家中的住宅通常是遺產的核心，也是規劃繼承時，許多人要考慮的最龐大單一資產。
了解「居住成員住宅減免額（RNRB）」與標準「免稅額（NRB）」的運作方式。
這會對您摯愛所需繳納的遺產稅（IHT）金額產生重大影響。
透過精心規劃，您可在將物業傳予子女或孫子女時，減少甚至免除遺產稅。
免稅額如何運作
NRB 為遺產稅基本免稅額，現時每人固定為 325,000 英鎊。
這代表您的遺產中，首 325,000 英鎊是免稅的。
RNRB 為每人高達 175,000 英鎊的額外免稅額。
此項適用於向直系後代（子女、繼子女、收養子女或孫子女）遺留合資格住宅。
（或等值的資產）。
首名去世的配偶或民事夥伴，其未使用的 NRB 和 RNRB 通常可轉移予未亡人。
這代表若兩項免稅額均能全額使用且遺產結構正確。
夫婦可能最高可免稅傳承高達 100 萬英鎊的遺產。
然而，這有一項限制：若遺產總值超過 200 萬英鎊。
超出此門檻的金額，每 2 英鎊將會減少 1 英鎊的 RNRB 額度。
這種遞減機制意味著，極其龐大的遺產可能會完全失去 RNRB。
縮減居住規模與 RNRB
若您已售出或縮減了住宅規模，您仍可申報 RNRB。
前提是您要將相應價值的資產留給直系後代。
務必記錄售價以及所得款項的再投資方式。
不論是投資於較小型的物業、投資項目或儲蓄。
此證明將支持您申報縮減規模的追加額度。
實例說明
讓我們看看這在實際中是如何運作的：
夫婦擁有 90 萬英鎊遺產，並將價值 50 萬英鎊的住宅留給 children： 他們可使用兩份 NRB（65 萬英鎊）及兩份 RNRB（高達 35 萬英鎊），最高可免稅傳承 100 萬英鎊。若兩項免稅額均足額，便很可能無需繳納遺產稅。
單身人士擁有 65 萬英鎊遺產，將價值 40 萬英鎊的住宅留給子女： NRB（325,000 英鎊）加上 RNRB（高達 175,000 英鎊）可獲 500,000 英鎊免稅額。餘下的 15 萬英鎊可能需要納稅。
遺產價值 230 萬英鎊： RNRB 會遞減且可能全失。在這種情況下，可考慮生前贈予或慈善捐贈（可將遺產稅率減至 36%），或重組遺產以保持在遞減門檻以下。
最大化免稅額的實用步驟
首先，檢查您物業的所有權。
若想使用 RNRB，請確保遺囑將物業（或同等資產）傳予直系後代。
若您已縮減住宅規模或已售出住宅，請記錄該筆交易。
並列明資金流向（例如較小型的物業、投資或儲蓄）。
估算遺產的總價值，包括人壽保險及在職死亡福利。
這些都可能會使您超過 200 萬英鎊的遞減界線，故務必納入所有項目。
若您的遺產接近或高於遞減門檻，可考慮進行生前贈予來降低資產值。
慈善捐贈亦有所幫助，向慈善機構捐贈 10% 或以上的遺產。
可將其餘遺產的稅率從 40% 降低至 36%。
常見陷阱及避免方法
一項常見錯誤是在售出或縮減住宅規模後，未有更新遺囑。
若遺囑未將等值資產留給直系後代，您可能會失去 RNRB。
另一陷阱是沒有保留售出及再投資的記錄。
這會導致難以申報縮減規模的追加額度。
人壽保險和其他福利對遺產總值的影響，亦很容易被忽視。
這些項目可能會令您超過 200 萬英鎊的門檻，並減少或消除您的 RNRB。
例子：縮減規模追加額度的實際運作
假設您以 40 萬英鎊售出家中的住宅，並搬進價值 20 萬英鎊的公寓。
將餘下的 20 萬英鎊放入儲蓄。
若您的遺囑將公寓及儲蓄均留給子女。
只要有保留清晰的售出和資金分配記錄，您仍可申報全額的 RNRB。
核心要點
結合 NRB 與 RNRB，能大幅改變您家人要繳付的遺產稅金額。
若資產接近 200 萬英鎊，須留意遞減規則。
若您縮減規模或售出了住宅，請保留完整記錄。
透過周詳規劃與清晰證明，您可以最大化免稅額並留給摯愛更多遺產。
免責聲明： 本文僅供參考，並不構成法律、財務或稅務建議。每項遺產情況各有不同，結果取決於您的具體情況。請花時間了解相關規則並確保文件齊備。
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