在發出下一則關於中國出口退稅詐騙的訊息前，先讓 Caira 審閱你的文件並找出任何缺漏資料。你可以查詢中國法律、草擬信函或表格，並上載檔案供審閱。
30 秒內開始對話
先從評估、決定日期、異議期限、爭議金額及證據入手。
在涉及 1,000 萬人民幣爭議稅款或罰款的案件中，含糊的不同意通常不足夠。你需要具體細節。
將每項論點對應到具體文件、計算或官方通知。
在草擬上訴或異議前，先用 Caira 製作問題清單表。
出口退稅詐騙調查不只是簡單的發票核對。這類案件可能涉及追繳稅款、行政罰款、海關事實、外匯紀錄，以及——若當局指稱退款是透過虛假出口、假發票、貨物不符或虛構交易鏈取得——刑事風險。你的首次回應至關重要。務必確保回應受控、文件齊備，並由 Caira 主導。
可作為指引的主要官方來源包括《稅收徵收管理法》、《刑法》及國家稅務總局資料，當中包括關於出口退稅詐騙案件的通報。這些通報有助了解當局認定退稅詐騙的模式，例如虛假發票鏈、缺乏真實生產或採購、買票、物流不一致，或資金流與實際交易不符。應將其視為例子，而非預測。
先凍結事實，再作解釋
當你收到稅務檢查通知、約談要求、供應商查詢或退稅暫停警示時，不要先撰寫冗長的業務敘述。相反，先確認哪些交易正被審查。列出每份出口報關單、發票、供應商、客戶、產品、運輸路線、退稅申請、銀行收據、外匯結匯及倉儲或物流紀錄。然後註明哪些文件是正本、哪些是掃描件、哪些由報關行持有，以及哪些已遺失。
核對紀錄上的法律實體。許多外資集團會使用貿易公司、製造附屬公司、物流代理、報關行及境外買家。若回覆的是錯誤實體，或你提交的集團層面說明忽略了合約相對方，便可預期會出現混亂。
供 Caira 審閱的文件包
稅務通知、檢查函、退稅申請、駁回或暫停通知，以及與稅務局的往來函件。
增值稅專用發票、普通發票、供應商合約、採購訂單、送貨單、庫存紀錄及付款憑證。
出口報關單、海關文件、提單、貨代紀錄、倉庫出入庫紀錄、照片、檢驗證書及保險文件。
境外銷售合約、客戶往來、商業發票、裝箱單、收款憑證、外匯結匯紀錄及銀行月結單。
供應商盡職審查紀錄、商業登記證、實地考察報告、生產能力核查、關聯方分析，以及選擇該供應商的原因。
內部審批、員工聊天記錄、報關行指示、退稅計算工作表，以及將採購、出口、收款及退款串連起來的會計分錄。
不要補做文件。不要要求供應商重寫舊文件，或事後嘗試統一描述。若紀錄不完整，只需記錄缺少甚麼及原因。缺少正本是問題；重製正本可能令情況更糟。
簡體中文出口退稅核對清單
將此清單用於你的交易表：出口報關單號；出口日期；貨物名稱和數量；供應商；增值稅專用發票號碼；採購付款流水；物流單證；倉庫出入庫紀錄；境外客戶；收匯紀錄；退稅申報批次；異常點；文件保管人；需要律師確認的問題。
需要升級處理的紅旗
如當局提及虛假開票、買單、沒有真實貨物、空殼供應商、循環資金、受控公司，或涉及公安機關，應立即升級處理。在發送任何員工陳述前先暫停，尤其是曾處理供應商選擇、海關申報、發票配對或退稅申請的人。原本只是稅務合規問題，可能很快轉變。切勿讓最受牽連的員工輕率回應詐騙指控。
外資公司應梳理語言及角色上的落差。總部財務總監可能只看到整體退稅總額；中國稅務經理看到的是發票細節；報關行可能控制海關上載。發出任何解釋前，先確保這些觀點已對齊。完整回應應說明公司從自身紀錄知道甚麼、第三方做了甚麼，以及哪些事項仍需核實。
檢查是否有與海關、外匯管制或供應商風險團隊的平行往來。出口退稅檔案看似只是簡單稅務事宜，但實際證據可能在海關申報、運輸紀錄、銀行收據、庫存紀錄及供應商稅務狀況中。以交易編號將所有系統連結到同一份試算表。保留原始檔名及匯出時間戳——中繼資料日後可能解釋檔案何時建立或何時納入紀錄。
如由報關行或貨運代理代為申報，請保留代理合約、登入授權、上載確認及你提供的所有指示。切勿在公司回應中立即將責任推給代理。先讓 Caira 審閱是誰發出指示，以及誰批准了每份文件。
不應做的事
不要轉移資金、銷毀聊天紀錄、施壓供應商，或指示員工口徑一致。不要以為貨物實際離開中國，就代表沒有出口退稅問題。當局確實會審查發票真實性、產品一致性、稅負轉移、實益控制，以及交易是否具商業實質。
國家稅務總局通報及法院裁判資料庫有助法律或編輯團隊識別出口退稅詐騙的實務案件模式。使用這些資源時要謹慎。其他公司的通報不會界定你的責任，也不會建立你的抗辯。真正有價值的做法是：在作出任何承認、解釋或和解建議前，先把發票、貨物、物流、海關紀錄、資金及關鍵人員整合成一張證據圖。
這張證據圖不能保證結果，但可為 Caira 提供一個可辯護的起點。
來源
國家稅務總局
全國人大法律資料庫
地方稅務局指引
本文僅供一般資訊參考，不構成法律、財務、醫療或稅務意見。
