僱主需要檢查的醫療福利 payrolling

2026年6月29日

Author: Unwildered editorial team

強制就醫療福利薪資扣稅：實際上有甚麼改變？

僱主提供的私人醫療保險（PMI）及牙科保障一直愈來愈受重視，尤其是 NHS 等候時間仍然偏高。根據 NHS England 的 Referral to Treatment 數據，輪候名單一直是焦點議題，但要取得最新情況，最重要是直接查閱最新數字。在這個背景下，很多僱主正檢視其醫療福利——而現在，稅務及申報責任亦正在改變。

HMRC 已確認，某些實物福利（BIK），包括醫療福利，將由 2027 年 4 月 6 日起強制透過薪資扣稅。這是一項分階段的改變。現時，大多數福利仍可自願採用薪資扣稅，但僱主應開始為過渡作準備。不要以為每項福利或私人醫療保險計劃都已經轉為強制薪資扣稅。

時間表：僱主需要知道甚麼

期間	所需事項	行動
2024–2026	自願薪資扣稅或 P11D 申報	僱主可自行選擇如何申報大多數福利。開始檢視系統及流程。
2027 年 4 月 6 日起	強制就醫療福利（及部分其他福利）透過薪資扣稅	僱主必須透過薪資申報及課稅相關福利。這些福利將不再接受 P11D 申報。

薪資扣稅對醫療福利有甚麼意思？

當僱主提供醫療或牙科保險時，除非有特定豁免，該福利的價值通常會被視為員工應課稅收入。採用薪資扣稅後，應課稅價值會每月加入員工薪金，並即時扣稅。這樣可令福利成本更清晰可見——亦可更快揭示錯誤或爭議。

混亂例子：過渡的實際情況

想像一間有 120 名員工的公司，透過大型供應商提供 PMI。2025 年，他們決定提早轉用薪資扣稅福利，以趕及 2027 年期限。不過，他們的薪酬軟件未有為此設定，HR 團隊需要手動輸入福利價值。年中，一名員工發現她的糧單顯示的應課稅福利遠高於預期。經查核後，原來她的保單包括牙科附加保障，而在薪資上載時被重複計算。她向 HR 查詢，HR 其後要核對過往發票、保單附表及與經紀的電郵，才能解決錯誤。與此同時，她的稅務編號被 HMRC 更改，並收到一張意料之外的稅單。這種情況並不罕見——轉用薪資扣稅可能會揭示記錄保存及溝通上的缺口。

僱主及員工的實用步驟

審核現有福利：列出所有醫療、牙科及其他提供的福利。檢查每項是否應課稅，以及是否有任何豁免適用（見 GOV.UK medical or dental treatment and insurance guidance）。
檢視薪酬能力：與你的薪酬供應商或軟件供應商溝通。系統能否處理福利薪資扣稅，包括向 HMRC 的即時申報？
及早溝通：提早通知員工即將出現的變動，以及他們在糧單上會見到甚麼。說明一旦薪資扣稅成為強制，福利稅項將按月扣除。
查核供應商文件：向你的保險公司或經紀（例如 Bupa、AXA Health、Aviva、Vitality、WPA）索取保費及保障的清晰分項。是否有需要納入的附加項目或額外保障？
保留證據：保存保單文件、供應商信件、發票，以及任何有關爭議或索償的往來紀錄。如有錯誤，或 HMRC 或 Financial Ombudsman 需要審視個案，這些資料都非常重要。
監察糧單及 HMRC 通知：員工應檢查應課稅福利是否與已溝通的內容一致。如有不妥，應盡快向 HR 或薪酬部門提出。

可提出的問題

HR：福利價值如何計算及申報？有沒有檢查機制避免重複計算或漏報福利？
保險公司／經紀：承保基礎是甚麼（moratorium 或 full medical underwriting）？有沒有任何保單不保事項或等候期？
醫生：如索償被拒，能否提供支持性的醫療紀錄，或說明某情況屬急性還是慢性？

常見爭議及如何準備

既有病症：很多索償會基於這點被拒，尤其是採用 moratorium underwriting 時。務必向保險公司索取書面解釋，並保留所有相關文件。
慢性與急性病症：大多數 UK PMI 保單只保障急性、短期問題。如索償因被視為「慢性」而遭拒，應向保險公司查詢其定義，如有不清楚之處可提出質疑。
應課稅價值爭議：如糧單上的福利價值看來有誤，應與保單文件及發票核對。如有差異，應向 HR 升級處理；如仍未解決，可向 HMRC 或 Financial Ombudsman 反映。