬英鎊的 ISA 以及 50 萬英鎊的 SIPP，情況可能大不相同。 |
無配偶或民事伴侶的單身人士 | 可能無法享有配偶豁免。將退休金留給子女、兄弟姊妹、侄甥或朋友，可能會將退休金納入徵稅範圍。 |
未婚伴侶 | 伴侶可能無法享有配偶或民事伴侶遺產稅豁免。若伴侶以為「我們住在一起就等同結婚」，後果可能十分嚴重，因為兩者並不相同。 |
遺產接近或高於 200 萬英鎊 | 較大額遺產的居住地零稅率調整空間可能會逐漸減少。加入退休金可能會使遺產落入更不利的稅率級別。 |
75歲以上且有大額未動用提款額度的人士 | 受益人須同時考慮遺產稅及日後提取退休金時的所得稅。具體結果取決於繳稅方式和誰接收福利。 |
重組家庭 | 第二任配偶、前段婚姻的成年子女，以及與遺囑不符的退休金提名人，都可能引發衝突。稅務只是問題的一部分。 |
企業主與農場主 | 商業或農業減免可能對某些資產有幫助，但稅務局表示，虛擬退休金財產本身不屬於相關的業務或農業財產。 |
依賴快速發放退休金的家庭 | 若涉及稅款，在釐清遺產期間，註冊退休金計劃的部分福利可能會被扣留。若受益人急需資金，這可能會造成壓力。 |
誰受到的影響可能最小？
部分人在看到新聞頭條後會感到焦慮，但實際影響可能微乎其微。
情境 | 為何影響可能較低 |
|---|---|
遺產低於遺產稅門檻 | 若包括退休金在內的總遺產低於可用的零稅率門檻和豁免額，則可能無需繳納遺產稅。 |
將所有財產留給彼此的已婚夫婦或民事伴侶 | 符合條件時，配偶或民事伴侶之間的轉移仍可獲得豁免。較大的問題通常發生在第二位配偶身故時。 |
作受扶養人計劃退休金支付的退休金 | 稅務局的技術說明將合資格受扶養人計劃的退休金視為豁免福利。 |
現職的在職身故福利 | 稅務局表示，合資格在職身故福利在遺產稅方面予以豁免。 |
切實需要退休金來養老的人士 | 若退休金預計會用於日常退休生活開支，剩下來可徵稅的金額就會減少。這正是退休金設立的初衷。 |
慈善規劃 | 向合資格慈善機構捐贈仍具有重要意義，在符合條件下，甚至可能適用 36% 的遺產稅率。 |
如何在 2027 年稅制改革前轉贈退休金？
這是最容易出錯的環節之一。
你通常無法像轉賬銀行賬戶一樣，直接把退休金「送給」他人。你可以從退休金中提款，依法繳納所得稅，然後進行終身贈與。但這與直接贈與退休金並不相同。
目前大家討論的主要途徑包括：
提取更多退休金收入，並定期贈與富餘收入；
進行應稅提取並進行終身贈與；
在切實適用的情況下，利用源自收入的正常支出豁免項目；
利用年度免稅贈與和小額贈與額度；
利用信託形式的人壽保險來建立遺產稅基金；
在符合家庭計劃的情況下，將更多財產留給配偶、民事伴侶或慈善機構；
將退休金用於退休生活，而非為遺產而保存。
上述方法沒有絕對的對錯。從退休金提取 10 萬英鎊可能會使當下面臨所得稅賬單；如果贈與方式不當，還會增加個人遺產，更有損退休保障。這可能比什麼都不做還要糟糕。
可行的準備方法
1. 首先找出所有退休金
執行人需要知道存在哪些資產。這包括舊的職場退休金、SIPP、提款賬戶、年金、在職身故安排以及任何非英國退休金計劃。
製作一份簡短的退休金清單：
服務商名稱；
保單或計劃編號；
當前價值；
退休金類型；
指定受益人；
是否包括在職身故福利；
服務商聯絡詳情；
聲明儲存位置。
Unwildered 的 Caira 可助你整理。上傳退休金聲明，並讓 Caira 產生簡單的退休金清單，以及需向服務商索取的缺失資料清單。
2. 檢查你的意願表達書
意願表達書是告訴退休金受託人，你希望由誰接收身故福利。它不能取代遺囑，但同樣重要。如果遺囑和退休金提名各執一詞，家人可能會在最艱難的時刻疲於理清意圖、稅務和公平問題。
