遺產稅（IHT）往往令家庭感到憂慮，尤其樓價上升，更多遺產被納入稅網。超出門檻的部分按 40% 徵稅，影響可以相當大。不過，只要妥善規劃並清楚了解規則，你便可採取實際步驟減輕稅務負擔，讓更多財富傳承給摯愛親人。
了解零稅率額及住宅零稅率額
標準零稅率額（NRB）為每人 £325,000，並預計至少維持至 2028 年。超出此金額的部分，潛在稅率為 40%。不過，如你把主要居所留給直系後代——子女、繼子女或孫兒女——你亦可能受惠於住宅零稅率額（RNRB），現時額外為 £175,000。這代表已婚夫婦或民事伴侶如兩項額度均可全數使用及轉移，理論上可免稅傳承最多 £1 million。
要注意的是，若遺產價值超過 £2 million，RNRB 會逐步遞減，因此較大額遺產未必可完全受惠。很多人誤以為 RNRB 適用於所有物業或所有受益人，但事實上它只限於直系後代，並且只適用於單一「主要居所」。
合併免稅額：實際運作方式
當首位配偶或民事伴侶去世時，任何未使用的 NRB 及 RNRB 均可轉移至尚存一方。這並非自動生效——你必須在第二位人士去世時提出申索，並提供首位去世者的證明及未使用免稅額資料。未有辦理這一步是常見失誤，並可能導致不必要的稅款。
贈與：豁免、七年規則及常見誤解
贈與是減少遺產價值的常用方法，但相關規則經常被誤解。你每個稅務年度可贈與最多 £3,000，而不計入 IHT；如當年未用盡，亦可結轉一年。每人每年最多 £250 的小額贈與亦屬豁免，但你不能就同一人同時使用 £3,000 豁免。
來自盈餘收入的定期贈與可即時獲豁免，但你必須能證明這些贈與不會影響你的生活水平。HMRC 經常會審視這一點，因此妥善保存紀錄至關重要。
較大額贈與稱為 Potentially Exempt Transfers（PETs）。如你在作出贈與後存活七年，該贈與便不再屬於你的遺產。如你在七年內去世，該贈與可能需要課稅，而稅率會在三年後逐步遞減。很多人忽略了：若你繼續從該資產中受益（例如住在你已「贈出」的物業內），該贈與可能被視為「保留利益贈與」，並仍計入你的遺產。
信託：靈活性與需避免的陷阱
信託可成為 IHT 規劃的強大工具，但並非萬能。酌情信託、絕對信託及權益占有信託各有不同稅務影響及行政要求。例如，放入酌情信託的資產如超出 NRB，可能即時被徵收 20% IHT，並且每十年還有持續性收費。另一方面，絕對信託在 IHT 上則視作直接贈與。
常見陷阱是未有持續處理信託行政事宜，或誤解不同信託類型的稅務處理。你應始終確保自己了解持續責任及申報要求。
商業及農業寬免：不只適用於農夫
如你擁有業務或農業物業，你可能符合 Business Property Relief（BPR）或 Agricultural Property Relief（APR）資格，這可將該等資產的 IHT 價值最多減少 100%。不過，並非所有商業資產都合資格——例如投資通常不包括在內。規則十分嚴格，HMRC 會仔細審視業務性質及你的參與程度。如你正考慮把業務傳承下去，最好檢視其架構，並確保符合寬免條件。
人壽保險：用來支付稅單
以信託形式持有的終身人壽保險保單，可提供資金支付任何應繳 IHT。這代表賠償金不會構成你遺產的一部分，並可讓受益人迅速提取。不過，保費可能相當昂貴，尤其年紀愈大愈是如此，因此定期檢視保單以確保仍符合需要十分重要。
實用步驟與常見陷阱
首先計算你潛在的 IHT 責任，並把所有資產計算在內，包括物業、儲蓄、投資及人壽保險。檢視你的遺囑，確保它反映你的意願，並善用可用免稅額。可考慮贈與策略，但要妥善保存紀錄，並留意七年規則。如你使用信託，務必了解其稅務影響及行政要求。
定期檢視你的遺產規劃，尤其當你的情況有變或法律有所修訂時。很多人因未有在重大人生事件後更新規劃而失手，例如結婚、離婚或子女出生。
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