计算示例

单身人士，房产不留给子女：
如果您的遗产价值为 40 万英镑，且您不把自住房留给子女或孙辈，则只适用零税率带。应税遗产为 7.5 万英镑（40 万英镑减去 32.5 万英镑）。

已婚夫妇，房产留给子女：
如果一对夫妇的合并遗产价值为 95 万英镑，且主要住宅留给子女，则双方的零税率带和住宅零税率带都可能适用。最多可免税传承 100 万英镑，因此无需缴纳 IHT。

超过 200 万英镑的大额遗产：
如果遗产价值为 230 万英镑，住宅零税率带会按超过 200 万英镑部分每 2 英镑减少 1 英镑。在这种情况下，住宅零税率带将完全丧失，只适用零税率带。

遗产税（IHT）是对已故人士遗产征收的税款，您的亲属最终可能需要缴纳多少，主要取决于现行门槛和免税额。很多人会觉得规则很复杂，尤其是在门槛包含哪些资产、住宅零税率带如何适用，以及各项免税额如何合并计算方面。若想尽量减轻家庭税负，理解这些细节至关重要。

当前 IHT 门槛和税率

每个人都享有零税率带，这意味着遗产的前 32.5 万英镑不需缴纳 IHT。这个门槛多年未变。如果您把主要住宅留给子女或孙辈，还可能享有住宅零税率带，可再增加最高 17.5 万英镑的免税额。不过，这项额外免税额会对价值超过 200 万英镑的遗产递减，并非每个遗产都能享受全额。

超过这些门槛的部分通常按 40% 征税。如果您将净遗产至少 10% 留给慈善机构，剩余部分的税率可能降至 36%。住宅零税率带只在特定情况下可用，并且对较大遗产适用递减规则，因此务必确认您的遗产是否符合条件。

如何计算您的免税额

要算出遗产中有多少部分免税，您需要将零税率带（32.5 万英镑）与（如符合条件）住宅零税率带（最高 17.5 万英镑）相加。对于已婚夫妇和民事伴侣，任何未使用的零税率带和住宅零税率带都可以转移给在世配偶或伴侣。这意味着，如果两项免税额都可全额使用，且主要住宅留给直系后代，一对夫妇理论上最多可免税传承 100 万英镑。

如果第一位配偶已经使用了部分免税额（例如，将部分遗产留给配偶以外的人），则只能转移未使用的部分。保留第一份遗产如何分配的记录非常重要，因为这会影响第二次死亡时的计算。

哪些内容计入门槛？

您的遗产价值包括：

• 房产（包括主要住宅及其他不动产）

• 储蓄和投资

• 个人财物（如珠宝、汽车和艺术品）

• 死亡前七年内作出的某些赠与

某些资产，例如养老金以及特定的商业或农业财产，可能根据具体情况享受减免，或被排除在计算之外。

常见歧义与误区

• 没有意识到住宅零税率带只有在房屋留给直系后代时才适用。

• 忽视价值超过 200 万英镑遗产的住宅零税率带递减规则。

• 未保留赠与记录，这会使遗嘱执行人难以主张免税。

• 以为所有共同持有资产都自动免税，或以为七年后所有赠与都不再属于遗产，而没有考虑“保留利益赠与”规则。

为什么这很重要

计算准确与否，会对家人最终继承多少产生重大影响。如果您的遗产接近或超过门槛，务必及时了解最新规则，并考虑婚姻、离婚或子女/孙辈出生等情况变化带来的影响。

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