快速总结：
终身权益信托是一种法律安排，它让你可以赋予某人在其一生中使用某项资产——比如房子或储蓄——或从中受益的权利，同时仍然掌控其在该人去世后会如何处置。它们并不只是富人或政治人物才会用的工具，也不是用来逃税的秘密漏洞。对大多数人来说，它们关乎家庭保障、明确安排，有时也涉及税务规划。下面就用实际例子和清晰步骤，告诉你英国家庭需要知道的内容。
终身权益信托
最近的头条新闻把信托和遗产税推到了风口浪尖，这要归功于首相基尔·斯塔默及其家庭使用了一项涉及萨里郡一块田地的信托的故事。对很多人来说，这引出了疑问：信托是巧妙的避税方式，还是规划未来的正常组成部分？如果你正想弄清楚遗产税、家庭房产，以及什么最适合你的亲人，那么你并不孤单。让我们来拆解一下什么是终身权益信托、它如何运作，以及你是否应该考虑它。
斯塔默一家、驴子田地和终身权益信托
现任首相基尔·斯塔默在萨里郡奥克斯特德一栋朴素的半独立式住宅中长大，父母是约瑟芬（护士）和罗德尼·斯塔默（工具制造工）。他的母亲约瑟芬患有斯蒂尔病，这是一种慢性关节炎，但她以充沛的精力和坚定的意志著称。家里的房子后面连着一块七英亩的田地，基尔在1996年工作为人权律师时以2万英镑买下了它。这块田地并不是奢侈投资——买它是为了让他的父母照料救援驴，这是约瑟芬的热爱，也在她健康每况愈下时给她带来了快乐。
据说这块田地如今价值高达1000万英镑（不过估值各不相同），它从未被开发，至今仍是一片绿地。约瑟芬在世的那些年里，她会一路走到田地上照料那些驴子，即使她的行动能力越来越差。后来，当她已经不能再走路时，这块田地让她仍能从家里看着这些动物。约瑟芬于2015年去世、罗德尼于2018年去世后，基尔继承了这块田地以及他父母房子的一部分权益。
什么是终身权益信托？
终身权益信托——有时也称为“占有收益权信托”——是一种法律安排，你把某项资产在其一生中供某人（受益人）使用或接收其收益的权利赋予他。等该人去世后，这项资产就会转给别人，通常是设立信托的人（委托人）或其指定继承人。
例子1：
假设你在伯明翰拥有一套房子。你想让你妈妈在里面住到她生命的最后一天，但在她去世后，希望房子归你的孩子。你设立一个终身权益信托：你妈妈可以住在这套房子里，但她不能卖掉它，也不能把它留给别人。等她去世后，房子就会按你的计划转给孩子们。
例子2：
你有一些储蓄，希望你的伴侣在世时可以领取这些储蓄产生的利息，但又想让这笔钱在你的伴侣去世后归你的侄女和侄子所有。终身权益信托可以实现这一点，让你的伴侣获得安全感，也让你的家人对未来有明确安排。
为什么基尔·斯塔默会使用信托？
基尔·斯塔默为那块田地采用的安排被认为是一项终身权益信托。他让父母在他们有生之年都可以使用这块田地，但所有权会在他们去世后回到他名下。这意味着他的父母可以享受这块田地并照顾他们的驴子，但他们不能出售这块土地，也不能在遗嘱里把它留给其他人。
对许多家庭来说，这类信托不仅仅关乎金钱。在斯塔默一家的案例中，它是为了让约瑟芬和罗德尼能在享受这块田地时保有安全感与尊严，同时确保土地最终会回到基尔手中。这也避免了修改遗嘱的必要，或避免田地在多个继承人之间被分割的风险。
终身权益信托是避税还是逃税？
这一点很重要：
逃税 是违法的。它指的是隐瞒资产或说谎来逃避纳税。
避税 是指在法律允许的范围内安排自己的事务，以少缴税款。有些人认为这是一种明智的规划；也有人觉得这并不公平，但它并不违法。
设立终身权益信托并不属于逃税。它是一种法律结构，被英格兰法律所认可，被成千上万的家庭出于各种原因使用。它是否构成避税，取决于你的意图和结果。
