如果您居住在英国，但您的根基、资产和家人分布在世界各地，遗产税 (IHT) 可能会让您感到困惑和头疼。
针对非英国本土居民（即“非本国居民”）的规则正在发生变化。
现在比以往任何时候都更需要了解如何保护您的财富，并为您家人的未来进行规划。
让我们通过真实的案例和实用的解决方案，带您了解必知要点，以便您做出明智的决定，避免代价高昂的错误。
非本国居民身份与现行遗产税规则
非本国居民身份意味着您居住在英国，但您永久的家（即您的“住所”）在其他地方。
多年来，这一身份指明了显著优势：只有您的英国资产需要缴纳遗产税。
而您的境外财产、投资和商业利益通常不包含在内。
例如，如果您从新加坡搬到伦敦，保留了境外的家和商业利益。
那么在您去世时，只有您的英国资产会被征收 40% 的税。
您在新加坡价值 2000 万英镑的业务、在西班牙的别墅以及离岸投资都不会被征收英国遗产税。
但这种情况正在改变。从 2025 年 4 月起，政府将转向基于居住地的体系。
如果您在过去 20 年中在英国居留满 10 年，在遗产税方面将被视为“推定住所”。
这意味着您的全球资产可能都需要缴纳英国遗产税，即使您仍认为自己是非本国居民。
哪些资产属于非本国居民的免税财产？
免税财产是非本国居民的核心概念。它指的是不需要缴纳英国遗产税的资产，通常包括：
境外财产（住宅、土地、商业建筑）
非英国公司的股份
国外银行账户
在您非英国住所期间设立的信托资产
例如，如果您在 2018 年在泽西岛设立了家族信托，并将境外资产转入。
只要您当时属于非英国住所，这些资产就会被免除英国遗产税。
然而，针对信托和免税财产的规则正在收紧。
从 2025 年 4 月起，离岸信托提供的保护将取决于资产设立的时间和方式。
在此日期之后新增的资产或新创建的信托可能无法获得免税。
案例：2000万英镑境外业务及家族信托
让我们看一个真实的案例。Priya 于 2012 年搬到英国，并在迪拜拥有一家价值 2000 万英镑的企业。
她于 2016 年设立了根西岛信托，将她的业务和境外投资转入其中。
根据现行规则，这些资产被免于征收英国遗产税。
如果 Priya 在 2026 年向信托中增加一套摩纳哥的新房产。
若她此时已被推定为英国住所，则该房产可能无法免税。
资产转移和信托创建的时间至关重要。若您计划注入新资产，应考虑在 2025 年 4 月前完成，以锁住免税身份。
规划策略：财产信托、赠与及保留利益
保护您的财富免受英国遗产税影响需要仔细规划。以下是一些可行的策略：
聪明利用信托： 离岸信托可保护境外资产，但前提是必须在您仍为非英国住所时设立。检查您的信托及资产注入时间。如需新转账，请在 2025 年 4 月前行动。
赠与和保留利益： 赠与境外资产可能有效，但要警惕“保留利益”规则。如果您赠予了资产却继续受益（例如赠予度假屋但仍在使用），它可能仍会被征税。请进行干净彻底的赠与并清晰记录。
隔离英国和非英国资产： 清晰记录哪些是英国资产，哪些是境外资产。这有助于执行人计算遗产税债务并申请减免。
离境规划： 如果您考虑离开英国，请注意 10 年的“尾流”条款。您需要完全离境满十年，境外资产才能免缴英国遗产税。
家庭考量：不同住所身份的配偶与子女
如果您的配偶或孩子拥有不同的住所身份，家庭财富规划可能会变得复杂。
配偶间的转账通常免税，但前提是双方均在英国拥有住所或被推定为英国住所。
若配偶是非本国居民，免税额上限为 32.5 万英镑，除非他们选择在遗产税上被视为英国住所。
例如，若您被推定为英国住所而配偶不是，您可以选择让他们被视为英国住所。
这允许配偶之间进行无限额的转账，但该选择在配偶连续 10 年不居住在英国后失效。
在继承规划中，子女的住所身份也至关重要。
如果您的子女住在国外且是非本国居民，留给他们的资产在遗产税的处理上可能会有所不同。
请检查您的遗嘱和信托，以确保它们符合您的家庭状况。
新居住地遗产税制度的影响
转向基于居住地的继承税体系是一项重大变革。
若您在英国生活了 10 年或以上，您的全球资产（包括信托资产）都可能面临英国遗产税。
如果您正在寻找遗产税计算器，可以使用我们的快速遗产税计算器。
过渡性规定可能会保护在 2025 年 4 月之前设立的资产，但新增加的操作将适用新规则。
您可以立即采取以下行动：
审计您的信托和资产结构。核对资产确立的时间是否属于免税财产。
考虑在 2025 年 4 月前转移资产，以锁住免税财产的身份。
审查您家人的住所和居住身份。必要时为配偶做出选择申请。
更新您的财产继承计划并保持清晰的记录。
真实案例：应对变革
英国公民 David 在香港工作多年后，于 2010 年返回英国。他在新加坡拥有一家价值 2000 万英镑的企业，并在泽西岛设有一个家族信托。他正计划在瑞士购买新房产。在新规下，David 在 2025 年 4 月前设立的信托资产仍可能受到保护，但在此之后增加的瑞士房产可能需要缴纳英国遗产税。David 审查了信托，向信托受托人咨询，并决定在截止日期前完成资产转让。
终极清单
审查您的居住历史，计算您何时会被推定为英国住所。
审计您的信托和资产结构——核实资产的设立时间。
如果您想保留免税财产身份，请考虑在 2025 年 4 月之前转移资产。
如果您计划离开英国，请提前为 10 年的“尾流”条款做好财富规划。
保留清晰的记录并随时更新您的财产继承规划。
觉得无从下手？你并非孤身一人
对非本国居民而言，遗产税规划十分复杂，但通过周密的行动，您可以保护家人的财富。
尽管规则在变，您仍有应对选择。尽早审查财务结构，在截止日期前采取行动，从而确保计划体现您的意愿。
免责声明： 本文仅用于提供一般信息进行科普。它不构成法律、财务或税务建议。根据您的个人情况，最终结果可能会有所不同。
如需了解更多细节，我们的最佳遗产税 AI：ChatGPT 替代软件（含免费试用税收筹划）可能对您有所帮助。
您可能还会发现这篇关于针对高净值人士的最佳税务优化、架构设计及信托支持 AI 工具有哪些？的文章非常实用。
关于相关议题，请参阅非本国居民身份详解：针对全球出行人士的居住地、住所及税务规划。
