计算实例

单身人士，未将房产留给子女：
若遗产价值40万英镑，
且未将房产留给子孙，
则仅适用免税额。
需对7.5万英镑征收遗产税
（即40万减去32.5万英镑）。

已婚夫妇，房产留给子女：
若夫妇合并遗产价值95万英镑，
且主房产留给子女，
可同时享受夫妻双方的免税额
和居住地免税额。
最多可免税继承100万英镑，
因此无需缴纳遗产税。

超200万英镑的大型遗产：
若遗产价值达230万英镑，
资产超200万部分每超2英镑，
居住地免税额将减少1英镑。
在此情况下，
居住地免税额将完全丧失，
仅适用常规免税额。

遗产税（IHT）是对逝者遗产征收的税，
亲属的支付额取决于起征点和免税额。
许多人对这些规则感到困惑，
特别是在起征点包含内容、
居住地免税额计算及免税额累加方面。
了解这些细节至关重要，
这能有效减轻家人的税收负担。

当前遗产税起征点与税率

每人均享有32.5万英镑的免税额，
该起征点多年未变。
若将主房产留给子孙，
还可享受居住地免税额，
使免税总额增加高达17.5万英镑。
但若遗产总值超过200万英镑，
此项额外免税额将会被缩减，
且并非所有遗产都符合全额免税条件。

超出上述起征点的资产通常按40%征税。
若将净遗产的至少10%捐给慈善机构，
其余部分的税率可降至36%。
居住地免税额仅在特定情况下适用，
且对大额遗产会逐步递减，
因此须确认您的遗产是否符合条件。

如何计算您的免税额

要算出您的免税遗产额，
需将个人免税额（32.5万英镑）
与居住地免税额（最高17.5万）相加。
已婚夫妇和民事伴侣可将未用额度
转移给存活的配偶或伴侣。
这意味着，若两项免税额完整，
且主房产留给直系后代，
夫妇可传递高达100万英镑的免税额。

若首位配偶已使用部分免税额
（例如将部分遗产留给配偶以外的人），
则仅能转移未使用的那部分额度。
请务必保留首份遗产分配的记录，
因为这会影响第二位配偶去世时的计算。

哪些项目计入起征点？

您的遗产总值包括：

• 房产（包括主房产及其他不动产）

• 存款与投资额

• 个人财物（如珠宝、汽车和艺术品）

• 去世前7年内赠予的特定礼品

某些资产（如养老金、特定企业或农业财产）
根据具体情况，
可享受减免或不计入计算范围。

常见误区与陷阱

• 未意识到居住地免税额仅适用于房屋留给直系后代的情况。

• 忽略了超过200万英镑的遗产会使居住地免税额逐步递减。

• 未保留赠予记录，导致遗嘱执行人难以申请免税。

• 误认为共同财产自动免税，或未考虑“保留权益的赠予”规则而认为7年后的赠予必定免税。

为什么这很重要

正确计算会极大影响家人继承的金额。
若您的遗产接近或超过起征点，
必须及时关注最新规则，
并考虑因结婚、离婚或子孙出生等
家庭变动带来的影响。

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