遗产税 (IHT) 可能会对你遗留的财产产生重大影响，这对于希望确保亲人受益最大化的夫妻尤为重要。
了解免税额度和居住免税额度如何运作——以及如何在夫妻或民事伙伴之间转移——对于有效的遗产规划至关重要。
这些规则非常详细，并且 IHT 的具体影响取决于你的个人资产情况以及你的遗产结构。
夫妻现行的 IHT 起征点和税率
每个人都享有免税额度，这意味着你遗产的前 32.5 万英镑无须缴纳 IHT。
如果你将主住宅留给子女或孙辈，你还可能享受居住免税额度，这会为你的免税额度增加最多 17.5 万英镑。
对于夫妻，这些额度可以合并和转移。
若双方都有完整额度且房屋留给直系后代，免税继承额度最高可达 100 万英镑。
超出起征点的部分通常按 40% 的税率征税。
如果你将至少 10% 的净遗产留给慈善机构，其余部分的税率可能会降至 36%。
居住免税额度仅在特定情况下适用，且对于较大规模的遗产会逐渐减少。
因此，务必确认你的遗产是否符合条件。
可转移免税额度如何运作
如果你已婚或拥有民事伙伴关系，首个去世的配偶或伴侣任何未使用的免税额度和居住免税额度都可以转移给幸存者。
这意味着在第二个人去世时，他们的遗产可以享受两份免税额度。
但是，如果第一位配偶使用了部分额度（例如，将部分遗产留给了配偶以外的人），则只有未使用的部分可以转移。
记录第一份遗产的分配情况至关重要，因为这会影响到第二次去世时的计算。
如果没有将房屋留给直系后代会怎样？
只有在将主要房屋留给直系后代（如子女、继子女、养子女、寄养子女或孙辈）时，才能享受居住免税额度。
如果房屋留给其他人，这一额外额度将会失效。
对于价值超过 200 万英镑的遗产，超过起征点后，每多出 2 英镑，居住免税额度就会减少 1 英镑。
对于极大规模的遗产，该额度可能会完全丧失。
夫妻主要的 IHT 免税项目
留给配偶或民事伙伴的任何财产均免征 IHT，前提是双方均定居在英国。
这意味着当第一位配偶去世时，幸存的配偶可以免税继承所有财产。
向注册慈善机构的捐赠也属于免税范围。
在每个纳税年度，你可以赠予最多 3,000 英镑而不产生 IHT 影响，未使用的额度可以结转一年。
你还可以向不限人数的个人赠送每人每年最高 250 英镑，前提是他们没有同时接受你的年度免税赠予。
使用额外收入（而非资本）进行的定期赠予，如果在不影响你生活水平的前提下，是免税的。
应妥善保存记录以证明这些赠予来自收入，因为英国税务海关总署 (HMRC) 可能会要求提供证据。
然而，如果你在赠予后七年内去世，或者你继续从该资产中获益（这种情况被称为“保留利益的赠予”），某些赠予仍可能需要缴纳 IHT。
例如，赠予了自己的房屋却继续免租金居住，那么在计算 IHT 时，该房屋仍不会从你的遗产中扣除。
常见误区与模糊地带
未意识到如果第一位配偶使用了部分免税额度，则只有未使用的部分可以转移。
因未将房屋留给直系后代而错失了居住免税额度。
未能妥善保存赠予记录，导致遗嘱执行人难以申请免税。
在未考虑“保留利益赠予”规则的情况下，盲目认为所有共同拥有的资产都自动免税，或所有赠予在七年后都在遗产范围之外。
在结婚、离婚、子女或孙辈出生等重大生活变化后，未及时重新评估你的遗产规划。
具体实例
假设一对夫妻的合并资产价值 95 万英镑（包含一处家庭住宅）。
若第一位配偶将所有财产留给幸存者，在此阶段无须缴纳 IHT。
在第二位配偶去世时，若房屋留给子女，且双方的所有免税额度和居住免税额度均可用，则最高可免税继承 100 万英镑。
若遗产规模更大，或部分额度已被使用，超出部分可能需按 40% 的税率纳税。
为什么规划至关重要
IHT 的规则繁琐且经常发生变化。
规划策略的效果取决于你的资产、家庭状况以及赠予或信托的架构方式。
如果你的资产接近或超过起征点，了解最新规则并考虑个人情况变化带来的影响是极为重要的。
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