在結婚、離婚、分居、結識新伴侶、生子、不和，或指定的受益人身故後，務必重新檢查。
3. 重新檢視遺囑，而非僅看退休金
退休金現在可能會影響遺產計算，因此遺囑和退休金需相輔相成。例如，若遺囑將房屋留給一名子女，退休金留給另一名，這可能不符合父母原本期望的利益平衡。
重組家庭需要格外留意。在世配偶需要生活保障，但前段關係的成年子女可能擔心被排除在外。現在寫下冷靜的規劃可避免日後產生猜忌。
4. 慎思提款順序
在 2027 年前，許多人獲建議先使用 ISA 和現金，並保留退休金，因為退休金能省遺產稅。這種經驗法則可能已不再適用。
部分家庭可能會考慮增加退休金提款，改為 preservation ISA 或其他資產。然而，正確的順序取決於所得稅、投資風險、護理需求、年齡、健康、配偶狀況和家庭目標。
5. 考慮以富餘收入贈與
稅務局已被明確問及，源自收入的正常支出豁免是否適用於從退休金提取的資金進行終身轉移。技術說明指出，退休金改革並未改變現有立場：豁免與否取決於事實。
這意味著贈與必須構成正常支出、源自收入，且贈與人仍有足夠收入維持其平時的生活水準。
此舉可能非常有效，但記錄至關重要。請保存銀行賬單、退休金收入記錄、模式說明，以及贈與後贈與人仍能正常生活的證明。
6. 為遺產執行人建立變現能力
論壇上最普遍的擔憂是：「如果退休金尚未發放，實際上由誰繳稅？」雖然稅務局的流程允許代扣和直接付款機制，但家庭仍應為現金流做好規劃。
以信託形式設立的人壽保險是部分家庭探討的方案。其他家庭則會保留足夠的流動現金，或商定如何支付稅款。重點不在於制定完美的稅務規劃，而是減少執行人陷入稅務局、退休金計劃管理人及不滿受益人之間困境的風險。
7. 勿忘照料、福利和家庭現實
讓長輩面臨資金短缺的稅務規劃絕非良策。大額提取或贈與可能會影響照料費用評估、經濟狀況審查福利、投資選擇和家庭關係。
如果子女催促贈與，請先暫停。如果父母因看影片感到恐慌而想立刻提取全部退休金，請先暫停。稍微花時間釐清事實可避免付出昂貴代價的錯誤。
範例
範例 1：謹慎的鰥夫
78 歲的 David 住在布里斯托，其住宅價值 52 萬英鎊。他有 12 萬英鎊儲蓄和價值 43 萬英鎊的 SIPP。他本計劃將退休金留給兩個成年女兒，因為他聽說退休金不計入遺產稅。
自 2027 年 4 月起，未動用的 SIPP 可能會被計入遺產稅。David 無需恐慌，但應檢查遺囑、意願表達書、可能的零稅率門檻，以及自己提款的退休金額是否足夠生活。他可能會決定增加退休金提款、以切實的富餘收入定期贈與，或為執行人保留更多流動現金。
範例 2：未婚伴侶
Maya 和 Tom 共同居住在曼徹斯特。他們尚未結婚，亦非民事伴侶。Tom 擁有職場退休金和 SIPP。他以為自己身故後，Maya 會獲得配偶般的待遇。
這種假設可能十分危險。同居伴侶並不能自動享有配偶或民事伴侶的遺產稅豁免。Tom 應檢查退休金提名、立下遺囑，並思考在遺產處理期間 Maya 是否有足夠資金。
範例 3：高淨值家庭
Anita 擁有 800 萬英鎊投資、300 萬英鎊商業權益、一處倫敦住宅、一處海外物業以及總值 250 萬英鎊的 SIPP。她希望將財富傳予子女、繼子女和孫子女。
對 Anita 而言，退休金變動只是龐大規劃的一部分。商業減免、居住地零稅率調整空間、信託、非英國資產、慈善捐贈、終身贈與以及退休金身故福利全都需要統合考慮。短影片中的片面之詞根本不足以作依據。
網絡熱搜問題解答
網上民意和論壇主題都非常務實。公眾不單只想問「法律是什麼？」，大家也在問：
我該停止供款退休金嗎？
