养老金通常是遗产中最大的一笔资产。
但许多人并不清楚去世后这些储蓄会如何处理。
其规则可能很复杂。
不同类型的养老金提供不同的身故利益和税务处理方式。
提前规划对您挚爱的人至关重要。

养老金种类与身故利益

需考虑以下三种主要养老金：

• 设定受益型（最终薪资）养老金： 通常在您去世后为配偶或民事伙伴提供养老金。
  若在退休后特定时间内去世，有时会提供一次性付款。
  具体规则由计划决定，因此福利差异可能很大。
  未婚伴侣和未成年子女也有可能符合条件，但无法完全保证。

• 设定提拨型养老金（含 SIPP 和个人养老金）： 此类养老金更加灵活。
  去世后，剩余资金可作为一次性付款，或为受益人提供收入，亦可留作投资供其按需支取。
  您通常可以指定任何人作为受益人，不限于家人。

• 国家养老金： 国家养老金提供的身故福利极为有限。
  主要针对配偶或民事伙伴。
  其他受益人无一次性付款或持续养老年金。

遗产税与养老金

养老金在遗产规划中的一大优势在于：
大多数养老金身故利益不计入遗产税（IHT）财产总额。
这意味着您的养老金通常可以免遗产税传递。
这与房产或储蓄等其他资产截然不同。

• 若您在 75 岁前去世： 大多数设定提拨型养老金福利可免税支付给受益人。
  可以作为一次性付款或作为收入。

• 若您在 75 岁后去世： 受益人从养老金中提取任何资金时，需按其个人税率缴纳所得税。

设定受益型养老金可能会支付一次性付款。
若该款项支付给您的遗产而非直接支付给受益人，则可能需要缴纳遗产税。

指定受益人表格的重要性

养老金机构通常要求您填写“意愿表达”或指定受益人表格。
指明您希望由谁获得养老金福利。
虽然此表格不具法律约束力，但能为养老金托管人提供指导。
托管人对福利发放拥有裁量权。
若未填写此表或信息过时，托管人可能会将福利发放给非您意愿之人。

规划策略

• 保持指派表格信息最新： 在结婚、离婚或生子等重大生活事件后，请及时重新评估。

• 考虑信托规划： 若家庭情况复杂，可考虑指定信托为受益人。
  这能让您更好地控制福利的使用方式。

• 灵活支取方案： 许多现代养老金允许受益人保留投资并按需支取，而非一次性全额提取。

• 年金保障： 若您已购买年金，请确认是否包含保证期或价值保护。
  这可为受益人提供后续的持续给付。

重要考虑因素与常见误区

• 托管人裁量权： 托管人不受您指定表约束。
  但清晰的指示更有利于确保您的意愿得以执行。

• 税务影响： 若您于 75 岁后去世，受益人提取资金时需缴纳所得税。
  这会影响他们获取资金的方式和时间。

• 重组家庭： 若您再婚或有来自不同感情关系的子女，请务必更新指定表，以准确反映您的真实意愿。

• 遗忘的养老金： 记录好您所有的养老金计划。
  并确保家人知晓这些详细信息的存放位置。

总结

养老金身故利益是遗产规划的重要部分。
前提是您要花时间指定受益人并定期检查。
通过合理的规划，有助于确保把退休储蓄传承给您选定的人。
并以最具税务效益的方式进行。

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