如果您拥有大额海外资产，且居住在英国，
遗产税（IHT）新规可能会影响您家人的未来。

自2025年4月起，英国政府将
从“住所地”税制转向“长期居民”税制。

这意味着，若您在英国居住达10年或以上，
您的全球资产都可能面临英国遗产税，
即使您仍保留着其他国家的国籍。

让我们来分析什么是“视同住所”、
新规如何运作，以及如何保护您的资产。

新政：从住所地转向居民地IHT

此前，英国遗产税政策依赖于“住所地”概念，
这是一种基于您永久家园所在地的法律身份。

若您是非英国住所居民，仅英国资产需缴税。
您的海外房产、投资和商业利益通常在税网之外。

自2025年4月6日起，规则将彻底改变。
政府正从税法中剔除“住所地”这一概念。

新旧交替后，只要在过去20个纳税年中，
您有至少10年为英国居民，则需适用该税。

这被称为“长期居民测试”。
一旦满足该条件，在遗产税事务中，
您将被视为“视同住所”，全球资产皆纳入税网。

什么是视同住所？

出于税收目的，即便您没有永久定居意愿，
该身份也会使您被视同为英国住所居民。

按新规，在英国居住满10年即适用此身份。
新规还设立了最长达10年的“尾随期”：
即使您搬离英国，除非已在海外居住满10年，
否则在此期间，您仍难以脱离英国的遗产税网。

例如，若您于2015年移居伦敦并居住至今，
自2025年4月起，您将被视为“视同住所”。

若您在2026年离开英国，在2036年之前，
您的海外资产仍可能需要缴纳英国遗产税，
除非您连续10年不再成为英国税收居民。

全球资产如何面临英国遗产税风险

一旦成为“视同住所”，无论您的资产在何处，
英国遗产税都将涵盖您名下的所有财产，包括：

• 海外房产（如欧洲别墅、美国公寓等）

• 海外投资组合与各类证券

• 非英国公司的股份和股权

• 艺术收藏品、游艇等其他高价值资产

假设您在摩纳哥、迪拜和香港拥有
总价值3000万英镑的离岸房产组合。

在旧规下，这些海外资产无需缴纳英国遗产税。
但自2025年4月起，若您被视同住所居民，
在不符合减免政策时，这些资产恐面临40%税率。

案例分析：信托结构与国际资产

弗蕾亚于2010年搬至英国，此后在法国、
意大利和美国购置了3000万英镑的房产组合。

2017年，她在泽西岛设立了离岸信托，
将上述海外资产转入其中，以规避英国遗产税。

在新规生效后，离岸信托的避税效应将生变。
若她在2025年4月6日之前设立信托，
且她当时为非英国住所居民，在满足特定条件下，
已转入该信托的海外资产仍可能免于征税。

但是，在此日期后新增的任何资产或信托，
都将直接适用全新的居民地遗产税规则。

如果弗蕾亚计划在2026年，
将新购的迈阿密顶层公寓转入该信托，
若她仍处于10年居民测试期，该资产恐难逃税网。

应对策略：保护您的家族财富

如果您担心这些变化带来的经济影响，
可以提前采取以下几项应对措施：

1. 审查现有信托与架构
   若已设立离岸信托，请核查资产注入时间。
   2025年4月前注入的或仍免税，新注入则面临风险。
   
   
   

2. 规划资产注入的时间点
   如果您打算将资产注入信托，尽量在2025年4月前完成。
   此后将适用新规，新增资产或无法享受“排除财产”待遇。
   
   
   

3. 离境规划与尾随期管理
   若计划搬离英国，请特别注意10年的“尾随期”规定。
   须在海外住满10年，全球资产才能脱离英国税网。
   如果您仅离开数年，依然无法规避该税。
   
   
   

4. 隔离英国与海外资产
   清晰记录哪些是英国资产，哪些是海外资产。
   这有助于您和遗嘱执行人精准计算税额并争取减免。

   
   
   

   
   

5. 家庭财富传承规划
   评估配偶及子女的住所地与税务居民身份。
   配偶间转账免税通常要求双方均为英国住所居民。
   身份复杂的家庭需要更加严密的税务规划。

过渡性规定与当务之急

政府目前正就过渡期规则进行意见征询，
但核心逻辑很明确：若想保留 overseas 资产的
“排除财产”免税身份，必须在2025年4月前行动。

此后，新信托和新增资产将执行新标准。

如果您已是或即将成为视同住所居民，
请立即重新评估您的遗产继承计划。

联系信托受托人、更新资产名册并审视是否调整架构。
若计划离境，请务必弄清10年尾随期对家庭的影响。

真实案例：国际化生活面临的现实代价

科技企业家詹姆斯于2012年移居英国。
他在法国南部拥有一栋1500万英镑的别墅，
在纽约有1000万的艺术藏品，在新加坡有500万股份。

他于2018年设立了根西岛信托并将海外资产转入。

根据新规，詹姆斯在2025年4月前注入信托的资产，
或仍能享受保护。但在2026年若把迪拜新房转入信托，
且其处于英国居住期内，该房产恐被征收遗产税。

若他在2027年搬出英国，须满10年后其全球资产才免税。

行动清单

• 核准您的英国居住历史，计算何时成为“视同住所”。

• 审计您的信托及资产架构，核对每一笔资产的注入时间。

• 若想保留排除财产免税待遇，争取在2025年4月前转产。

• 若有离境意向，提前对10年的“尾随期”进行严密规划。

• 留存清晰完备的账目清单，并随之更新您的遗言及财产分配图。

感到困惑？这很正常

面对纷繁复杂的遗产税新规，感到棘手是合情合理的，
尤其是对于在全球拥有多项财富的家庭而言。

关键在于尽早行动，重新梳理并使信托等工具合法合规。
政策在变，但提前规划能让您护家族财富周全、避不合理税负。

免责声明： 本文仅用于教育和政策科普，非任何法律、理财或税务专业建议。具体操作因个人资产状况而异。

进一步了解，请阅：变更契据、IPDI与反避税：您需要了解的内容。

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