遺產稅（IHT）會分薄您的遺產。
但簡單規劃，可減少或免除稅款。
本指南以簡潔語言，助您與顧問輕鬆溝通。
您將會了解到：
英格蘭及威爾斯何時須繳遺產稅
可減免稅款的主要免稅額與門檻
五種常用的家庭遺產稅規避策略
關鍵風險、盲點，及尋求專業服務時機
此為一般資訊，非個人稅務建議，旨在助您提出好問題。
目錄
何時須繳遺產稅
主要免稅額與減免
五個減少潛在遺產稅稅單的方法
風險、時限與紀錄保存
覆核清單及尋求專業顧問時機
1. 何時須繳遺產稅
在英國，遺產稅一般按去世時的遺產總值徵收。
關鍵要點：
每人均享有免稅額，稱為「起徵點」
超出免稅額的部分，通常按 40% 稅率課稅
規則適用全英，本篇重點聚焦英格蘭及威爾斯
遺產包括物業、存款、投資、部分人壽保單，以及去世前 7 年內贈予的特定禮物。
盲點：
若您非英國居籍或持有海外資產，規則可能不同
部分聯名資產、業務權益或信託的課稅方式或異
難轉讓物業（如短期租約或有規劃問題者）之價值或與市價不符，但稅局可質疑低估價值
2. 主要免稅額與減免
遺產稅款額度，主要取決於這些免稅額的適用情況。
常見免稅額包括：
基本免稅额（NRB）：特定金額內的免稅額。未用部分可轉讓予配偶或民事夥伴。
住宅免稅額（RNRB）：留給直系後代主要居所的額外免稅額，設有條件及上限。遺產超標時或會遞減。
配偶或民事夥伴豁免：留予英國居籍配偶之資產通常免稅。若配偶非英國居籍，此豁免則受限。
慈善捐贈豁免：遺囑中對英國註冊慈善機構的捐贈通常免稅，更可能降低其餘遺產的稅率。
細節提示：
再婚、有繼子女或擁多於一處物業，請覆核住宅免稅額的適用規則，法規較為繁贅。
3. 五個減少潛在遺產稅稅單的方法
以下策略常用於英格蘭和威爾斯。請留意最新法規，並尋求專業諮詢。
1. 善用年度贈予免稅額
您可在每個稅年度贈予特定金額，而無須增加您的遺產稅負擔，例如：
每稅務年度上限內之年度贈予額
給予不同個人的小額禮物（設每人上限）
符合規定限額內的婚慶或民事結合贈禮
這些贈予因免稅目的，通常會即時剔出您的遺產範圍。
2. 考慮由閒置收入進行定期贈予
若您扣除日常開支後仍有餘裕，且保留完整記錄並符合條件，或可從閒置收入中作定期贈予，這類贈予不計入遺產。
3. 檢視物業及其他資產的繼承安排
若將合資格住宅留給直系後代，可按規定享有住宅免稅額
檢視您與伴侶的物產聯名方式（聯名共有或按份共有）是否符合預期
如您持有租賃產權公寓，請核對租約年期與地租條款，這兩者會影響估值及變現力，繼而影響稅務計算
4. 確保遺囑內容貼合現狀
一份清晰合時的遺囑，可以：
充分利用配偶及慈善豁免額
按您的心意和家庭狀況分配資產
減少爭產風險，避免訴訟費蠶食遺產
盲點：
若有前段婚姻的子女或海外物業，請規畫好遺囑，確保其在各相關國家合法有效。
5. 物色人壽保障及專業諮詢
部分人士會考慮：
以信託方式持有的人壽保單，用以支付預期的遺產稅款
尋求律師及受規管財務顧問的專業遺產規劃意見
這些做法並非人人適用，尋求獨立諮詢極為重要。
必須保留良好紀錄，方可落實上述構思。例如，若要從閒置收入中贈予，需記錄收益、日常開支以及每年的定期贈與安排。
4. 風險、時限與紀錄保存
規劃遺產稅往往需要權衡利弊。
去世前 7 年內的贈予，視乎類型，可能仍須計入遺產稅範圍
倘贈予後仍享有該資產的利益，將被視為「保留利益的贈予」（例如：贈出物業但仍免費居住）
複雜的避稅方案可能帶來意想不到的稅務後果
如贈予信託，或轉移資產至海外，必須尋求專門建議，因其或引致即時稅務費用或申報義務
完善的紀錄保存能幫到您的遺囑執行人：
詳細記錄贈予的時間、金額及對象
將您的遺囑和關鍵文件存放在安全地方，並告知執行人具體位置
盲點：
若作出了贈予卻未保留記錄，您的執行人或難以申報豁免，稅局亦可能質疑遺產計算。
5. 覆核清單及尋求專業顧問時機
在採取任何計劃之前，請先核對以下項目：
合適度覆核：考量該做法是否切合生活實需，而非單純出於減稅。切勿贈出未來可能需用的資金。
專業諮詢覆核：若資產數額龐大、涉及複雜贈予或海外資產，請諮詢精通英格蘭及威爾斯遺產稅法的律師或財務顧問。
文件檢視：確認遺囑、人壽保單及物業、投資的形式與您內心的分配意願吻合。
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透過 Caira，您可以：
上載 PDF、Word、試算表、相片或文件螢幕截圖
提出問題，例如「這些贈予如何與起徵點互動？」或「這個條款想達到什麼目的？」
獲取清晰概括說明，可與家人分享或遞交予律師及財務規劃師參考
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本文覆核清單
稅法準確性覆核
請諮詢律師或稅務專家，以確認內文的免稅額名稱、稅率和說明均符合發布時的最新遺產稅法規。風險解釋覆核
確保已明確指出潛在風險（如保留利益的贈予，7 年規則以及不合適的方案）。合規與免責聲明覆核
添加或確認清晰的免責聲明：指出本文僅提供一般資訊，不構成稅務或財務建議。
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您或亦會發現就遺產稅向 HMRC 提出申辯：真實案例、技術洞察與實用步驟甚具實用價值。
關於相關問題，請參閱按份共有遺產稅：規劃、陷阱與例子。