我應該在 2027 年前提前提取退休金嗎？
子女需要同時繳納遺產稅和所得稅嗎？
若我在 2027 年 4 月前身故，但退休金隨後才發放，情況會如何？
這適用於已向受扶養人發放的退休金嗎？
SIPP 可以提前提取來繳付遺產稅嗎？
執行人是否需要追踪每份舊職場退休金？
聯名生存年金更安全嗎？
在職身故福利仍然有效嗎？
我該購買信託人壽保險嗎？
我辛苦儲蓄且省吃儉用，這樣徵稅公平嗎？
這些憂慮非常合理。答案往往不是單一捷徑，而在於一份更周詳的路線圖。
2026/2027年度國家退休金將調升多少？
這個搜索詞經常出現在退休金遺產稅的問題旁，但其實這是兩個不同課題。
就 2026/27 年度而言，全新全額國家退休金為每週 241.30 英鎊。舊式基本國家退休金 A 類或 B 類為每週 184.90 英鎊。根據國民保險記錄、保障付款、額外退休金和延迟領取情況，實際金額可能高於或低於此水平。
國家退休金是活著時發放的收入，不像 SIPP 那樣有未動用的退休金可傳予子女。2027 年 4 月的遺產稅改革主要針對未動用的退休金及身故福利，並非一般的國家退休金升幅。
若你的退休收入主要依賴國家退休金和少數職場退休金，新聞頭條對你的關聯度可能較低。若你擁有大額界定供款退休金、退保額度或 SIPP，則值得多加留意。
簡易準備清單
羅列所有退休金並獲取當前價值。
檢查每份退休金的指定受益人。
檢視遺囑及持續授權書。
估算納入與不納入退休金時的遺產總額。
檢查配偶、民事伴侶或慈善豁免是否適用。
在大額提取前務必三思。
保存以富餘收入贈與的憑證。
考慮遺囑執行人是否有足夠現金繳稅。
告知執行人文件存儲位置。
在 2027 年 4 月前，稅務局發布最終指引和工具時，重新審視該規劃。
Caira 能如何提供協助
Unwildered 的 Caira 可助你做好準備，無需你研讀沉悶的稅務教科書。你可以讓 Caira：
以更通俗易懂的語言總結 GOV.UK 技術說明；
閱讀退休金聲明並建立清單；
比較遺囑與退休金受益人提名是否一致；
擬定給予退休金服務商的查詢問題；
草擬闡明你意圖的家庭備忘錄；
協助執行人整理文件核對清單；
將晦澀的稅務局用語轉化為日常白話。
Caira 不能替代受規管的財務、稅務或法律諮詢。但在你諮詢專業人士前，她能助你把資料理順，這往往能使諮詢效果更好。
常見問題
2027年4月起退休金是否必定會被徵稅？
針對 2027 年 4 月 6 日或之後身故的個案，未動用的退休金及身故福利將納入計算遺產稅。這不代表每個家庭都要繳稅。免稅額、豁免範圍及福利類型依然扮演重要角色。
我該在 2027 年 4 月前提取所有退休金嗎？
切勿草率行事。全額提取退休金或會惹來所得稅、削弱原有保障，並引發投資風險，甚至危害退休生活防線。對許多人而言，有條不紊地按部就班提取和贈與，比倉卒提款更穩妥。
這項改革是否影響在職身故福利？
稅務局透露，註冊退休金計劃合資格的在職身故福利，將免受新遺產稅政策影響。
若我在 2027 年 4 月 6 日前身故呢？
稅務局表明，只要計劃成員在該日前身故，縱使退休金福利在隨後發放，仍按現行規例處理。
能否以退休金直接繳交遺產稅？
技術說明中提及退休金直接付款機制。只要通知書合規有效，個人代表和受益人即可發出付款通知，要求計劃管理人直接從退休金財產中撥款給稅務局清繳稅款及利息。
延伸閱讀：
GOV.UK：技術說明：退休金遺產稅，2026 年 5 月 11 日發布。
GOV.UK：退休金遺產稅：責任、申報與繳納，反饋說明摘要。
GOV.UK：2026 至 2027 年度遺產稅免稅額以及福利與退休金比率。
稅務局遺產稅手冊 IHTM14231，源自收入的正常支出。
