免費新加坡 IRAS 草稿

2026年4月24日

Author: Unwildered editorial team

在處理新加坡 IRAS 自願披露？
把相關檔案上載到 Caira，將問題整理成實用文件清單。
可查詢新加坡法律、草擬信件或表格，並上載檔案以供審閱。
30 秒開始對話

首先要確認是否有錯漏。
哪一個年度受影響，以及有甚麼證據證明金額。
對 300 萬坡元的海外花紅、董事酬金或收益，銀行紀錄和僱主文件比記憶更重要。
Caira 可建立按課稅年度排列的時間表。
並分開處理收入、資本及匯款問題。
在未對照文件核實數字前，切勿提交披露。

發現舊海外戶口、海外花紅、董事酬金，或出售境外資產，
都可能引出棘手的新加坡稅務問題。
錯漏可能很小、屬於歷史事項，或混雜在多年不完整紀錄之中。
實際第一步不是猜測罰則，或急忙交代情況。
而是先建立一份整潔的證據檔，讓稅務顧問可核實是否有錯漏、涉及哪些年度，
以及 IRAS 自願披露框架是否適用。

IRAS 就錯漏的自願披露、減輕罰則，及稅務逃漏或欺詐，
都有正式指引。
本文應以該等頁面作為法律依據。
法院及 eLitigation 搜尋可協助了解日後常見的爭議類型，但只屬例子。
它們不會決定某項遺漏是否應披露、IRAS 會如何看待意圖，
或最終可能適用甚麼罰則。

先分清事實與結論

先建立時間線。
列出每個課稅年度、相關國家、收入或資產事項、該年度已提交的新加坡報稅表，
以及當時有甚麼已申報或未申報。
用語要中性。
例如「未申報的香港顧問費」比「該等費用是意外漏報或本來毋須課稅」更有用。
Caira 最適合處理事實和文件，而不是假設。

對資產較多的納稅人，海外問題往往牽涉多個層面：
海外支付的僱傭收入、調職後才支付的花紅、外國合夥利潤、股息、租金、資產出售收益、信託分派、私人公司付款，
或經家庭賬戶轉入的款項。
部分項目可能毋須課稅，其他則可能需要更正。
證據檔應可支援這種分析，無需過早下結論。

與 IRAS 聯絡前先備妥的文件

新加坡報稅表、評稅通知、修訂評稅，以及過往與 IRAS 的往來文件。
受影響年度的海外銀行及證券戶口月結單，
包括年結結餘及交易紀錄。
僱傭合約、花紅信、董事會決議、發票、股息單、租金結單及出售文件。
外國報稅表、稅款收據、預扣稅證明、居住證明，以及顧問往來文件。
顯示何時發現問題、誰曾審閱，
以及 IRAS 是否已先行聯絡你的紀錄。

發現日期很重要，因為自願披露要視乎事實。
請保留最初提出問題的電郵、銀行信、會計師備忘錄，或家族辦公室審閱記錄。
如 IRAS 已發出查詢、審計信件或面談要求，請把該等文件獨立存檔，
不要與一般往來文件混在一起。

建立逐年時間表

簡單時間表可避免錯誤。
欄目可包括：課稅年度、來源國、付款人、幣別、總額、已付海外稅、新加坡報稅處理方式、支持文件、疑點及下一步行動。
只在工作副本換算幣值，並保留原幣證據。
如來源文件欠缺，請標明缺失，不要悄悄估算。

另加一頁記錄證據狀態。
把每項標示為原件、銀行副本、顧問副本、翻譯本、待處理或無法取得。
如文件曾重製，註明誰在何時重製。
這可避免日後審閱人把家庭試算表、下載結單及正式稅務證明當成同等證據。

在未經審閱前，不要用時間表與 IRAS 爭論。
它的作用是幫 Caira 找出缺口。
例如，海外證券戶口結單可能顯示股息、利息、資本收益、費用及匯率變動。
在有人核實新加坡稅務處理前，這些類別不應併成一個海外收入數字。

簡體中文初步資料清單

這份簡短清單可協助雙語家族辦公室或納稅人收集首批文件：

年份：哪一個課稅年或收入年度受影響。
收入來源：工資、花紅、董事費、股息、租金、投資收益或其他款項。
賬戶資料：銀行、券商、公司或信託名稱、賬號尾號、國家或地區。
申報情況：新加坡報稅表是否已申報，是否收到評稅通知或 IRAS 來信。
證明文件：合約、賬單、發票、外國稅單、匯款紀錄、顧問電郵。
風險提示：是否已收到 IRAS 查詢、審計通知或面談要求。

不應做的事

不要銷毀筆記、為令轉賬看起來更簡單而改名，
或提交無法支持的片面說法。
不要只要求銀行重製有利文件。
如賬戶由家人或助理處理，請保留他們的電郵和指示，作為時間線的一部分。

亦不要自行決定是否要自願披露。
IRAS 指引提供正式框架，但是否合適取決於事實，
例如時間、行為、之前是否已接觸，以及錯漏性質。
審慎的檔案不會保證減罰或免責。
它只會讓新加坡稅務專業人士根據文件，而非記憶提供意見，
並令日後披露更清晰、更聚焦，亦較不易產生可避免的矛盾。

披露時間表欄目

請列出課稅年度、收入或資產類別、國家、總額、海外已繳稅款、新加坡申報立場，以及仍未解決的疑點。

來源

IRAS
新加坡法例網上版

可免費複製範本：本指南附有一份可免費複製的草稿。
你可貼入 Microsoft Word，按事實修改，然後在上載到 Caira 前先與文件比對。

可複製的新加坡自願披露範本

請先把以下文字複製到 Microsoft Word 或 Google Docs，
然後逐一取代所有方括號部分。
如要製作 Word 版本，請由範本首行複製至簽署欄，貼入 Microsoft Word，
再另存或下載為 .docx 檔。
本文周邊的說明只作指引，真正要複製的是範本文字。

IRAS 自願披露工作表

納稅人：[姓名]
稅務參考 / NRIC / UEN：[號碼]
編製日期：[日期]

1. 評稅年度
[列出受影響的每個 YA。]

2. 錯漏或遺漏
[說明收入、扣除、免稅額、GST、預扣稅或其他問題。]

3. 金額
最初申報金額：SGD [金額]
更正後金額：SGD [金額]
估計差額：SGD [金額]

4. 來源文件
[銀行月結單、糧單、發票、合約、僱主信、海外稅務文件、會計時間表。]

5. 錯誤原因
[中性事實說明。如不清楚，不要估測。]

6. IRAS 聯絡
[說明 IRAS 是否已就此事聯絡你。]

7. 擬作更正
[說明需要更正的內容，並附上支持文件。]

編製人：[姓名及聯絡方式]

已填寫的新加坡 IRAS 披露範本例子

以下只屬真實示例。
除非事實與你的情況相符，否則不要照抄。

IRAS 披露時間表 - 例子

納稅人：Elaine Koh
受影響 YA：YA 2025
事項：來自香港公司的海外董事費，未列入原始報稅表。

最初申報金額：SGD 420,000。更正後金額：SGD 510,000。差額：SGD 90,000。

來源文件：香港公司付款確認、銀行月結單、董事委任信、原始新加坡報稅表及海外稅務文件。

錯誤原因：款項存入海外戶口，並未納入新加坡申報資料夾。
IRAS 目前尚未聯絡該納稅人。

編製人：Elaine Koh，2026 年 5 月 5 日。