快速解答：向孫兒女作出 IHT 贈與，可用 £3,000 年度免稅額、小額贈與免稅額，亦有機會適用剩餘收入免稅。較大額贈與通常屬 PET；如想保留控制權，可考慮設立信託。
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向孫兒女送贈，是支持他們未來的好方法，無論是幫補學費、建立儲蓄，還是單純分享你的財富。不過，涉及遺產稅（IHT）時，規則可能相當複雜。英格蘭及威爾斯不少家庭都想善用免稅額，避免不必要的稅項，但未必清楚應如何操作。以下為你清晰講解可行選項、注意事項，以及如何簡單而有效地處理。
你的贈與選項
1. 以剩餘收入作定期付款
如果你的收入足以應付生活開支，並且仍有餘額，你可以用這筆剩餘收入定期贈與孫兒女。只要你保存良好紀錄，並能證明這些贈與不會影響你的生活水平，便可獲 IHT 豁免。例如，以剩餘退休金收入支付學費，或每年送生日禮物，都是具稅務效益的幫助方式。
要符合資格，你需要：
顯示清晰的贈與模式（例如每年或每月贈與）
記錄你的收入、開支及剩餘金額
保存明細表及銀行月結單作為證明
2. 一筆過 PET——及早開始 7 年計時
潛在豁免轉讓（PET）是一筆過贈與，超出你的年度免稅額。若你在作出贈與後存活七年，該贈與便可免 IHT。及早開始計時很重要——如果你打算作出大額贈與，宜盡早安排。
例如，你送 £20,000 給孫兒女作大學費用，這便屬 PET。若你在贈與後再生存七年，該款項便不計入你的 IHT 遺產。若你在七年內去世，該贈與可能要課稅，但稅率會在三年後逐步遞減。
3. Junior ISA 或用信託支付學費
你可以向孫兒女的 Junior ISA 供款，或設立裸信託或酌情信託，用以支付學費或其他開支。若你想保留對資金用途的某程度控制，尤其是較大金額時，信託會很有用。
裸信託會讓孫兒女在 18 歲時即時擁有該筆款項的權利；酌情信託則容許你設定條件，並決定何時及如何發放資金。兩者都可協助 IHT 規劃，但信託本身有其稅務規則及申報要求。
注意事項與常見陷阱
忽略 £3,000 年度免稅額及結轉規則
每人每個稅務年度可作出最多 £3,000 的贈與而無須繳 IHT。若某一年未用盡，可結轉至下一年，但只限一年。若你要向多於一名孫兒女贈與，便要仔細規劃，確保每人都善用免稅額。
小額贈與上限
你亦可向任何數目的人士，每人每年贈與最多 £250，但該人士不可同時獲得你 £3,000 免稅額的一部分。這類小額贈與常被忽略，但累積起來也不少。
以資本支付卻聲稱屬剩餘收入免稅
如果你是從儲蓄或投資中作出贈與，便不能申索剩餘收入免稅。HMRC 會查核你的紀錄，所以要清楚列明贈與資金的來源。
需要保留控制權——較大金額宜考慮信託
如果你贈與金額較大，並希望控制資金用途，信託可能是最佳做法。若孫兒女年紀尚小，或你想確保資金只用於教育或其他特定用途，這點尤其重要。
實際例子
兩位祖父母各自每年向兩名孫兒女贈與 £3,000，善用年度免稅額。他們亦以剩餘收入支付學費，並把所有資料記錄在明細表中，同時保存銀行月結單。透過同時運用年度免稅額及剩餘收入免稅，他們把 IHT 影響減至最低，並支持孫兒女的未來。
實用步驟
先決定你的贈與模式：
你會定期付款、一筆過贈與，還是向信託或 Junior ISA 供款？把所有資料記錄好：
保存贈與明細表、銀行月結單，以及你的收入和開支詳情。這對申索免稅額非常重要。善用你的免稅額：
充分利用 £3,000 年度免稅額，必要時可結轉，並考慮小額贈與上限。較大金額宜考慮信託：
如你想保留控制權，可設立裸信託或酌情信託，並清楚了解相關規則。及早開始：
對於一筆過 PET，七年計時會在你作出贈與時開始。越早開始越有利。
總結
向孫兒女贈與，是支持他們未來的慷慨而貼心做法，但最好有條理地處理。只要了解你的選項、善用免稅額，並保存良好紀錄，你便可把 IHT 降至最低，並確保贈與發揮最大效用。若你的情況較複雜，請花時間檢視你的安排，並考慮所有可能性。
免責聲明： 本文僅提供一般資訊，作教育用途，並不構成法律、醫療、財務或稅務意見。結果會因你的個人情況而異。
如需更多詳情，我們的 Agricultural relief IHT：誰符合資格，以及你可申索多少 可能有幫助。
你亦可參考 IHT gifts out of surplus income：如何符合資格及如何記錄。
如涉及相關問題，請參閱 英格蘭及威爾斯遺囑入門：完整指南。