如果你的主要目的，是照顾你所爱的人，而任何税务上的好处只是附带结果，大多数人不会把这称作避税。如果你主要是为了减少税负而设立信托，那它可能会被称为避税，但只要没有违反反避税规则，它仍然属于法律允许的范围。
终身权益信托如何影响遗产税？
遗产税是对某人去世时其遗产价值征收的税。法律有一个标准免税额（“零税率额度”），可以免税传给下一代；如果房子留给直系后代，还可能有额外免税额。
如果你把一项资产直接送给某人，它就会成为其遗产的一部分并用于计算遗产税。如果你设立终身权益信托，并且在受益人去世后该资产会回到你（或你指定的继承人）名下，那么根据信托条款以及设立时间，它可能不会计入其遗产用于遗产税计算。
关键点：
《1984年遗产税法》第54(1)条规定，终身权益信托中、在受益人去世后回归委托人的财产，不属于受益人遗产中用于遗产税计算的部分。这可能意味着该资产在受益人去世时不会被征收遗产税，但相关规则非常详细，而且可能会变化。
例子3：
你买下一块田地，并设立信托，让你的父母可以终身使用它。等他们去世后，这块田地再回到你名下。如果这块田地只是直接赠与给你的父母，那么它会成为他们遗产的一部分并用于遗产税计算。在终身权益信托中，是否计入则取决于具体细节。
基尔·斯塔默有没有避开遗产税？
根据目前报道：
这项信托意味着这块田地不属于他父母用于遗产税计算的遗产部分。
不过，他们遗产的总价值低于遗产税门槛，所以实际上也不需要缴税。
这项信托也许是很好的规划，但在这个案例中并没有真正省下税款。
这对许多家庭来说都是很常见的情况：你可能出于安心而设立信托，但如果你的遗产低于遗产税门槛，它对税单并不会产生任何影响。
你应该使用终身权益信托吗？
终身权益信托可以是管理家庭资产的一种实用方式，尤其是在你想在某人有生之年帮助他，但又想保留对未来去向的控制时。它不是一种避税的神奇方案，而且规则也很复杂。如果你的遗产远低于遗产税门槛，它可能根本不会带来任何区别。
需要考虑的事项：
你希望谁在其一生中从这项资产中受益？
谁应当在他去世后拥有它？
你的遗产价值是多少，是否可能适用遗产税？
是否存在某些家庭情况（如再婚、继子女或需要照顾的亲属）使信托更有帮助？
例子4：
你和伴侣各自都有前段关系中的孩子。你希望如果你先去世，你的伴侣可以住在你的房子里，但最终又想让你的孩子继承这套房子。终身权益信托可以让你的伴侣拥有安全感，同时确保你的孩子最终能得到这套房子。
有哪些缺点？
信托并不总是正确答案。与简单的遗嘱相比，设立和管理它们可能更复杂。可能会有额外的文书工作，有时还需要持续支付管理信托的费用。如果你正在考虑设立信托，最好先把你的目标写下来，再和家人一起讨论清楚。
最后的想法
信托并不只是富人或政治人物才会用的东西。它是英格兰法律的正常组成部分，被全国各地的家庭出于各种原因使用——家庭保障、资产管理，有时也包括税务规划。关键是要清楚你的目标，并了解相关规则。
如果你想让亲人享受某项资产，同时又保留对其未来走向的控制，终身权益信托值得考虑。但它并不能保证省税，也不是逃税。如果你正在考虑，可以先列出你的资产，想想你希望谁从中受益，并评估你的遗产是否可能需要缴纳遗产税。规则可能会变化，所以保持最新了解很重要。
免责声明：
本文仅供一般信息参考，不构成法律或税务建议。
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如果你需要更多细节，我们的 当你的房子处于信托中时如何缩小住房：终身权益信托与酌情信托 可能会有帮助。
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