遺產稅（IHT）常令家庭焦慮。
隨物業升值，更多遺產跌入稅網。
超額部分收稅40%，影響深遠。
但若妥善規劃，理清規則，
即可減輕稅務負擔，留財予摯愛。

理解免稅額與居住免稅額

標準免稅額（NRB）每人32萬5千鎊，
這水平將維持至至少2028年。
超額部分或被徵稅40%。
若將主住所留給直系後代，
如子女、繼子女或孫子女，
可享額外17萬5千鎊居住免稅額（RNRB）。
這代表夫婦或民事夥伴，
最高可合共享有100萬鎊免稅額。
前提是額度未被使用並成功轉移。

必須注意，遺產價值逾200萬鎊，
RNRB免稅額會逐步遞減。
故大額遺產可能無法享用全額。
許多人誤以為RNRB適用所有財產
或所有受益人。
其實它僅限直系後代及單一主要住所。

合併免稅額：實際運作方法

首名配偶或民事夥伴離世時，
未用免稅額可轉予生存的另一半。
這非自動生效，須在第二人離世時申報。
你須提供首名死者的死訊及未用額度證明。
很多人遺漏此步驟，招致不必要稅項。

贈與：豁免、七年規則與常見誤解

贈與是減低遺產價值的常用方法。
但其條款經常被誤解。
每稅年可贈與最多3,000鎊而免計入IHT。
未用額度可累積至下一年。
每人每年不超過250鎊的小額贈與亦免稅。
但此額不能與3,000鎊免稅額合用於同一人。

以儲蓄盈餘作定期贈與可即時免稅。
但你須證明這無影響你的生活水平。
稅務局審查嚴格，故必須保留清晰記錄。

大額贈與稱為潛在免稅轉讓（PETs）。
贈與後活滿七年，該資產便剔除出遺產。
若在七年內離世，贈與或會被徵稅，
稅率在三年後逐步遞減。
注意：若贈與後你仍享有該資產權益，
例如仍住在已贈送的房屋中，
這屬於「保留利益的贈與」，仍計入遺產。

信託：靈活性與需避開的陷阱

信託是規劃遺產稅的強力工具。
但它不是萬靈丹。
全權委託、裸信託及享有收益信託，
各自有不同的稅務影響及行政要求。
例如存入全權信託的資產若超NRB，
或須即時繳交20%遺產稅，
且每十年須繳付一次續期費用。
而裸信託則在稅務上視作直接贈與。

未能跟進信託管理，
或誤解各類信託的稅務處理是常見陷阱。
務必確保了解持續的責任和申報要求。

商業及農業減免：非農夫專利

若擁有業務或農業財產，
可申請商業財產（BPR）或農業財產減免。
這最高可減免相關資產100%的稅值。
但並非所有業務資產都符合資格，
例如投資資產通常會被排除。
稅局審核嚴格，會細查業務性質與參與度。
如計劃傳承業務，建議及早諮詢規劃。

人壽保險：支付稅款賬單

以信託形式持有的終身壽險，
能提供資金以支付應繳的遺產稅。
這代表賠償金不計入你的遺產，
受益人可快速提取。
然而，隨年齡增長保費可能非常高昂。
須定期檢視保單是否仍切合需要。

實用步驟與常見陷阱

先計算潛在遺產稅務負擔。
計入所有資產：物業、儲蓄、投資及人壽保險。
檢視遺囑，確保其反映意願並善用免稅額。
考慮贈與策略，但要留妥記錄並留意七年規劃。
使用信託時，確保明瞭稅務影響及行政要求。

定期檢視財產規劃，
尤其當個人狀況或法例改變時。
許多人因未在婚變、生育等大事後
及時更新計劃而蒙受損失。

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