如果你手上有中國稅收信用評級異常的增值稅問題，先將通知、協議、訂單或往來文件上傳到 Caira。可查中國法律、起草函件或表格，並上傳文件供審閱。
30 秒內開始對話
先確認評估、決定日期、異議期限、爭議金額及證據。
若爭議稅款或罰款達人民幣 1,000 萬，含糊反對通常不夠。
每項論點都要對應文件、計算或官方通知。
在起草上訴或異議前，用 Caira 建立問題清單。
中國的供應商發票問題，很快就不只是會計上的不便。
它可能影響增值稅抵扣證明、稅收信用評級、公共風險紀錄、財務團隊簽批、投標資格，以及銀行或客戶的信心。
官方依據見《稅收徵收管理法》、國家稅務總局納稅人信用規則，以及關於重大稅收違法失信的官方措施。
案例通報和判決資料庫可顯示哪些發票行為會引起注意，但它們只是例子。
不應用來為走捷徑辯護。
首要原則是保守：不要用方便的替代發票去換掉有問題的發票，不要倒填日期，也不要迫使供應商編造新說法。
更安全的做法是保留原始鏈條，找出異常之處，並準備可供稅務 Caira 或本地稅局審閱的補救文件。
識別發票問題類型
先分類。發票是否來自已變異常、失去發票管控、被註銷，或被列入風險通知的供應商？
問題是否出在貨物、服務、物流、付款、合約與發票描述不一致？
又或者是遲延認證、重複抵扣、虛假地址、缺少送貨證明，或稅收信用降級通知？每類都需要不同文件。
保留引發疑慮的通知或系統截圖。
記錄日期、稅局、發票代碼和號碼、供應商名稱、統一社會信用代碼、稅期、進項增值稅處理，以及金額是否已抵扣或退回。
沒有這張地圖，公司可能回應過廣，卻錯過真正風險。
建立交易鏈
當發票有真實業務鏈支持時，會更有力。
收集合約、採購單、送貨單、入庫單、驗收記錄、物流文件、付款憑證、銀行對賬單、往來文件及會計分錄。
服務則要收集工作範圍、交付成果、驗收電郵、工作報告、人事紀錄，以及服務確實已履行的證明。
對高風險供應商，再加上盡職調查紀錄：營業執照、稅務登記或公共登記摘錄、銀行賬戶確認、網站或辦公室核查、歷史交易紀錄及內部審批備註。
這不是要做一份完美的事後文件，而是要證明實際做過哪些盡調，以及現在哪些缺口需要解釋。
簡體中文清單
在任何稅局回應或內部董事會報告前，先用此清單：
發票資料：發票代碼、號碼、日期、金額、稅額、銷方名稱和稅號。
業務鏈條：合約、訂單、發貨、物流、驗收、入庫、付款、記帳憑證。
供應商資料：營業執照、收款賬戶、聯絡人、歷史交易、風險提示。
納稅信用：現行等級、降級通知、修復申請材料、已整改事項。
處理紀錄：進項稅處理、轉出或更正、溝通紀錄、經辦人及日期。
稅收信用評級回應
若公司收到稅收信用評級降級或異常記錄，要將評級問題與底層發票問題分開。
評級文件應包括官方通知、如有則列出原因代碼、受影響年度、現行評級、業務影響、已作出的更正，以及官方渠道允許時用以支持修復信用或異議的文件。
財務經理不應以為繳稅或刪除扣除就會自動修正評級紀錄。
另外要保留董事會層面的風險備忘。
說明問題是否影響增值稅申報、企業所得稅扣除、出口退稅、融資契約、政府採購或客戶合規問卷。
高價值客戶常會索取稅收信用資料，所以商業回應要準確，不可過度承諾移除紀錄。
何時升級處理
若通知提到虛開、重大稅收違法、失信、移送檢查、出口退稅、刑事風險，或多個供應商出現相似模式，應升級至稅務 Caira。
任何提交前的說明都應先由 Caira 審閱。
一句不經意暗示知情虛假發票的話，可能帶來比原本扣除更大的問題。
STA 通報可能描述嚴重發票案件，但它們不是每宗普通供應商缺陷的清單。
應把它們當作警示例子：稅務機關看重實質、資金流、貨物流、發票流及一致性。
因此，你的公司文件應以冷靜、可憑文件支持的方式，說明買了什麼、誰供應、如何交付或履行、如何付款，以及如有需要，稅務如何更正。
目標不是為了保住稅收信用評級。
而是阻止問題因文件不善而擴散。
可靠的發票鏈文件，可讓顧問判斷公司是供應商文件問題、申報更正問題，還是需要即時法律審查的更嚴重稅務風險問題。
對集團公司，還要加入實體地圖。
一間營運公司出現供應商問題，可能影響共用財務人員、共同倉庫、關聯方採購，或綜合客戶報告。
列出每個實體、稅局、發票角色、增值稅處理，以及負責溝通的人。
這可避免一間子公司作出與另一間申報相矛盾的更正。
來源
國家稅務總局
全國人大法律資料庫
本地稅局指引
本文僅供一般資訊，不構成法律、財務、醫療或稅務建議。
